会计核算工作流程图

1、工作流程一、会计核算工作流程图（各类账表以手工账为例，财务软件自动生成）1.取得并审核原始凭证在日常费用管理中,对报销人员或报销部门所提交上来的费用报销进行审核。审核期间态度需客观、严谨、仔细、公正、公开.审核内容:A. 报销凭证必须用蓝、黑墨水书写,不得用圆珠笔和铅笔书写。填写内容须规范、摘要明了、字迹清晰,大小写金额、报销部门、日期、经手人填写无误且已经部门负责人审批，补充说明的费用事项需在备注栏注明。报销凭证需先整理分类后填写。B. 原始凭证审核?贴序需按报销凭证填写的顺序,一般按小上大下，零散票据、面积过大票据需按公司财务部规定方式粘贴。发票类原始凭证超过规定额度时需与收据原始凭证分开

2、填写。?原始凭证不得有涂划、修改痕迹，开具日期不得超过报销的合理周期，一般为一个月内,超过合理周期一概不给予办理报销。特殊业务的需问明原由并有相关人员证明或提前告之财务部。?原始凭证的合法性和真实性。审核所发生的经济业务是否符合国家、酒店有关规定的要求,有否违反财经制度的现象；原始凭证中所列的经济业务事项是否真实,有无弄虚作假情况.如在审核原始凭证中发现有多计或少计收入、费用，擅自扩大开支范围、提高开支标准,巧立名目、虚报冒领、滥发奖金、津贴等违反财经制度和财经纪律的情况，不仅不能作为合法真实的原始凭证，而且要按规定进行处理。关于采购报销的，还需将采购申请单作为附件附在相关原始凭证后面。?原始

3、凭证的合理性。审核所发生的经济业务是否符合厉行节约、反对浪费、有利于提高经济效益的原则,有否违反该原则的现象.如经审核原始凭证后确实有使用预算结余购买不需要的物品,不能作为合理的原始凭证。?原始凭证的完整性。审核原始凭证是否具备基本内容，有否应填未填或填写不清楚的现象.如经审核原始凭证后确定有未填写接受凭证单位名称，无填证单位或制证人员签章,业务内容与附件不符等情况，不能作为内容完整的原始凭证。?原始凭证的正确性审核原始凭证在计算方面是否存在失误.如经审核凭证后确定有业务内容摘要与数量、金额不相对应，业务所涉及的数量与单价的乘积与金额不符,金额合计错误等情况，不能作为正确的原始凭证.对于审核后

4、的原始凭证,如发现有不符合上述要求,有错误或不完整之处，应当按照有关规定进行处理;如符合有关规定,则根据审核无误的原始凭证给予报销处理。?取不到凭证处理.因特殊业务办理，取不到相关原始凭证的,需填制酒店内部证明凭证。注明业务内容摘要、数量、金额及取不到凭证原由经相关证明人证实。2。编制、审核记账凭证根据符合有关规定,且经过实际报销的报销凭证进行记账凭证编制。?会计记账采用的是借贷记账法.记账规则是:有借必有贷,借贷必相等。?记账方式采用收付转记账凭证，能细化凭证操作,便于查询整理。收字记账凭证是针对现金、银行收入相关业务的凭证，凭证借方只能出现现金、银行存款科目;付字记账凭证在做凭证时与收字记

5、账凭证相反,只能在贷方出现现金、银行存款科目；转字记账凭证是针对除现金、银行收支以外的相关业务。?记账凭证分录编制时,须按照业务报销日期序时登记，简明概述各项业务摘要,以便事后查询。?进行记账凭证分录编制过程,允许多借多贷,多借少贷，少借多贷。但为其规范性、日常查阅方便。分录总行数不得超过15行.?记账凭证登记完毕后需经审计人员审核方能编制各类账簿3。编制各类明细账、总账账簿根据审核无误的记账凭证编制各类明细账、总账账簿。?在账簿启用时,必须填列“账簿启用和经管人员一览表”,载明单位名称、账簿名称、账簿编号、账簿册数、账簿页数、启用日期,会计主管人员和记账人员签名或盖章；更换记账人员时,应由会

6、计主管人员监交,在交接记录内写明交接日期和交接人员姓名,并由交接人员和会计主管人员签名或盖章。?登记账簿必须以审核无误的会计凭证为依据。记账时,应将会计凭证的日期、种类和编号、业务内容摘要、金额等逐项记入账内,同时在会计凭证上注明所记账簿的页数或划符号,表示已经登记入账。?账簿的记录必须清晰、耐久、防止涂改。在记账时,必须用蓝、黑墨水书写,不得用圆珠笔和铅笔书写。红色墨水只能在结账划线、改错和冲账时使用。?账簿必须逐页、逐行循序连续登记。在总分类账和明细分类账中,应在每一账户的首页注明账户的名称；各种账簿都必须按编写的页次逐页、按行序连续登记,不得隔页、跳行登记。如果发生隔页、跳行登记,应将空

7、页、空行用红色墨水对角划线，加盖“作废”戳记，并由记账人员签章.?账簿记录必须逐页结转。每登记满一张账页时,应在最后一行登记本页发生额合计和余额，并在“摘要”栏中写明“转次页”字样;然后将发生额合计和余额记入下一账页的第一行,并在“摘要"栏中写明“承上页”字样。?必须按照规定的方法更正错账.如果发现账簿记录有差错,应根据错误的具体情况,采用规定的方法予以更正,不得涂改、挖补、乱擦或用褪色药水消除原有字迹。?现金、银行日记账出纳员也需编制，以便于期末对账。?使用财务系统软件则只需在账簿按其查询要求筛选查询科目、期间、相关查询信息即可.4.财务报表编制、分析根据各类明细账，编制酒店利润表

8、、资产负债表。?利润表是根据“收入-费用=利润”的基本关系来编制的,其具体内容取决于收入、费用、利润等会计要素及其内容,利润表项目是收入、费用和利润要素内容的具体体现。从反映企业经营资金运动的角度看，它是一种反映企业经营资金动态表现的报表,主要提供有关企业经营成果方面的信息,属于动态会计报表。主营业务收入-主营业务成本主营业务税金及附加=主营业务利润，其他业务收入一其务业务成本=其他业务利润，主营业务利润+其他业务利润销售费用管理费用财务费用=营业利润,营业利润+投资收益+营业外收入营业外支出=利润总额，利润总额-所得税费用=净利润如果。以上有亏损的为“”。净利润=总账的本年利润，累计净利润+年初未分配利润=资产负债表中所有者权益的未分配利