减税降费办税公开内容20190627

1、1.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过 10 万元（以1 个季度为1 个纳税期的，季度销售额未超过30 万元） 的， 免征增值税。小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10 万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10 万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受本公告规定的免征增值税政策。政策依据：国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告（国家税务总局公告2019 年第 4 号）2. 符合条件小型微利企业年应纳税所得额不超过100 万元的部分

2、，减按25% 计入应纳税所得额，按20% 的税率缴纳企业所得税， 对年应纳税所得额超过100 万元但不超过300 万元的部分，减按 50% 计入应纳税所得额，按20% 的税率缴纳企业所得税。政策依据：财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知（财税2019 13 号）3. 增值税小规模纳税人减按50% 征收资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。政策依据：贵州省财政厅国家税务总局贵州省税务局关于我省增值税小规模纳税人减按50% 征收地方税及附加的通知（黔财税2019 4 号）4. 自 2019 年 4 月

3、1 日起，增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用 16% 税率的， 税率调整为13% ；原适用 10% 税率的，税率调整为9%。政策依据：财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告（财政部税务总局海关总署公告2019 年39 号）5. 自 2019 年 4 月 1 日起，纳税人购进农产品，原适用10%扣除率的，扣除率调整为9% 。纳税人购进用于生产或者委托加工 13% 税率货物的农产品，按照10% 的扣除率计算进项税额。政策依据：财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告（财政部税务总局海关总署公告2019 年39 号）6. 自 2019 年 4 月

4、 1 日起， 适用16% 税率且出口退税率为16%的出口货物劳务，出口退税率调整为13% ；原适用10% 税率且出口退税率为10% 的出口货物、跨境应税行为，出口退税率调整为 9%。适用 13% 税率的境外旅客购物离境退税物品，退税率为11% ；适用 9%税率的境外旅客购物离境退税物品，退税率为8%。政策依据：财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告（财政部税务总局海关总署公告2019 年39 号）7. 扩大增值税抵扣范围：（ 1 ）将国内旅客运输服务纳入抵扣范围；（ 2 ）将纳税人取得不动产支付的进项税由目前分两年抵扣（第一年抵扣60% ，第二年抵扣40% ） ，改为一次性全额

5、抵扣。（ 3） 自 2019 年 4 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日， 允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10% ， 抵减应纳税额。政策依据：财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告（财政部税务总局海关总署公告2019 年39 号）8. 自 2019 年 4 月 1 日起，试行增值税期末留抵税额退税制度。符合相关条件的纳税人，可向主管税务机关申请退还增量留抵税额，增量留抵税额为与2019 年 3 月底相比新增加的期末留抵税额。政策依据：财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告（财政部税务总局海关总署公告2019 年39 号）9.2

6、019 年 4 月 1 日降低增值税税率政策实施后，纳税人在增值税税率调整前未开具增值税发票的增值税应税销售行为，需要补开增值税发票的，应当按照原16% 、 10% 适用税率补开。如果纳税人还存在2018 年税率调整前未开具增值税发票的应税销售行为，需要补开增值税发票的，可根据国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告（ 国家税务总局公告2018 年第 18 号）相关规定，按照原17% 、 11% 适用税率补开。政策依据：国家税务总局关于深化增值税改革有关事项的公告 （国家税务总局公告2019 年第 14 号）10. 税务总局修订并重新发布增值税纳税申报表（一般纳税人适用） 增

7、值税纳税申报表附列资料（一） 增值税纳税申报表附列资料（二） 增值税纳税申报表附列资料（三） 增值税纳税申报表附列资料（四） 。废止了原增值税纳税申报表附列资料 （五） 和原 营改增税负分析测算明细表。 纳税人自2019年 5 月 1 日起无需填报上述两张附表。政策依据：国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告（国家税务总局公告2019 年第 15 号）11. 税务总局创新集成推出20 项硬举措，以便利高效的纳税服务，促进纳税人更好享受深化增值税改革政策红利。政策依据：国家税务总局办公厅关于印发<2019 年深化增值税改革纳税服务工作方案>的通知（税总办发2019 34 号

8、 ）12. 自 2019 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日， 企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予在计算企业所得税应纳所得税额时据实扣除。在政策执行期内，目标脱贫地区实现脱贫的，可继续适用上述政策。企业同时发生扶贫捐赠支出和其他公益性捐赠支出，在计算公益性捐赠支出年度扣除限额时， 符合上述条件的扶贫捐赠支出不计算在内。企业在 2015 年 1月 1 日至 2018 年 12 月 31 日期间已发生的符合上述条件的扶贫捐赠支出，尚未在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的部分，可执行上述企业所得税政策。

9、政策依据：财政部税务总局国务院扶贫办关于扶贫货物捐赠所得税税前扣除政策的公告（ 财政部 国家税务总局国务院扶贫开发领导小组办公室公告2019 年第 49 号）13. 自 2019 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日， 对单位或者个体工商户将自产、委托加工或购买的货物通过公益性社会组织、县级及以上人民政府及其组成部门和直属机构，或直接无偿捐赠给目标脱贫地区的单位和个人，免征增值税。在政策执行期内，目标脱贫地区实现脱贫的，可继续适用上述政策。2015 年 1 月 1日至 2018 年 12 月 31 日期间已发生的符合上述条件的扶贫货物捐赠，可追溯执行上述增值税政策。政策依据：

10、财政部税务总局国务院扶贫办关于扶贫货物捐赠免征增值税政策的公告（ 财政部 国家税务总局国务院扶贫开发领导小组办公室公告2019 年第 55 号）14. 同时符合以下条件（以下称符合留抵退税条件）的纳税人，可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额：（ 1 ） 自 2019 年 4 月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50 万元；（ 2）纳税信用等级为A 级或者 B 级；（ 3）申请退税前36 个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的；（ 4） 申请退税前36 个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的；（ 5） 自

11、2019 年 4 月 1 日起未享受即征即退、先征后返 （退）政策的。增量留抵税额，是指与2019 年 3 月底相比新增加的期末留抵税额。政策依据：国家税务总局关于办理增值税期末留抵税额退税有关事项的公告（国家税务总局公告2019 年第 20 号）15. 自 2019 年 1 月 1 日起， 适用固定资产加速折旧的范围扩大到全部制造业，包括制造业和以及信息传输、软件和信息技术服务业。政策依据：财政部国家税务总局关于扩大固定资产加速折旧优惠政策适用范围的公告（财政部国家税务总局公告2019年第 66 号）16. 纳税人享受城镇土地使用税、房产税、 耕地占用税、车船税、印花税、城市维护建设税、教育

12、费附加优惠实行“自行判别、申报享受、有关资料留存备查”办理方式， 申报时无须再向税务机关提供有关资料。纳税人根据具体政策规定自行判断是否符合优惠条件，符合条件的，纳税人申报享受税收优惠，并将有关资料留存备查。城镇土地使用税、房产税困难减免税不适用上述规定，仍按照现行规定办理。地方教育附加比照教育费附加规定执行。政策依据：国家税务总局关于城镇土地使用税等“六税一费”优惠事项资料留存备查的公告（国家税务总局公告2019 年第21 号）17. 依法成立且符合条件的集成电路设计企业和软件企业，在2018 年 12 月 31 日前自获利年度起计算优惠期，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照2

13、5% 的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。政策依据：财政部税务总局关于集成电路设计和软件产业企业所得税政策的公告（财政部国家税务总局公告2019年第 68 号）18. 自 2019 年 5 月 1 日起， 将城镇职工基本养老保险（包括企业和机关事业单位基本养老保险）单位缴费比例降至16% 。 其中，企业职工基本养老保险单位缴费比例由19% 降至 16% ，机关事业单位基本养老保险单位缴费比例由20% 降至 16% 。政策依据：省人民政府办公厅关于印发贵州省降低社会保险费率综合方案的通知（黔府办函2019 62 号）19. 自 2019 年 7 月 1 日至 2024 年 12 月

14、31 日， 对归属于中央收入和我省收入的文化事业建设费，按照缴纳义务人应缴费额的 50% 减征。自 2019 年 7 月 1 日起，将国家重大水利工程建设基金征收标准降低50% ，降低后我省的征收标准为1.125。自 2019 年 1 月 1 日起，纳入产教融合型企业建设培育范围的试点企业，举办教育的投资符合本通知规定的，可按投资额30%的比例，抵免该企业当年应缴教育费附加和地方教育附加。自 2019 年 7 月 1 日起，航空公司应缴民航发展基金的征收标准降低50% 。政策依据： 财政部关于调整部分政府性基金有关政策的通知 （财税2019 46 号） 、 省财政厅关于转发财政部关于调整部分政府性基金有关政策的通知的通知 （黔财非税201922 号）20. 房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与他人的，受赠人因无偿受赠房屋取得的受赠收入，符合以下情形的，对当事双方不征收个人所得税：（一）房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹；（二）房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人；（三）房屋产权所有人死