土地增值税计算和综合题及复习资料

1、土地增值税计算和综合题及答案四、计算题、计算和综合题1、3 月 1 日某房地产开发公司以 100 万元获得某块土地使 用权后即于 3月 3日将该块土地使用权以 110万元的价格转让出 去，转让时缴纳的营业税、城建税和教育费附加共 6.05 万元， 印花税为 550元。根据所给资料， 回答下列问题(以万元为单位， 保留小数点后两位)：(1) 该房产开发公司转让其土地使用权的增值额为()。A.10 万元 B. 3.95 万元 C. 3.90 万元 D. 9.55 万元答案： B(2) 应缴纳的土地增值税为()。 A. 4 万元 B. 3.82 万元 C. 1.17 万元 D. 1.19 万元答案：

2、 D2、某单位销售一幢 70 年代建造的房屋，售价 400万元，房 子原值为 200 万元，现在盖同样的房子需 600万元，该房屋为四 成新，转让缴纳的各种税金为 22.2 万元。根据所给资料，回答 下列问题：( 1)转让旧房计算增值额时， 准予扣除的金额为 ()。 A. 200 万元 B. 240 万元 C. 262.20 万元 D. 222.2 万元答案： C( 2)应缴纳的土地增值税是()。 A. 42.01 万元 B. 44 万元 C. 70 万元 D. 60.41 万元答案： A3、某企业发生以下业务：( 1 ) 3 月 1 日以一块土地使用权 作价 1000 万元作为投资与另一企业

3、建立合资企业，其取得土地 使用权所支付的金额为 750万元。 ( 2) 4月 20日购进一处新房 产支付价款 100万元，于 4月 23日进行转让，转让时价格为 15 0 万元，与转让房地产有关各种税金共计 8.325 万元。根据所给 资料，回答下列问题 （以万元为单位， 保留小数点后两位） ：（1） 3 月 1 日将土地使用权作价投资的税务处理是（）。 A. 免缴土 地增值税 B.应缴土地增值税75万元C.应缴土地增值税62.50万元D.应缴 土地增值税37.50万元答案：A （2） 4月23日转让房地产应缴 纳的土地增值税为（）。 A. 15 万元 B. 16.67 万元 C. 12.50

4、 万 元 D.11.27 万元答案： C4、某个人 1997 年 6 月因工作调动转让原居住的自有住房， 房产于 1993年 8月以 20万元的价格购入，购入时缴纳的契税 1 万元，其他各种费用 1 万元，转让获得收入 40 万元，支付各种 税金共 2.22 万元（不包括个人所得税）。现在重建同样的房屋需 50 万元，经评估房屋为六成新。根据所给资料，回答下列问 题（以万元为单位，保留小数点后两位）：（1）该个人转让自有住房应扣除金额是（）。 A. 20 万元 B. 22 万元 C. 24.22 万 元 D. 32.22 万元答案： D（ 2）该个人应缴纳的土地增值税是 （）。A. 3.5 万

5、元 B. 6.1 万元 C. 1.17 万元 D. 4.55 万元答案： C5、某房地产开发公司出售一幢写字楼， 收入总额为 3000 万 元，开发该写字楼的支出项目为：支付土地出让金及相关费用 2 00 万元，房地产开发成本 1000 万元，管理费用与销售费用是 1 00 万元，利息支出 200 万元（可按转让项目分摊并提供金融机 构证明），转让环节支付的营业税等税费共计 166.5 万元（其中 含印花税 1.5 万元） ，该公司所在地政府规定的其他房地产开发 费用的计算扣除比例为 5%.根据所给资料，回答下列问题（以万 元为单位，保留小数点后两位）：（ 1）允许扣除的开发费用金 额为（）。

6、 A. 200 万元 B. 300 万元 C. 260 万元 D. 360 万元答 案： C（ 2）允许扣除项目的金额是（）。 A. 1865 万元 B. 1666. 5 万元 C. 1665 万元 D. 1905 万元答案： A（ 3）应缴的土地增值 税为（）。 A. 450.75 万元 B. 438 万元 C. 383.25 万元 D. 360. 75 万元答案： D6、某房地产开发公司建造一幢普通标准住宅出售，出售总 收入为 1700 万元，其支出项目为：支付土地出让金及相关费用 300 万元，房地产开发成本 800 万元，利息支出为 200 万元，其 中 50 万元为罚息（不能按收入项

7、目准确分摊），转让环节支付 的税金共为 94.35 万元（含印花税 0.85 万元），该省规定的房 地产开发费用的扣除比例为 10%.根据所给资料，回答下列问题 （以万元为单位，保留小数点后两位）：（ 1）允许扣除的开发 费用为（）。 A. 200 万元 B. 150 万元 C. 60 万元 D. 110 万元 答案： D（ 2）允许扣除项目的总额为（）。 A. 1394.35 万元 B. 1523.5 万元 C. 1564.35 万元 D. 1470 万元答案： B（ 3）销售普 通标准住宅的税务处理是（）。 A. 免缴土地增值税 B. 应缴土 地增值税91.70万元C.应缴土地增值税69万

8、元D.应缴土地增值 税 52.95 万元答案： A7、某房地产开发企业出售一栋住宅楼， 全部收入为 1000 万元（含依据有政府规定而单独在价外代收的各种费用共 50 万 元），其支出为：房地产开发成本为 400万元，支付土地出让金 100万元，利息支出 50万元（可按项目准确分摊并提供金融机 构证明），转让环节支付的营业税等税费为 52.75 万元（含印花 税 5000 元），其他房地产开发费用的扣除标准为5%.根据所给资料，回答下列问题 （以万元为单位， 保留小数点后两位） ：（1 ） 房地产开发费用扣除金额是（）。 A. 25 万元 B. 75 万元 C. 50 万元D. 85万元答案：

9、B （2）允许扣除的项目总额为（）。 A.727.25 万元 B. 727.75 万元 C. 677.75 万元 D.677.25 万元答案：A（ 3）应缴纳的土地增值税额为（）。A. 90.01 万元 B. 57.83万元 C. 66.83 万元 D. 75.83 万元答案： C8、某房地产开发企业转让一幢房产，向税务机关申报的收 入总额为 800万元，房地产评估的正常交易价格为 1000万元， 纳税人无正当理由， 其法定扣除项目金额共计为 400 万元。根据 所给资料，回答下列问题 （以万元为单位， 保留小数点后两位） ：（ 1）转让房地产的增值额为（）。 A. 600 万元 B. 400

10、 万元 C. 5 00 万元 D. 300 万元答案： A（ 2）转让房地产应缴纳的土地增值 税额为（）。 A. 200 万元 B. 160 万元 C. 220 万元 D. 240 万元 答案：D9、某房地产开发公司建造普通标准住宅出售，销售收入1400 万元，已知该公司取得土地使用权支付的金额为 10 万元，支 付有关拆迁补偿费 30 万元，支付前期开发 15 万元，支付建筑安 装工程费 450 万元，支付基础设施费 100万元，支付开发间接费 20 万元，销售此楼时缴纳的有关税金共为 77.7 万元（含印花税 0.7 万元），允许扣除的房地产开发费用共为 60 万元。根据所 给资料，回答下

11、列问题（以万元为单位，保留小数点后两位）： （ 1）房地产开发成本金额是（）。 A. 450 万元 B. 550 万元 C. 615万元D. 600万元答案：C （2）允许扣除的项目金额为（）。A. 887 万元 B. 810 万元 C. 810.70 万元 D.762 万元答案： A（ 3） 应缴纳的土地增值税额为（）。 A. 188.50 万元 B. 160.85 万元 C. 203.70 万元 D. 155.50 万元答案： B10、某房地产开发公司建造商用楼出售，取得销售收入5000 万元，公司缴纳了有关税金（营业税税率为5%，印花税税率为0.05%，城建税税率为 7%，教育费附加为

12、3%），已知该公司取得 土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用 为 500 万元，房地产开发成本为 1500 万元，房地产开发费用中 的利息支出为 120万元（支付的集资款利息， 比按同期银行贷款 利率计算的利息多出 10万元） ，该公司所在地政府规定的其他 房地产开发费用的计算扣除比例为5%.根据所给资料，回答下列问题（以万元为单位，保留小数点后两位）：（1）允许扣除的房地产开发费用为（）。A. 220万元B. 210万元C. 200万元D. 100 万元答案： B （2）允许扣除的项目金额合计为（） 。 A. 28 85 万元 B. 2485 万元 C. 2765 万元 D

13、.2775万元答案： A （ 3）应缴纳的土地增值税额为（ ） 。 A. 881.75 万 元 B. 805.75 万元 C. 751.25 万元 D. 701.75 万元答案： D五、综合题1 、某房地产开发企业建造并出售了一幢写字楼，取得销售 收入 1000 万元（营业税税率 5%，城市维护建设税税率 7%，教育 费附加为 3%）。该公司为建造该写字楼支付的地价款为100 万元，建造该写字楼花费的房地产开发成本 200 万元（注：该公司 因同时建造别的商品房， 不能按该写字楼计算分推银行贷款利息 支出）。该公司所在地政府规定的费用扣除比例为10%。计算该公司转让该写字楼应纳的土地增值税。答

14、案：（ 一） 确定转让房地产收入为 1000 万元 .（ 二） 确定转让房地产的扣除项目金额 取得土地使用权所支付的金额为 100万元. 房地产的开发成本 为200万元.与转让房地产有关的费用为：（100+200） X 1030（万元）与转让房地产有关的税金为：1000X 5%X （1+73%）=55（万元）从事房地产开发的加计扣除为:（100+200） X 2060（万 元）扣除项目金额为：100+200+30+55+60=445（万元）（三）转让 房地产增值额为 :1000-445=555（ 万元）（ 四）增值额与扣除项目金 额的比率为：555 一 445=125%五）应纳土地增值税税额为

15、：555X 5 0445 X 15210.75 （万元）2、某房地产开发公司与某单位于1997 年正式签订一写字楼转让合同，取得转让收入 15000 万元，公司即按税法规定缴纳了 有关税金（营业税税率 5%，城市维护建设税税率 7%，教育费附 加征收率为3%印花税税率为0.5 %。）。已知该公司为取得土地 使用权而支付的地价款和按国家缴纳的有关费用 3000万元；投 入房地产开发成本 4000 万元；房地产开发费用中的利息支出为 1200 万元（不能按转让房地产项目计算分推利息支出，也不能 提供金融机构证明） 。另知该公司所在省人民政府规定的房地产 开发费用的计算扣除比例为 10%。计算该公司

16、转让此楼应纳的土 地增值税税额。答案： （ 一） 确定转让房地产收入为 15000万元.（二）确定转让房地产的扣除项目金额取得土地使用权 所支付的金额为 3000万元. 房地产的开发成本为 4000 万元. 与转让房地产有关的费用为：（3000+4000） X 10700 （万元） 与转让房地产有关的税金为：15000X 5%（1+73%）=825万元）从 事房地产开发的加计扣除为:（3000+4000） X 201400（万元）扣 除项目金额为 :3000+4000+700+825+1400=9925（万元）（ 三）转让 房地产增值额为 :15000-9925=5075（ 万元）（ 四）增值

17、额与扣除项 目金额的比率为:5075 一 9925=51%五）应纳土地增值税税额为：5 075X 409925X 51533.75（万元）3、1995 年 10 月，某单位（非房地产开发单位）转让办公 楼一幢，共取得转让收入 10000 万元，公司即按税法规定缴纳了 营业税、城市维护建设税、 教育费附加、 印花税（税率分别为 5%、 7% 3% 0.5 %o）。已知该单位为取得土地使用权而支付的地价 款和按国家统一规定缴纳的有关税费 2000 万元；投入房地产开 发成本 3000万元；房地产开发费用中的利息支出为 500万元（能 够按转让房地产项目计算分摊并提供金融证明），但其中 50 万 元

18、属于加罚利息。 另知该单位所在地当地政府规定的其他房地产 开发费用的计算扣除比例为 5%。该单位在申报缴纳土地增值税 时作如下计算：扣除项目金额 =2000+3000+500+（ 2000+3000） X 510000 X 510000 X 5%x（ 73% + （2000+3000）x 207300 （万 元）增值额=10000-7300=2700 （万元）增值额与扣除项目金 额的比率为:2700 一 7300=37%应纳土地增值税税额=2700X 308 10（万元）请依据土地增值税暂行条例及有关规定，具体分 析该单位计算缴纳的土地增值税是否正确， 如不正确， 请指出错 误之处，并列出步骤

19、计算应纳的土地增值税税额。答案：不正确错误之处有三个：加罚的利息不能扣除， 却扣除。 印花税可以扣除却未扣除。 非房地产开发单位不能 加计20%的扣除。计算应纳的土地增值税税额：扣除项目金 额=2000+3000+ （500-50 ） + （2000+3000）X 510000X 510000X 5%X（ 73% +10000X 0.5 %。=6255 （万元）增值额 =10000-6255=3745 （万元）增值额与扣除项目金额的比率=3745/6255=60%应纳土地增值税税额 =3745X 406255 X 51185.25 （万元）4、1995 年 1 月 31 日，载房地产开发公司转

20、让写字楼一幢， 共取得转让收入 5000 万元，公司即按税法规定缴纳了有关税金 （营业税税率 5%，城市维护建设税等其他税金共计25 万元）。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和按统一规定缴 纳的有关费用 500万元；投入的房地产开发成本为1500万元；房地产开发费用中的利息支出为 120 万元（能够按转让房地产项 目计算分摊并提供金融证明） ，经按工商银行同类同期贷款利率 计算的利息多出 10 万元。另知公司所在地政府规定的其他心地 产的开发费用的计算扣除比例为5%，计算该公司转让此楼应纳的土地增值税。答案：确定转让房地产的收入。转让房地产收 入5000万元。确定转让房地产的扣除项目的

21、金额：取得土地 使用权权所支付的金额为 500万元。房地产的开发成本为 1500 万元。房地产开开发费用为：（ 120-10）+（500+1500）X 5210 （万元）与转让房地产有关的税金为：5000X 525=275（万元）从事房地产开发的加计扣除为：（ 500+1500）X 20400（万元） 扣除项目金额合计为：500+1500+210+275+400=2885 （万元）计算转让房地产的增值额：5000-2885=2115 （万元）计算增值 额与扣除项目金额的比率：2115/2885=73%计算应纳的土地增 值税额：应纳土地增值税额 =2115X 402885 X 5701.75 （

22、万元）5、某市宏志房地产开发公司参与开发市内新区建设项目， 建成后的普通标准住宅销售收入5000元，综合楼收入 18000 万元，公司按税法规定缴纳了销售环节各项有关税金及教育费附加 （教育费附加征收率 3%，印花税忽略不计）。公司取得土地使 用权所支付的金额为 2000 万元，其中建造普通标准住宅占用土 地支付的金额占全部支付金额的 1/4 。公司分别计算了普通标准 住宅和综合楼的开发成本及开发费用， 普通标准住宅增值额占扣 除项目金额的 18%；综合楼开发成本为 6000 万元。另知该公司 不能提供金融机构贷款证明， 当地省人民政府规定允许扣除的房 地产开发费用计算比例为 10%。计算该公

23、司应纳的土地增值税。 答案：建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额 20% 的，免征土地增值税。计算扣除项目金额：取得土地使用权时 报支付的金额=2000X（ 1-1/4 ） =1500 （万元）支付开发成本 =6 000 （万元）扣除税金 =18000X 5%X（ 1+73% =990 （万元）应计 开发费用 =（1500+6000）X 10750（万元）加计扣除费用 = （1500+6000） X 01500 （万元）扣除项目金额合计 =1500+6000+990+750+1500= 10740 （万元）增值额=18000-10740=7260 （万元）增值额占 扣除项目的比率=7

24、260/10740=68%）应纳土地增值税额=7260 X X 52367（万元）6、某房地产开发公司，开发建设住宅楼和其他房产。1992年1月立项投资开发，1993年2月转让住宅楼200m2 ，写字楼5000m2。 1994年4月出售普通住宅 3000m2，取得转让收入 350万元，转让写字楼 4000m2,取得转让收入800万元(营业 税税率5%,城建税7%,教育费附加3%)，该公司立项时， 支付了 400万元的地价款，建设住宅楼发生开发成本150万元，建写字楼开发成本为 200 万元(该公司不能准确分摊利息支出, 开发费用按现行政策执行) ,试计算该公司转让房地产应交纳土 地增值税？解：

25、1 住宅楼：(1)9 3年2月转让住宅楼和写字楼， 按规定五年内首次转让免税。(2)分摊地价款，按建筑面积分摊：分摊比率=400X 100%= 5.72 %3000+4000住宅楼分摊地价款3000X 5.72 %= 171.2万元写字楼分摊地价款 4000X5 . 72%= 228.8 万元住宅楼转让 收入350万元，扣除项目：A支付地价款17 1 . 2万元；B开发成本15 0万元C开发费用(17 1. 2 +15 0) X10%=32 . 12万元D 加计扣除为(171 . 2 +150)X 2 0%=64 . 24万元E已交税金：营业税 3 5 0 X 5 %=17 .5万元；城建税

26、17.5X7%=1 .225万元 教育费附加 17.5X3%=0 .525万元,共计19.25万元共计扣除合计4 3 6. 8 1万元，增值额3 5 0 4 3 6.8 1=8 6 . 8 1万元，无增值，按规定不纳税。2 写字楼：(1)转让收入8 0 0万元；(2)扣除项目：A 地价款2 2 8 . 8万元；B 开发成本2 0 0万元；C 开 发费用(2 2 8 . 8 +2 0 0 )X 1 0 %=42.8 8万元；D 加计扣除4 28 . 8 X 2 0 %= 8 5. 7 6万元E 税金 40 +2 . 8 +1 . 2=44万元小计扣除6 0 1.4 4万元。(3)增值额 8 0

27、0 - 6 0 1. 4 4 = 1 9 8 . 56万元，增值率3 3 . 0 1%，税率3 0%。(4)应纳土地增值税为198. 5 6 X 3 0 %=59. 57万元7、新华房地产开发公司1995年出售普通住宅10000 m2,转让收入2 10 0万元，为建造此住宅楼，支付了7 5 0万元地价款， 发生开发成本500万元， 该公司有银行贷款利 息证明，利息支出8万元，其它开发费用按政策规定执行，该公 司1995年应纳的土地增值税是多少？答案： (1)转让收入 2100万元； (2)扣除项目： A 支付的地价款750万元；B 开发成本5 0 0万元；C 开发费用 8 +( 7 5 0 +

28、 5 0 0 ) X5%= 8 +6 2 . 5 = 7 0 . 5万元D 已交的税金：营业税2 10 0X5%=105 万元；城建税 105X7%=7. 35万元；教育费附加 10 5X3%=3 . 15万元共计税金115 . 5万元。E 房地产开发企业加计扣除(7 5 0+ 5 0 0 )X20%= 2 5 0万元； 扣除项目合计7 5 0+5 0 0 + 7 0 . 5 +115 . 5 +250=1686万元。 (3)增值额 21001686=414万元； 增值率=414一1686X100%=24 . 5%(4)适用税率30%;(5)应纳土地增值税 414X30%=124. 2万元8、

29、兴盛实业总公司在2 0 0 00平方米土地上开发房地产，其支付土地出让金1500万元， 该公司在这块土地上建两种楼房，建商场占地12000平方 米，建筑面积30000平方米，另一种是公寓，占地8000 平方米，建筑面积1 5 0 0 0平方米， 商场已出售， 公寓未转让， 那么，按不同计算分摊办法商场应分摊土地出让金是多少？ 答案：(1)按转让土地使用权面积分摊商场应分摊的土地出让金为 1500一20000X12000 = 90 0 万元。(2)按建筑面积分摊商场应分摊的土地出让金为 1500-( 3 0 0 0 0+15000)X30000 = 10 0 0 万元9、胜利纺织厂建成普通住宅对

30、外销售。94 -95年度分 别转让普通住宅2 0 0 0 m2和5 0 0 0 m2,而转让收入分别为 192万元、500万元。两年内共支付地价款210万元，9 4 - 9 5年度发生开发成本8 3万元和17 0万元，两年均不能 提供银行证明或准确分摊利息支出。 其它开发费用及营业税等三 项税费率，按现行政策执行，试分别计算两年应纳土地增值税。答案：1、 1994 年应纳土地增值税(1)转让收入190万 元(2)扣除项目合计1 6 7. 7 5万元A 分摊地价款为：210-( 2 0 0 0+5000)X2000 = 60 万元E 开发成本8 3万元C 开发费用(6 0 +8 3 )X 1 0

31、 %=14 .3万元D 税金营业税19 0X5%=9. 5万元；城建税9 .5X7%= 0 . 6 6 5万元； 教育费附加 9 . 5X3%=0 .2 8 5万元共计税金10 . 4 5万元。E 增值额 19 0- 1 6 7 . 7 5 = 2 2 .2 5万元增值率2 2 . 2 5 - 1 6 7 . 75X100%=132转让普通标准住宅，增值额不超过20的，免税。所以 1994年不交土地增值税。 2、1995 年应纳土地增值税(1) 转让收入5 0 0万元(2)扣除项目合计A 分摊的地价款 210-( 2 0 0 0 +5000)X5000 = 150 万元E 开 发成本17 0万

32、元 C 开发费用(150 +170)X10% =32万元D 税金 营业税500X5%=25万元； 城建税25X7%=1 . 75万元； 教育费附加 25X3%=0 . 75万元 共计税金27 . 5万元。(3)增值额 500379 . 5=120 . 5万元增值率 120 . 5-379 . 5X 100%=31 . 75% 适用税率30% (4)应纳税额 1 20 . 5X30%=36. 15万元10、某企业出售一栋旧有办公楼， 按规定必须评估出旧的办 公楼价格和扣除项目金额。按现市场情况，建成同类、同结构、 同标准办公楼完全价值为1800万元， 该楼按规定已提折旧6 50万元，重置成本17

33、00万元，且有六成新。以上评估，经 主管税务部门确认，试计算该企业应缴纳的土地增值税？答案：(1)旧有办公楼价格=1800-650=1150万元(2)旧房评估成本价格1700X60 %= 1020万元 （3）已交税金营业税 115 0X5%=57. 5万元；城建税 57 . 5X7%= 4 . 0 2 5万元；教育费附加5 7 . 5X3%=1 . 7 2 5万元共计税金6 3 . 2 5万元。（4）增值额1 150-1020-63 . 2 5 = 6 6 . 75 万元增值率66 . 7 5- 1 0 8 3 . 2 5 X 1 0 0 %=6 . 16%适用税率30%（5）应纳税额66 .

34、 75X30%=20. 03万元 11、某县经上级政府批准需要建新县城、搬迁旧县城，为迁址转 让旧县城的房地产收入5000万元， 新区内某一房地产开发企 业建成一栋写字楼， 支付地价款60万元， 取得转让收入600 万元，发生开发成本200万元，开发费用中有银行证明，利息 支出为5万元 （其他开发费和已交税金按现行政策执行） 计算该 房地产开发企业的应纳税额？答案：1 按政策规定，为建设新县城，转让旧有房地产得 到收入免税。2 新区内房地产开发企业转让房地产按规定征税。（1）转让收入600万元；（2）扣除项目：A支付地价款60万元；B 开发成本200万元； C 开发费用 5 +（60+200）

35、 X 5 % =18万元；D 已交税金：营业税 600X 5 %= 30万元；城建 税 30X7%=2 . 1万元； 教育费附加 30X3%= 0.9 万元； 共计税金33万元；E 开发企业加计20%扣除：（60+200)X 20%= 52万元(3)增值额600 363= 237万元增值率237 一 363 X 100%= 65.29%适用税率40%(4)应纳税额237 X 40 % 363X 5 %=94.8 18。15= 76.65 万元12、某房地产开发公司开发两片小区，其中甲小区于1993年 10 月 3 日签订房产转让合同，以分期付款方式将房产全部出 售出去，依合同规定 1993 年

36、 10 月 5 日收到第一笔售房款共 300 万元， 1994 年 12 月 15 日收到第二笔款项共 500 万元， 1995 年 10 月 30 日收到最后一笔款项共 400 万元。乙小区于 1993 年 10 月签订房产开发合同，并于 1993 年 12 月投入“三通一平”资金 共 100 万元，第一幢房屋于 1997 年 8 月建成并于 1997 年 9 月全 部销售，取得售房款 2500 万元， 1998 年 1 月 31 日销售第二幢 房屋取得售房款 6000 万元， 1998 年将最后一幢房屋销售出去取 得售房款 3000 万元，已知企业取得甲、乙小区的土地使用权支 付的费用分别

37、为 100 万元和 1000 万元，甲小区开发成本为 400 万元，销售环节缴纳与售房有关的税款共计 66 万元，乙小区三 幢房屋的开发成本分别为 800 万元、 3000 万元和 1600 万元，三 幢房屋销售时缴纳与销售房屋有关的税金分别为 110 万元、 430 万元和 165 万元，三幢房屋的建筑面积分别为 20000 平方米、 5 0000 平方米和 30000 平方米，该公司利息支出不能准确按项目 计算分摊，该地政府规定允许扣除的房地产开发费用为10%(. 1)该公司 1994 年应缴的土地增值税税额为()。 A. 157.8 万元 B.65.75 万元 C. 52.6 万元 D.

38、 0 答案： B（ 2 ）该公司 1995 年应 缴的土地增值税税额为（）。 A. 52.6万元 B. 157.8 万元 C. 78.9 万元 D. 0 答案： A（ 3）该公司 1997 年应缴的土地增值税税额为（）。 A. 147 万元 B. 128.8 万元 C. 118.5 万元 D. 0 答案： D（ 4）该公司 1998 年应缴的土地增 值税税额为（）。 A. 336 万元 B. 109.5 万元 C. 445.5 万元 D. 0 答案： D（ 5）该公司销售乙小区（）。 A 纳税义务发生时间为 1993 年 10 月 3 日 B 纳税义务发生时间为 1993 年 10 月 5 日

39、 C 纳税义务发生时间为 1995 年 10 月 30 日 D 纳税义务发生时间 为1994年12月15日E没有发生纳税义务答案：E13某房地 产开发公司与某外资企业签订售房合同， 将一幢房屋销售给该外 资企业，收到通过银行转帐的款项 400 万元，双方另外签署补充 协议，由外资企业以一块土地使用权作价 100 万元交给房地产开 发公司以弥补房款不足部分，房地产开发该幢房屋开发成本 200 万元，支付土地出让金及相关费用共 100 万元，其对利息支出不 能准确分摊，交易发生后，双方缴纳了有关税金（营业税税率 5%城建成税税率7%教育旨费附加3%印花税5%。，契税5%。 外资企业取得土地使用权支付的金额为 50 万元，并缴纳了契税， 该块土地尚未开发即转让给房地产开发公司， 该地规定的房地产 开发费用的扣除比例为 10%。 （1） 该外资历企业应缴 （）。 A 土 地增值税 B 契税 C 营业税 D 印花税 E 城市维护建设税 （2） 该房地产开发公司应缴纳（