项目成本讲义-附件资料

1、项目成本管理讲义-附件项目成本管理应该考虑的因素n项目成本管理应考虑的因素：1、完成项目活动所需资源的成本2、各种决策对项目最终成本的影响3、考虑不同项目关系人对项目成本的不同需求项目成本管理过程项目成本管理项目资源计划编制项目成本估算项目成本预算项目成本控制项目工作分解结构与项目成本管理n每项工作的成本或开支必须有预算、监督和开支nWBS支持自下而上的估算nWBS中的所有活动应在会计科目标上反映出来一边监控项目成本管理计划n精确等级n测量单位n组织程序连接n控制下限n报告格式n报告说明6.2会计体系n财务会计n管理会计n会计科目表n项目会计6.3项目成本估算n只为实现项目的目标根据项目资源计

2、划所确定的资源需求，以及市场上各资源的价格信息，对项目所需资源的成本所进行的估算。n成本估算和价格之间的关系成本估算的类型和准确度n量级估算n初步控制估算n确定性估算或控制估算见教材164页不同成本估算类型的取费标准量级估算预算估算确定性估算设计费根据类似项目收费水平测算根据设计报价书进行估算按设计合同计算施工费根据单位平均基准造价进行测算按初步设计的工程量进行估算按详细设计的工程量计算管理费根据类似项目水平进行测算按人力资源的投入进行估算按项目人力资源管理计划估算项目成本的构成项目成本构成项目决策和定义成本项目设计成本项目获取成本项目实施成本影响项目成本的因素n项目工期n项目质量n项目范围n

3、耗用资源的数量与单价n企业环境因素n组织过程资产n项目范围说明书n工作分解结构及WBS词典n项目管理计划（教材上的）项目成本估算的步骤n识别和分析项目成本的构成要素n估算每个项目成本构成要素的单价和数量n分析成本估算的结果，识别各种可以相互替代的成本，协调各种成本之间的比例关系项目成本估算的工作内容依据工具和方法结果工作分解结构资源需求计划资源的单价活动时间历史资料会计科目表自上而下估算法参数模型估算法自下而上估算法项目成本估算文件成本估算的详细依据成本管理计划自上而下估算法（类比法）n由项目的中上层管理人员搜集类似项目成本的相关历史数据n项目的中层管理人员通过有关成本专家的帮助对项目的总成本

4、进行估算n按照工作分解结构的层次把项目总成本的估算结果自上而下传递给下一级的管理人员，在次基础上，下层管理人员对自己负责的子项目或子任务的成本进行估算n继续向下逐层传递他们的估算，一直到工作分解结构图的最底层参数估算模型n把项目的特征作为参数进行模型估计的一种方法自下而上的估算方法n又称工料清单估算法n优点：下层机构参与管理n缺点：虚报账目分析166页的案例6.4项目成本预算n进行项目成本控制的基础，是项目成功的关键n是在成本估算的基础上进行的。n主要内容：直接人工费用、咨询服务费用预算、资源采购费用预算和意外开支准备金预算9.4.2项目成本预算的主要工作依据工具和方法结果项目成本估算文件工作

5、分解结构项目进度计划自上而下估算法参数模型估算法自下而上估算法项目各项活动的成本预算成本基准计划成本预算的编制举例n某国际承包项目的成本预算（169页）6.5项目成本控制依据工具和方法结果成本基准计划成本管理计划执行情况计划变更申请偏差分析法费用变更控制法补充计划编制法成本估算的修正成本预算的修改纠正措施完成项目所需成本估计经验教训项目生命周期中的成本控制成本控制启动计划执行收尾测算估算预算结算决算逐项全计划年计划月计划逐项月结算年结算总结审计6.6挣值管理n评价项目成本实际开销和预算进度情况的一种方法n也可以称为偏差分析技术n引如关键性的中间变量挣值（已完成工作的预算成本）挣值管理的基本参数

6、n计划工作量的预算成本(BCWS或PV)n已完成工作量的实际成本(ACWP或AV)n已完成工作量的预算成本（挣值BCWP或EV）偏差分析的计算计算进度偏差(SV)、成本偏差(CV)和进度执行指数SPI和成本执行指数CPISV=已完工程的预算成本-计划工作量的预算成本CV=已完工程量的预算成本-已完工程量的实际成本SPI=已完工程预算成本/计划工作量的预算成本CPI=已完工程量的预算成本/已完工程量的实际成本见173页的术语表偏差分析的用途nSV为负数，项目进度处于落后状态，CV为负数，项目成本处于落后状态nSPI大于1或等于1项目较好，小于1项目不利nCPI大于1较好，小于1项目不利见174页

7、的术语表完工估算nEAC=BAC /CPI（假定项目以同样的效率进行工作）nEAC=AC+（BAC - EV）（假定剩下的项目工作按照原计划进行）挣值管理的图解说明与案例n图解说明：175页n案例：176-178项目选择和评估的常用财务术语n项目全周期成本n资金时间价值n净现值分析n收益成本比率n内部收益率n投资收益率n投资回收期n机会成本n沉没成本与项目成本管理相关的常用术语n固定成本与变动成本n直接成本与间接成本n应急储备与管理储备n价值分析n折旧n学习曲线n收益递减规律本章学习后的思考题n阅读附录中的成本估算案例n必须学会挣值管理的计算方法n作业案例练习：n假设有一个小型信息系统项目个人

8、理财信息系统需要开发，合同总价值为10万元人民币，拟在12周内开发完成，首先将该项目累计预算以及至第8周的实际成本和挣值如下表，试估算该项目的完工成本数据表123456789101112PV0.40.81.62.43.245.26.47.48.49.210AC0.20.71.62.33.24.25.66.8EV0.240.61.922.463.33.94.85.4某项目进度计划与实际进度如下表分项工程进度计划（周）123456789101112ABCDE5 5 55 5 5 4 4 4 4 45 5 5 4 4 4 4 4 4 4 4 3 39 9 9 99 9 9 99 8 7 75 5 5 54 4 4 4 44 4 4 5 5 3 3 3 3 3 3 3 3 3 要求：n计算项目在第6周的投资偏差和进度偏差n计算项目在第8周的投资偏差和进度偏