关于加强企业所得税管理的意见

1、地税由JF各省现辖11/苒渡苏甯地里展届:黄程建看一7h-1-为深入贯彻落实科学发展观，全面实施中华人民共和国企业新的形势下，加强企业所得税管理的指导思想是：以科学发展坚持依法治税，全面推进企业所得税科学化、专业化和切实提升企业所得税管理水平，充分发挥企业所得税依据上述指导思想，今后一段时期企业所得税管理的基本目标全面贯彻实施中华人民共和国企业所得税法及其实施条例，强化手段，创新机制，逐步提高纳税逐步提高企业所得税征收率；开拓创新，勇二认真落实国家税务总局提出的“分类管理，优化服务，核实税B,完善汇缴，强化评估，防范避税”总体要求，以贯彻实施企业编KfcfM/(通过对企业按行业和按规模合理分类

2、，并针对特殊企业和事根据本地区产业发展特点，确定若干重点行业，进一步巩固和大行业管理范围。掌握行业生产经营和财务核算特点等相关信-2-建息，分析企业所得税管理可能出现漏洞的环节，确定该行业企业所得税2管、在现有税务组织机构中，对占本地区税源80%以上的企业，设iliui重点税源科（所）全面了解重点税源企业生产经营特点和工艺点流程，思深入掌握企业生产经营、财务会计核算、税源变化及税款缴路纳税，源等有-z本行件定、对汇总纳税企业，事业单位、社会团体和民办非企业单位以及企的精业改分情特组改制、注销清算等，根据企业所得税管理要求，明确管理_%L一况目殊细行地业区化事标对区化事标，对（IS（优化服务是企

3、业所得税管理的基本要求。通过创新服务理念，ffi突）探打税实行W1优企专所管破出索项重业化行理、服得牢固树立征纳双方法律地位平等的理念，公正、公开和文明执法创是最佳服务的理念，满足纳税人正当需求是纳税服务导管向责政的点理针对企业所得税政策复杂、涉及面广、计算繁琐和申报要求高理特点服域等，源探索创新服务方式。根据纳税人分类管理工作要求，分别做不企容重点的服制，提抓供同内和务内容。完善服务体系，丰富服务方式和Kc_-3-段限办针企低所、建设主动型、服务型税政。发挥企业所得税调节宏观、引导微观的，突职能作用及时发布最新政策。加强行业辅导培训，积极参与企业出改组改制、合并分立、上市等重大事项，提高政策

4、服务和服务对象的契政合度。重大政策通过政策解读、案例剖析等方式，帮助企业正确理解税法精神和政策规定。建立省、市、县分层培训机制，服确保基层税务干部和纳税人政策辅导到位。建立政策执行情况的评价反馈务机制，了解分析税收政策对经济运行和社会发展的影响，为的上工级3决、作按策公流照程，完善企业所得税操作指南，简化纳税人办税程序。一是梳理现“开有提企业所得税管理事项，按照企业所得税法要求，明确纳税人申资料和基层税务机关操作流程。二是调整企业所得税审批权限,依企法业所得税减免税由理市、县地税局进行审批，上级税务机关实行定据期督查制度。要、三是减轻纳税人办税负担，提高现有税收征管信息用求公。于企业所得税征管

5、的能力，避免重复采集涉税信息。凡是现有税收征开管资深料已有的财务报表及纳税申报表不重复报送，凡是同一项目入分简、/（三展民办度审专）税-4-核的题批的调服实核实税基是企业所得税管理的核心工作。综合运用审批、备案、评估、稽查等方式，加强收入管理、税前扣除管理、关联交易管理和企1、加强收入管理。进行调查研究，努力探索加强企业收入源泉控管的有效手段。业认真总结不同行业收入的来源渠道、实现时间、清实现方式，以及收入与成本费用的配比关系等规律，对收入异常的企业及时采取评估、检查措施。加大对企业会计行为的算监督力度，Zf-Xy,坚管决理2、加强扣除项目管理。规范凭证管理，完善企业所得税税前扣纠除凭证管理制

6、度。对大额支出，通过发票与实物、合同、现金支正出等相关凭证比对、分析，确保支出的真实性。严格建安、劳务等提保专或业前发3、加强后续管理。依据企业所得税法更新、修订出台企业所扣得税后续管理操作票规程者。分户分项目建立台账，对广告费和业除的滞得务税宣后管的4、加强关联方税收管理。建立关联方登记制度。关注企业利感息传相税实理润转移的敏信，防止企业利用关联方之间不同所得税政策以及基不同现，盈亏情况互而转移定价和不合理分摊费用。拓宽关联交易管理信加真来、约收息源，充分搜集第三方信息。加强对跨省市大企业和企业集团关_JM11TL.YBMlL联交、开期机，r;rtvd密I懒理接隐投和5、加强清算管理。完善企

7、业清算所得税管理办法，规范企业清算所得纳税申报制度。注重利用中介机构对清算企业审计评估资产可变现净值。对清算金额大、清算事项复杂的企业，建立法规、税政、征管等部门联合组成的清算小组，进行集体清算。关注企业算6、加强纳税户登记管理。认真贯彻国家有关文件精神，强本后固基，建立国、地税税户管理协调机制，积极主动地做好所得税管尚户的划分认定工作，防止税户减少。对存在税源转移倾向的重点税源未处企(业四置汇算清缴是企业所得税管理的关键环节。通过规范预缴申报、)，资加曲A产强完应1事的、汇善根据纳税人财务会计核算质量及税款交纳情况，确定企业所得预缴期限和方式对年超过变税，规额前应纳税1000万元的，实行按月

8、预宣缴申报。现做范把好小型微利企业认定关，防止企业从低适用税率。加强f预缴申报率的监控,确保预缴申报的正常进行，做好预缴申报的报缴况辅宣催催工作，依法处理逾期申报和逾期未申报行为。进一步提高预的导，申传缴入库率加强对预缴申报收入的分析，及时了解并掌握企业服及所报综各、加，税报-6- 收加并税审强强入预核积管M汇缴结极、理做好企业所得税汇算清缴的宣传辅导工作。分行业、分类型、分层次，有针对性地开展政策宣传、业务培训及申报辅导等工作，督促企业有序、及时、准确进行年度纳税申报。逐步扩大企业端申报软受理年度纳税申报，认真审核申报资料是否完备、数据是否完整件、的认真做好汇算清缴统计分析和总结工作。及时汇

9、总和认真分析使逻汇算清缴数据，分行业、分项目进行指标的对比分析，找出行业或目的预警辑项用值，并将与预警值偏差较大的数据及时推送给基层，引导关基层面管理人员有针对性地做好日常管理、税源管理等工作。针对管系，引是理3否导漏、引导中介机构在提高汇算清缴质量方面发挥积极作用，按照有关积洞准企规定做好相关事项审计鉴证工作。对法律法规规定财务会计年报须经中介机构审确研极计鉴证的上市公司等企业，要求其申报中介机构鉴证究的年度财引务会实计报表及审计报告。企业所得税规定需中介机构出具做入改行鉴证报告的税收事项，要求附中介机构出具的鉴证报告。有条件-ftft措介子催地（报介五机施区纳税评估是企业所得税管理的重要手

10、段。通过夯实纳税评估基，质构催）础完善纳税评估机制，建立联合评估工作制度，深入开展企业所进缴、强通参得0*a工与网过税化一企络纳政步作结合重点税源行业生产经营规律、财务会计核算以及企业所得税征管特点，探索建立行业纳税评估模型，充分运用企业所得税行业评估模型开展纳税评估。建立全省地税系统企业所得税纳税评估指标体系，按行业逐步建立省级企业所得税纳税评估数据库。逐步积累分行业、分企业的历年税负率、利润率、成本费用率等历史基础数据。各地根据本地区行业管理要求，探索建立本地区的行业评估模2型、全面、完整、准确采集企业申报表、财务会计报表以及营业税、个金（费）等充人所得税、基相关信息，重视企业用电、用水、

11、用工等第三方分的涉省税信息。加强与科技、民政、劳动、电力等部门联系，获取高新技术局企业、非营利性组织、风险投资企业等资格认定相关取在指标以及企业用工、用电相关生产成本数据，逐步建立与外部门的总外信部结息3经联对企业所得税后续管理项目、连续三年以上亏损、长期微利微亏、动验跳跃性盈亏、有减免税期满后由盈转亏或应纳税所得额异常变动平的效台企基（运业础。六防范避税是企业所得税管理的重要内容。贯彻执行税收法律、用）法规和反上避税操作规程充，纳深入推进特别纳税调整工作的开展，加强作防向分-8-税壅用纳省避加特别纳税调整的规定，真严格按照规定程序和方法，加大对转让定价、本弱化、受控外国公司等不同形式避税行为

12、的防范调查力度，提实范度和广度。风面升防避税工作深针对避税风险大的领域和企业重实别纳税整点施特险调，从严核定应纳税所得额，形成对其他避税企中业的华2人、威积极利用所得税汇算清缴数据、税务登记信息、互联网信息以及完其民他慑专项数据库信息，开展特别纳税调整的选案、调查和调整工介，和度信3pil牌副重视税收日常管理工作与防范避税工作的衔接和协调，通过加企强关联实管建交易申报理，宽全面获取企业关联交易信息，建立健全信息传递机制和信息共享平台，使管理人员立行能够充分掌握企业预缴申资业得、息4税汇联料反、在吸收跨国关联企业反避税管理有益经验基础上，广泛调研，熟悉内资企业避税手段和方法，掌握特别纳税调整管理

13、基本馈积查手算的段。因地制清宜地选择避税风险大的领域和企业开展特别纳税调整来事极、项-9-mb其业查索，、fn1gSB试点务施团资强企业所得税管理是一项复杂的系统工程。想、 基本目标和总体要求得到全面贯彻落实，为了确保上述指导思取得明显成效，必须一（思一各级税务机关应把加强企业所得税管理作为当前和今后一段想时期税收征管的主要任务来抓，以此带动税收整体管理水平的提）升，。组一把手要高度重视企业所得税管理，定期研究分析企业所得税提管理工作情况，协调解决有关问题。分管局领导要认真履行织职责，组开展各理牵头人事、法规征高织项工作。所得税管部门，、管、稽查、认信息等相关部门密切配合，各负其责，确保加强企

14、业所得税管理各项工作落到实识处。所得税管理部门总体负责企业所得税政策管理，、业务调研、管理措施的制定等工作，人事部门负责征管机构的统优化和人力资源的配备等工作，法规部门负责配套政策的合法性审查等工作筹，征管部门负责税户界定、征管相关信息收集等工作，信息中心负责相关软件的完善等技术支撑工作，协稽查部门要加强企业调所，得各级税务机关认真落实分层级管理要求，各负其责。省局要强化，狠税指导作用组织落实全国企业所得税管理制度、办法和要求，制定抓省级管理制度的办法，组织实施加强管理的具体措施，建立省级纳稽税评估指标体系及其峰值落，建设省级数据库，组织省内跨区域联评实联查和防范避税等工作，组织高层次专门人才

15、培训。市级局做好承-10- ，。建从立组上启下的各项工作，贯彻落实总局和省局有关企业所得税管理的制度、办法、措施和要求，指导基层税务机关加强管理，因地制宜地探索本地区管理办法，在全省统一征管框架下形成途径不同、手段不同但目标一致的全省企业所得税管理格局。县级局负责落实上级税务机关的管理工作要求，着重提供优质服务，深入开展税源、税基管（理二完善全省征管信息系统中企业所得税专项应用功能，涵盖企业所得税管理所有环节，）全面实现企业所得税管理信息化。增强企业信切所规范企业所得税年度纳税申报表及其附表和企业财务会计报收等基础信息的采集标准统一全省税收征管系统电子申报标准和方式，税好规范征管系统税务端接受电子信息功能。逐步扩大企业端纳中申监加强申报数据采集应用管理，确保采集数据信息及时、完整、准确。利用企业所得税与各税预费之控间的内报在关联和相互对应关系，、后件成通过实施江苏省地方税收征管保障办法，建立部门间涉税2以1!密覆|IZlMA面清共理所三各级税务机关应配备足够数量的高素质企业所得税专职管理享）人缴、得员，优先将具有注册会计师、注册税务师资格的税务干部充实到人全、机税纳-11-tss模税面才制