大型企业集团公司税务管理手册上册

1、集团有限公司税务管理手册（上册）一、税务管理面临新形势新任务新挑战（一）外部环境变化从国家税收制度改革进程来看，营改增的成功实施引领了 当前世界性的减税趋势，以减税支持稳增长、保就业、调结构, 充分释放改革红利、拉动经济增长，进而扩大税基总量、提高 财政收入，已成为国家经济管理的主要基调。当前，国家进一 步深化供给侧结构性改革，将持续完善增值税制度，简化税制、 优化税率结构，推进增值税立法；大力推动个人所得税税制改 革，从分类税制向综合及分类税制转变；稳妥推进地方税体系 建设，加快培育地方主体税种，部分项目的费改税以及房地产 税改革等将加快进程。从税收监管环境来看，随着“放管服”改革的深入推进

2、, 税收监管力度在全方位加强。减税降费是大方向，依法征税、应收尽收同样是大趋势。2015年以来，依托金税三期系统、利 用大数据分析、风险建模等手段，税务部门已逐步加强对各级企 业，尤其是包括在内的“千户集团”企业的动态监管和数据采集， 下一步还将推进分行业的风险评估工作。随着税收法制建设与征 管能力的日益健全，严格监管已成为常态化。（二）内部转型驱动公司目前正处在转型发展关键期，以规模发展为基础，以价值经营为根本的高质量发展，不仅涉及企业的发展问题，更 是企业面临的生存问题；企业新业态、新产品、新模式层由不 穷，业务需求复杂多样，这些都给税法遵从以及税务管理带来 了较大的不确定性和新的挑战。税

3、务管理作为企业财务管理的 组成部分，正面临重要的转折点，必须围绕企业发展深入分析 经济和业务发展规律，通过顶层设计和管理实践相结合，找准 税法要求与业务模式的切入点。经营管理触碰税法红线的，要 敢于说不，确保业务和经营活动合法合规；存在筹划空间的， 要善于说行，以发展的眼光、创新的理念，突破固有思维，提 升业务发展质量，更好地发挥税务管理促发展、防风险的核心 作用。二、当前及今后一段时期的税务管理工作要求（一）深化转型，打造高质量的税务管理新体系集团公司自2017年提由实施财务转型升级，打造集约高效的金融、税务、SSC和数据应用四大“互联网+”财务能力平台 作为其中的重要组成部分，集团公司在构

4、建互联网化税务管理 平台，建立扁平高效一体化的税务管理体系方面，进行了积极 探索，取得了良好成效。随着税务管理体系建设进入攻坚阶段, 当前及今后一段时间，集团税务管理工作将积极接应国家税制 改革和税收管理政策，按照集团公司融合、融通、融智的“三位一体”要求，紧密围绕价值提升和风险管控两条主线，着力 提升集约管理、业税融合、数据应用三大核心能力，坚持税务 工作面向政策、面向业务、面向基层、面向客户，以管理集约 化、操作自动化、数据应用化、成果可视化、队伍专业化为工 作标准，努力构建高质量的互联网化智慧税务新体系，全力支 撑服务集团转型升级战略。“一套体系”，即服务“世界一流企业”目标的高质量的互

5、联 网化智慧税务新体系，是税务管理工作的愿景和根本性目标。全 集团要从贯彻落实中央决策部署的高度强化税务工作，要围绕集 团公司三大目标、三大任务和三化转型，坚持战略导向和顶层设 计，提升前瞻性研判能力，通过持续不断创新、加快智慧税务运 营，以更具有战略支撑力、价值创造力和行业影响力的高质量税 务管理，有效支撑企业高质量发展。“两条主线”，即价值提升和风险管控，是税务管理的工作 路线。价值提升是税务工作的基本由发点。各单位要深入组织 学习政策法规要求，积极用好税收优惠政策，掌握产品经营模 式，归纳业务发展规律，不断强化精确管理，准确嵌入业务流 程，有力支撑业务发展的同时创造更大的直接经济效益。防

6、范 化解重大风险是企业可持续健康发展的必然要求。各单位要针 对企业存在的合规遵从风险、业务发展质量和管理效益低下等 各种可能给企业带来损失的重大风险或系统性风险，通过系统扫描、现场评估等方式进行风险预警，制定有效应对方案，强 化问题整改，有效防控风险。“三项能力”，即集约管理、业税融合和数据应用能力，是 当前税务管理工作的短板，也是提升高质量税务管理工作的重 要抓手。要强化集约管理，按照统一制度、统一流程、统一机 制、统一平台、统一团队和统一考核的“六统一”要求，完善 集团总部作为能力中心、风控中心和培训中心的建设，强化集 团对分、以及分对地市在政策标准和执行流程方面的集中统一 领导。要强化业

7、税融合，在思想认识、工作机制、工作团队和 业务流程等方面不断改进，提升公司全体员工税务风险意识， 指导财税人员正确进行各类涉税事项的税务处理及涉税会计核 算，规范税务工作流程，将税务管理与业务开展有机融合，通 过有效支撑服务业务发展实现税务工作的价值。要强化数据应 用，获取和挖掘海量数据，把好数据入口、提高数据质量，坚 持问题导向构建分析模型，积极应用数据提升管理水平，利用 人工智能解放工作量大、重复频次高的低价值管理工作。“四个面向”，即面向政策、面向业务、面向基层、面向客 户，这是税务管理工作的遵从原则和服务宗旨。“四个面向”统 一服务于建设一流企业的战略目标，是辩证统一、不可分割的 统一

8、整体，既满足外部监管要求，又关注内部实际需要；既服 务客户所需，又支撑业务发展；既考虑横向沟通，又考虑纵向响应。各单位税务工作要以“四个面向”作为各项工作的由发 点和衡量工作成效的标准。“五化标准”，即管理集约化、操作自动化、数据应用化、 成果可视化、队伍专业化，这是税务工作的基础标准和规范。管 理集约化，要按照“六统一”原则促进管理触角扁平，信息充分 共享，资源集中调配，风险可管可控。操作自动化，要利用系统接 口、机器人或人工智能技术实现计税核算、发票管理、会税差异及 申报纳税的自动化处理，提高效率与质量，解放生产力。成果可视 化，要利用大数据分析对不同信息需求者提供分类价值视图展示， 使税

9、务工作效果看得见、可量化、可评价。数据应用化，要打通税 务数据与会计、业务等数据，建立模型，实现跨域数据关联，通过 嵌入流程和系统加载，用好用活数据，提升数据价值。队伍专业化, 要打造专家型、学习型的税务管理团队，形成术业有专长、工作有 侧重、适应转型跟上形势的分层分类的税务管理人才梯队。（二）问题导向，着力提升三大能力在全力构建高质量的税务管理新体系工作中，企业还存在 一些问题和不足。一是有些单位对税务管理要求宣贯不足，不 同程度存在税法遵循意识不强，“红线”意识不够，税务风险意 识弱化淡化。二是业税融合工作机制不健全，部分单位税务工作处于管理链条末端，停留在事后管理的被动局面，税务价值 管

10、理的作用难以发挥。三是税务管理缺乏有力抓手，对重大涉 税行为和涉税影响的考核机制还没有充分传导至业务部门和广 大基层。四是税务智慧运营亟待建设，税务大数据风险防范手 段还不健全、数据基础比较薄弱、分析应用需要加强。五是税 务队伍建设仍需强化，部分单位税务岗位配备不齐、人员流失 严重，税务管理基础薄弱。针对以上问题和不足，集团公司将组织各单位着力做好三 大能力提升：1 .建立三级联动管理机制，提升集约管理能力。(1)强化集团总部、分、市三级联动一体化的集约税务 管 理机制。要在集约管理平台和资源配置上更好地适应公司转型 和业务集约管理的要求，做好集约和放权的平衡、效率和风险 的平衡。集团总部负责

11、集团整体税务管理的组织实施工作。作为能 力中心，负责跟踪研究国家税收政策，组织接应重大税制改革, 支撑公司体制调整、重组并购等重大战略及公司重点业务涉税 研究及解决方案，组织重点项目税务筹划，提升企业价值；作 为风控中心，负责完善公司税务风险管理制度体系，对分公司 税务管理情况进行监督检查，协调和接应国家监管部门税务检 查；作为培训中心，负责税务人员队伍建设，组织税务培训，全面提升税务工作人员的素质和能力。分公司税务管理部门是分公司日常税务管理活动的组织领 导和监督机构，要贯彻执行集团总部制定的税务管理制度与政 策，协调与本级财税部门的关系，接受主管部门的检查、监督 和指导，对所属单位税务管理

12、工作进行组织、检查、监督和培 训等。地市分公司税务管理岗是本单位税务管理工作实施、协调 及报告的具体岗位，负责本单位及所属县级分公司税务工作的 组织实施，贯彻执行集团总部和分公司制定的税务管理制度， 协调与本级财税部门的关系，接受主管部门的检查、监督和指 导。(2)强化一体化团队建设为促进税务管理体系的扁平化高效管理，持续推进税务重 点工作的落地实施，集团公司组建了税务团队，分为政策研究、风 险管理和涉税系统三个小组，旨在打造一支专业素质过硬、综 合能力卓越、职业道德优良、具有担当精神、充满工作激情和 强烈服务意识的复合型税务队伍。税务团队采用项目制虚拟团 队运作模式，建立积分制管理机制，通过

13、将税务重点工作要求 和团队工作职责划小，将团队成员的行为表现和工作成效转换 为可量化的积分，充分肯定基层管理首创精神，豉励各单位通 过对标比学赶帮超，豉励团队成员通过自身努力获取积分、争取贡献，并将积分应用于绩效评价、员工激励、职业发展和 人才队伍建设，实现基础管理夯实、人员能力提升、团队建设 强化和重点工作有效执行的良性循环。完善激励约束机制为促进各级公司充分发挥税务管理支撑发展和价值创造作用，强化税务基础管理，有效防范税务风险，集团公司不断优 化激励约束机制，逐步构建以控风险、降税负、增效益为核心 的税务管控体系。一是按年制定增值税目标值及税收专项激励 方案，引导各级公司全面完成各项税务预

14、算目标、积极开展税 务筹划，重点推进税务加速折旧、研发费用加计扣除等优惠政 策的深入运用，红包净额开票等业务模式推广；二是在业绩考 核中增加对税务管理情况的考核扣分，引导各单位遵守税收法 律法规要求，树立依法纳税和良好税收信用观念，合法合规开 展税务管理工作。2 .强化价值管理，提升业税融合能力。税务价值管理是高质量财务管理的重要组成部分，是推动企业高质量发展的重要抓手。各单位要将依法依规作为税务价 值管理遵守的基本原则，要将服务企业发展作为税务价值管理 的最终目的。一是密切关注国家宏观经济和税收政策，及时掌握税制改 革动向、税收政策发展趋势和办税制度、方法的调整变化，结合企业实际积极向相关财

15、税部门沟通汇报，获得理解支持，争 取税收优惠政策、有效保障企业利益。二是围绕企业战略，把握业务发展趋势，就公司体制机制调整、重大业务投资、重组并购、新设公司、对外合作等事项， 积极开展前瞻性涉税研判，以全局的角度、更高的站位认识税 务价值管理的作用，持续做好税务支撑并提由税务解决方案。三是要建立业税融合的工作机制，了解和归纳产品经营模 式，积极参与营销方案和产品设计，提供涉税政策分析、税务解决 方案和日常办税指南，通过事前参与、事中控制、事后评估的 全流程管理，将涉税控制点和价值提升点嵌入业务流程，大力 推进成熟筹划方案及优惠政策的深度应用。四是要强化风险管理，增强全员税法意识和责任意识，有

16、效利用大数据风险视图，对企业存在的合规遵从风险、业务发 展质量和管理效益低下等可能给企业带来损失的重大风险或系 统性风险，及时进行风险预警，制定应对方案，通过精准派单 和跟踪整改，提高风险管理的及时性、有效性。3 .推进智慧运营，提升数据应用能力。按照统一规划、集中建设的思路，集团公司着力建设涉税业务处理平台、政策交流共享平台和数据分析应用三大税务管理平台，实现税务管理从手工、分散、孤岛逐步发展为全税种、全流程贯通的集约智慧、开放共享的一体化税务管理平台。 涉税业务处理平台主要专注于日常税金计提缴纳、发 票开具、勾选认证、真伪查验、纳税申报自动化，通过贯通MSS 内部各模块接口及 MSS与税务局相关系统接口，实现线上操作, 减少手工运算，提高涉税业务处理质量，同时汇聚形成数据资 源池，为数据分析应用提供数据资源。 政策交流共享平台主要专注于聚合人力资源