公司财务管理制度汇编

1、公司（企业）财务管理制度汇编2018年12月1日发行 2019 年1月1日实施第一章总则第一条 为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的 发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章 程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。第三条财务管理的基本任务和方法：（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金 安全，努力提高公司经济效益。（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做 好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。（三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确 性。（四）监督公司财产的购建、保

2、管和使用，配合综合管理部定期 进行财产清查。（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工 作。第四条 财务管理是公司经营管理的一个重要方面， 公司财务管 理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认 真执行会计法，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。第二章财务管理的基础工作第五条 加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是 公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明， 是会计记录的主要依 据。第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。收款和 付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。第七条 健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业 务的需要设置会计帐

3、簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据， 按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比 和会计处理方法前后相一致。第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务 的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。第九条 会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记 录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等 进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。第十条 建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表 和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按会计档案管理办法 的规定进行保管和销毁。第十一条 会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会 计工作

4、全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人 负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字彳爰， 移交人 员方可调离或离职。第三章资本金和负债管理第十二条 资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管 理。公司筹集的资本金必须向投资者开具出资证明，并据此入帐。第十三条 经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增 加资本。财务部门应及时调整实收资本。第十四条公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，财务部 门应据实调整。第十五条 公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同 时应按月计提利息支出，并计入成本。第十六条应付帐款管理应付帐款及时核对余额，保证负债的真实性和准确性。

5、（一）计划与请购采购业务从计划开始，包括需求计划和采购计划。需求部门一 般根据生产经营需要向采购部门提出物资需求计划，采购部门根据该需求计划归类汇总平衡现有库存物资后， 统筹安排采购计划，并按规 定的权限和程序审批后执行。请购是指企业生产经营部门根据采购计划和实际需要，提出 具体采购申请，避免.需求或采购计划不合理、不按实际需求安排采 购或随意超计划采购，导致采购物资过量或短缺，影响企业正常生产 经营。（二）选择供应商选择供应商，也就是确定采购渠道。可以一次性选择，也可以建立长期供货渠道。（三）订立采购合同采购合同是指企业根据采购需要、确定的供应商、采购方式、采购价格等情况与供应商签订的具有法

6、律约束力的协议，该协议对双方的权利、义务和违约责任等情况作出了明确规定。（四）验收验收是指企业对采购物资和劳务的检验接收，以确保其符合合 同相关规定或产品质量要求，避免造成账实不符、采购物资损失。对验收合格的物资，填制入库凭证，登记实物账，及时将入库 凭证传递给财会部门。对于不合格物资，采购部门依据检验结果办理让步接收、退货、 索赔等事宜（五）付款付款是指企业在对采购计划、合同、相关单据凭证、审批程序 等内容审核无误后，按照采购合同规定及时向供应商办理支付款项的 过程。（六）凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法 付出的应付款项报公司总经理批准后处理。第四章 流动资产管理第十七条货币

7、资金管理货币资金业务是企业最常见、最基本的业务，也是风险最高、 最容易出现问题的环节，任何一个企业必须建立货币资金管理制度。（一）资金收付业务基本流程1 .资金收付需要以业务发生为基础资金收付，应该有根有据，不能凭空付款或收款。所有收款或 者付款需求，都有特定的业务引起。2 .授权部门审批资金支付涉及企业经济利益流出，应严格履行授权分级审批制 度。不同责任人应该在自己授权范围内，审核业务的真实性，金额的 准确性，以及申请人提交票据或者证明的合法性，严格监督资金支付3 .财务部门复核财务部门收到经过企业授权部门审批签字的相关凭证或证明后，应再次复核业务的真实性，金额的准确性，以及相关票据的齐备

8、性，相关手续的合法性和完整性，并签字认可。4 .收取资金或支付资金收款方应该向对方提交相关业务发生的票据或者证明，收取资 金；出纳或资金管理部门在收款人签字后，根据相关凭证支付资金。（二）现金收款流程1 .业务部门填制内部现金收款单；2 .会计部门根据审核无误的内部现金收款单填制对外收款收据 或发票；3 .会计部门根据审核无误的收款收据或发票填制收款记账凭证；4 .现金出纳员根据审核无误的收款记账凭证收取现金，与交款 人核对、确认无误后，由交款人在收款记账凭证上签字，并将盖章的收款收据或发票交给交款人，同时在收款记账凭证上加盖“现金收讫” 章。（三）现金付款流程1 .业务部门（人员）填制现金支

9、出审批单并提交收据或发票；2 .会计部门根据审核无误的现金支出审批单和收据、发票填制 现金付款记账凭证；3 .现金出纳员根据审核无误的现金付款凭证及所附的现金支出 审批单、收据或发票等原始凭证向业务人员支付现金，由领款人在现 金付款凭证上签字。4 .严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金 日记帐的帐面余额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。 财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。（四）现金对帐流程1 .提取现金以备用；2 .收取现金或支付现金；3 .将收取的现金和未使用完的现金送交银行出纳员；4

10、 .登记库存现金日记账；5 .盘点库存现金；6 .与会计对账；7 .制现金日报、现金周报、现金旬报、现金月报等。（五）银行对帐工作流程1 .提取现金以交银行出纳；2 .收取支票等银行存款或支付支票等银行存款；3 .将现金出纳员将来的收取的现金和未使用完的现金送存银 行；4 .登记银行存款日记账；5 .与银行对账单对账，编制银行存款调节表（这一点是实际工作中常见做法，但与不相容岗位分离制度不符）；6 .与会计对账；（六）现金的使用、保管与盘点制度加强现金的使用范围、库存限额的管理，超过库存限额的现金 应及时存入银行，并定期和不定期地进行现金盘点，确保账实相符。（七）银行存款定期核对制度安排专人定