税收基础理论练习题

1、税收基础理论题库一、单项选择题 1在各种税率形式中，具有横向公平性，而且计算简便、便于征收 和缴纳的税率形式是 (B ) 。A比例税率B累进税率C定额税率D差别比例税率2量能课税思想体现的税收调控目标是( B ) 。A横向公平B纵向公平C普遍征税D受益原则3 现代西方发达国家的税制结构的基本特征是 (D ) 。A 以直接税为主的税制结构B 以间接税为主的税制结构C 以直接税或间接税为主的税制结构D 直接税与间接税并重的“双主体”结构4“别国先征、本国补征”是一个国家为避免国际重复征税而采用 的方法，这种方法是 ( C ) 。A 扣除法B 免税法C 抵免法D 抵税法5 在现代社会，一般国家参与国

2、民收入分配的主要形式是 ( C ) A 上缴利润B 国债收人C.税收收入D .规费收入6财政原则一般属于税收的首要原则。下列选项中属于财政原则的 内容是 (D )。A .量能课税 B .税收法定主义C .税收额外负担最小 D .税收收入弹性7. - 般而言，在税收原则体系中的首要原则是 ( D )。A .效率原则B .公平原则C .法治原则D .财政原则8. 近年来，我国不断提高个人所得税的免征额，实际上体现的税收 原则是 ( B ) 。A .财政原则B .公平原则C .效率原则D .法治原则9. 为避免美国“次贷危机”对中国经济发展可能产生的消极影响， 我国政府进一步提高部分商品出口退税率，

3、这表明政府希望发挥税收职能 中的( B ) 。A .财政收入职能B .调节经济职能C.稳定社会职能D 共同富裕职能10. 税收收入总量受多种因素决定和影响，其中起决定性和基础性影 响的因素是 ( A ) 。A 经济因素B 政策因素C 征管因素D 税收遵从度11 .“量能课税”体现的税收思想是 ( B )。A 横向公平 B 纵向公平C 普遍征税 D 受益原则12. 税务机关在确定重点税源监控对象时，一般以全体纳税人为对 象，其确定依据是 ( A ) 。A 当年纳税人实际完成税收情况B 上年纳税人实际完成税收情况C 当年税务机关税收实际完成情况D 当年税务机关税收计划下达情况13. 我国为避免国际

4、重复征税而选用的方法是 ( C ) 。A 扣除法 B 免税法C.抵免法 D .低税法14. 我国现行税制划分为货物与劳务税、所得税、财产及行为税等三 大类税种，税种之间相互区别的根本标志是 ( D )。A .纳税人 B .税率C.纳税环节 D .征税对象15. 各国个人所得税普遍坚持“累进税制度”，体现出税收的( B ) 。A .差别征收原则 B .纵向公平原则C .横向公平原则 D .量能负担原则二、多项选择题1.税收的职能是税收所具有的满足国家需要的能力，主要包括 (ACD ) 。A .调节职能 B .和谐职能C .财政职能 D .监督职能2 .税收的公平原则主要包括的内容有 ( ABD

5、) 。A .普遍征税 B .平等课征C.量能课税 D 收益原则3.税收的产生取决于两个相互影响的前提条件，包括 ( BC ) 。A 剩余产品出现 B 私有制的产生C.国家的存在 D .奴隶制社会形态的形成三、判断题1税收弹性系数大于 l 时，表明税收增长快于经济增长，并且税收 参与新增国民收入分配的比重有上升趋势。 ( ) 【本题解析】本题正确。2 我国税制改革的指导思想是简税制、宽税基、低税率、严征管。其中“宽税基”则隐含着普遍征税的税收思想。( )【本题解析】本题正确。3 税收的公平与效率是互相促进、互为条件的统一体，公平是效率 的前提，效率是公平的必要条件。 ( )【本题解析】本题错误。

6、4 税收产生的社会条件是国家的产生和存在，税收产生的经济条件是私有制的存在。 ( )【本题解析】本题正确。5 税收的财政原则就是指税收收入应当充足、稳定、可靠，并最大 限度满足政府的财政需要。 ( )【本题解析】本题错误。6 公开办税制度就是要求税务机关公开所有涉税事务处理的过程和 结果。 ( )【本题解析】本题错误。7 国际税收是指两个或两个以上国家在对跨国纳税人行使各自的征 税权的过程中，所发生的国家与国家之间的税收分配关系。 ( ) 【本题解析】本题正确。8 税收管辖权是一个国家在税收领域的主权，通常包括居民管辖权 和地域管辖权两种基本形式。 ( )【本题解析】本题正确。9 累进所得税是调整高收入者收入的有力工具