分公司会计处理准则

1、分公司会计处理准则应收账款第一条业务代表每天需将当天所收到的款项，填具缴款单，并同现金及支票，交营业所会计点收。营业所会计点收后，于缴款单上签字，并将第三联交还业务代表。第二条业务代表当天未收到款项的客户签单，需当天缴还营业所会计。第二天欲前往收款时，再向营业所会计领取。第三条营业所会计每天需编制销货日报表于当日下班前，将销货日报表连同支票、销货退回折让证明单及业务代表的缴款单第一联（第二联存留于分公司会计处，呈分公司主管核阅），以限时挂号邮寄总公司，现金则划拨入总公司账户。第四条业务代表收款时，倘因客户要求而同意尾数折让时，除应详填销货折让证明单，并由客户证实盖章后，交回分公司会计员，再送营

2、业所主管核准。倘未取得销货折让证明单者，一律于当月自该单位之资金中，就其短少部分，全数扣除。第五条营业所会计需为每家厂商设立应收账款明细表，各厂商之销货及收款情况，均需逐笔登录。每月底需编制应收账款月报表，并于次月三日前，以限时挂号邮寄总公司财务科。存货第七条营业所会计需为每种型号的货品，分别设立存明细账，每笔存货的进出情况，均需逐笔详实登录。绝不可有提前入账或延后入账的情况。第八条存货账的登录，不可有月底先开发票，次月再行出货的虚报业绩情况。营业所会计亦需注意。不得有月底先行出货，虚充业绩，次月再行退货的不当情形。第九条每月底，由营业所会计会同营业所主管，盘点存货，并填制存货月报表，于次月三

3、日前，以限时挂号邮寄总公司财务科。第十条每月底的盘点，倘有盘损时，需于存货月报表上列出明细，并叙明原因。此盘损的部分，当季即依成本核算，自该营业所的奖金中全数扣除。第十一条总公司财务科的会计人员，每三个月需至营业所随时抽盘一次。零用金第十二条各营业所由会计员负责零用金的保管与支付。零用金额，一律暂定为5万元整。将来视实际状况，再行斟酌调整。第十三条各营业所人员请领款项时，需填具支出证明单，经营业所主管核准后，由会计员自零用金支付。第十四条营业所的零用金，仅限于零星费用的支付，凡营业所代总公司采购的货款（货品采购一律由总公司集中办理、付款，惟总公司得请营业所就近代为采购。）或员工薪资等大额支付，

4、一律由总公司拨付。第十五条零用金将用完时，营业所会计员，应填妥传票，并同零用金报销单、付款凭证，汇寄总公司财务科，以补充零用金。第十六条有关零用金的详细规定，可参考零用金管理办法。薪资第十七条每月25日营业所会计员应将该单位的薪资表，并同经主管核准的员工考勤表，并编制传票，以限时挂号邮寄总公司财务科。第十八条总公司财务科将营业所的薪资拨入营业所账户后，会计人员负责至银行（或邮局）领取现金，并负责薪资的分装与发放。第十九条营业所会计人员应遵守薪资保密的规定。损益表第二十条各营业所会计员应于次月三日前，编妥该营业所的损益表，经营业所主管核准后，于次日早上，以限时挂号邮寄总公司财务科。利润中心奖金分

5、配表第二十一条各营业所会计员应负责编制各季的损益表及利润中心奖金分配表，并分别于4月、7月、10月及1月的3日间，以限时挂号邮寄总公司财务营业所需编制报表明细报表名称完成期限性质1.应收账款月报表次月3日月报2.存货月报表次月3日月报3.薪资表每月25日日报4.销货日报表日报5.营业所损益表次月3日月报6.季损益表次季第1个月3日季报7.利润中心奖金分配表次季第1个月3日季报销货日报表营业所年月日出编货号客户名称型号单位数量单价金额销项税额应收账款总额第第联联送营总业公所司自存本日合计本月累计应收账款增减情形(1)昨日结存(2)本日销货(3)本日收款+(2)-(3)本日结存实际销货销项税额合计

6、税金票据折让退货合计*第(3)栏，上半栏填写本日额，下半栏填写月累计额。营业所主管：制表：销货退回进货退出或折让证明单开立发票退货或折让内容(打，处)备注联式年月日字轨号码数量单价退出或折让应税令税率免税金额(不含税的进 货额)营业税额合计第第第第 一二三四 联联联联交交由由 付付进进 原原货货 销销人人 货货作作 人人为为 作作进记 为为项帐 销记税凭 货帐额证 税凭的 额证加 的。减 加凭 减证 凭 。证原发立单销位货名称营利事业统编,营业所在地址本证明单所列进货退出或折让，确属事实，特此证明。原进货营业人（或原买卖人）名称:（盖章）营利事业统一编号：年月日县土御街1市镇区里路应收账款明细

7、表客户编号：客户名称：授信额度：电话：地址：年传票号码摘要货方余额月日金额金额金额应收账款月报表1商(1)上月应收账款(2)本月销货(3)本月收款(4)本月应收账款备注实际金额销项总额合计现金据折让退货合计月月月合计合计单位:营业所年月营业所主管：制表:存货明细账货号：单位：存放地点No年传票号数摘要单价进货出货绪存月日数量金额数量金额数量金额支出证明单金额人民币万千百拾元角整经理会计经手人员工薪资表单位年月日职等职位姓名本薪业主管津贴领修护津贴新交通津贴负外调津贴走全勤奖金领效益奖金应付薪资所得税应劳保税扣福利税金退储税额仅合计实领金额伙食津贴加班值班费总计mt核准：主管制表:损益表单位：营

8、业所会计科目本月本年原计说明金额%金额%销货总额1.工厂2.国内J商3.国外1商销货退回销货折让销货净额销货成本销货毛利营业费用1.运费2.邮电费3.水电费4.出差费5.交通费6.交际费7.修缮费8.文具印刷9.杂费10.书报杂志11.新津支出12.职工福利13.租金支出14.佣金支出15.呆账损失16.保险金17.广告费18.折旧营业净利营业部主管：制表:利润中心资金分配表单位：营业所年月年明细金额备注本年月份净利季年月份净利逢年月份净利利年月份净利(1)弥补以前原计亏损(2)本季可分配的净利(3)减：呆账损失(4)本利润中心实际损益(4)X30%(5)本利润中心权益(6)本利润中心实发资金数(4)X30%(7)分配明细实发金额(5)X目标达成率(1)利润中心保留基金(10/20)一(2)总