代理小型企业建账实例

1、.本科学生综合性实验报告项目组长* 学号0000000成 员*专 业 税收学 班级*实验项目名称 代理小型企业建账 指导教师及职称*教授 开课学期 2019 至 2020 学年 1 学期上课时间 2019 年 10 月 23 日装一、 小型企业特征设定企业名称：赣昌服装XX登记注册类型：XX经营业务：从事服装生产、销售经营地址：XX省XX市经开区双港东路169号公司规模：注册资金2000000元人民币，厂房占地800平方米，在职职工19人，年销售额2000万元。企业为一般纳税人.二、 建账内容1. 科目设置：会计科目顺序号编号科目名称顺序号编号科目名称一、资产类三、所有者权益类订1101库存现

2、金14301实收资本2102银行存款15311本年利润3111应收账款16321利润分配4112预付账款17331盈余公积5121原材料四、成本类6122包装物18401生产成本7131其他应收款19411制造费用8141库存商品五、损益类9151固定资产20501营业收入10152累计折旧21502营业成本二、负债类22503税金及附加11201应交税费23504管理费用12211应付职工薪酬24505销售费用13221其他应付款25511所得税费用线装2. 账户设置：编号总账科目明细账科目设置依据明细账科目账页格式121原材料按原材料类别衣领、衣袖、布料数量金额式122包装物141库存商品

3、按商品类别男士卫衣、女士卫衣151固定资产按固定资产种类缝纫机、厂房301实收资本按投资人王柏三栏式102银行存款按开户银行中国农业银行101库存现金112预付账款按预付单位XX电力XX111应收账款按购货方V公司131其他应收款按领用人员和用途李达221其他应付款按用途和所欠单位社会保险费（个人）、住房公积金订201应交税费按应交税种类应交增值税、未交增值税、应交所得税、应交城建税、应交教育费附加503税金及附加511所得税费用211应付职工薪酬按薪酬类别工资、社会保险费（企业）多栏式401生产成本按生产产品类别男士卫衣、女士卫衣411制造费用按支出用途车间管理人员工资和五险一金、固定资产计

4、提折旧等、501营业收入按销售商品类别男、女卫衣502营业成本按销售商品类别男、女卫衣505销售费用按费用支出用途销售人员工资和五险一金、广告费、市场调研504管理费用安费用支出用途管理部门人员工资和五险一金、水电费、招聘费152累计折旧按固定资产类别缝纫机、厂房311本年利润321利润分配按利润分配类别未分配利润、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积三栏式331盈余公积按盈余公积类别法定盈余公积、任意盈余公积线3. 账户关系企业2019年发生如下业务：(1)2019/11/25收到投资方王柏的投资400万人民币，其中不需要安装的固定资产缝纫机300万元，预计用5年。收到款项已存入银行借：银行存

5、款-中国农业银行 1000000.00装固定资产-缝纫机 3000000.00贷：实收资本-王柏 4000000.00(2)2019年11月28日购买厂房，花费100万元，增值税13万元，银行存款支付借：固定资产-厂房 1000000.00应交税费-应交增值税（进项税额）130000.00贷：银行存款-中国农业银行 1130000.00(3)11/30计提本月厂部经理员工工资共计10000元借：管理费用-厂部经理工资 10000.00贷：应付职工薪酬-工资 10000.00订(4)2018年12月31日，计提员工五险一金11月30日，计提并申报本月社保，按工资总额缴纳员工五险一金：养老保险：公

6、司缴16%，个人缴8%；失业保险：公司缴0.5%，个人缴0.5%；工伤保险：1%，个人不缴；生育保险：公司缴0.5%，个人不缴；医疗保险：公司缴6%，个人缴2%。公积金：公司缴12%，个人缴12%。个人部分由企业与员工协商，由企业代缴，与企业部分一起缴纳。计算企业部分的社会保险费和住房公积金10000*(16%+0.5%+1%+0.5%+6%)=2400元10000*12%=1200元借：管理费用 3600.00贷：应付职工薪酬-社保（企业） 2400.00:其他应付款-住房公积金 1200.00(5)12月1日，企业预交水电费5000元。借：预付账款-XX电力XX 5000.00线贷：银行存

7、款-中国农业银行 5000.00(6)2018年12月1日购买车间一般常规用品（针、线等）花费100000元，办公用品20000元.银行存款支付。借：制造费用 100000.00 管理费用 20000.00贷：银行存款-中国农业银行120000.00(7)2018年12月3日购进布料5000件，单价50元，单位税额 6.5元/件，增值税 32500，价款为250000元，衣领材料100件，花费10000元，购买衣袖材料500件，花费20000元，借：原材料-布料 250000.00装原材料-衣领 10000.00原材料-衣袖 20000.00应交税费-应交增值税（进项税额） 36400.00贷

8、：银行存款-中国农业银行 316400.00(8)2018年12月4日，招聘员工，聘到销售人员5人，车间管理人员2人，生产车间工人10人，其中招聘活动发生费用5500元，银行存款支付。借：管理费用-招聘费 5500.00贷：银行存款-中国农业银行5500.00(9) 2018/12/5购买卫衣包装袋20,000个，花费1,000元，不单独计价借：包装物 1000.00贷：银行存款-中国农业银行1000.00订(10)2018/12/6工厂开工，用原材料-布料1 ,000件生产男土卫衣2,000件,用原材料-布料4,000件生产女士卫衣8,000件，衣领及衣袖全部使用并生产完毕。 借：生产成本-

9、男士卫衣 56000.00-女士卫衣 224000.00销售费用 1000.00贷：原材料-布料 250000.00:原材料-衣袖 20000.00:原材料-衣领 10000.00 :包装物 1000.00(11)2018/12/12,发放上月厂部管理员工工资。线借：应付职工薪酬-工资 10000.00贷：其他应付款-住房公积金（个人:） 1200.00 :其他应付款-社保（个人） 1050.00:银行存款-中国农业银行 7750.00(12)2018/12/12，缴纳社保，企业与员工协调，将个人部分社保、住房公积金一并代缴：个人社保：10000*（8%+0.5%+2%）=1050个人住房公积

10、金：10000*12%=1200装借：应付职工薪酬-社保（企业） 2400.00其他应付款-住房公积金（企业+个人）: 2400.00其他应付款-社保（个人）: 1050.00 贷：银行存款 5850.00(13) 2018/12/22加工全部完成并直接对外销售成品衣物给V公司10,000件,男士卫衣2,000件，售价为100元每件，增值税为13元每件,女士卫衣8000件,售价为200元每件，增值税额26元/件,价款为1 ,800,000元。增值税额为288,000元，货款未到。借：应收账款-V公司 034000.00贷：营业收入 1800000.00应交税费-应交增值税(销项税额): 234

11、000.00(14) 2018/12/25收到的电费、水费单，电费3000元(增值税税率13%)和水费2000元(增值税税率9%)，取得增值税专用发票。不足部分银行存款支付。订借：管理费用-水电费 5000.00 应交税费-应交增值税（进项税额） 570.00贷：预付账款-水电费:5000.00 银行存款-中国农业银行 570.00 (15) 2018/12/26 V公司货款到账，货款存入银行借：银行存款 2034000.00贷：应收账款-V公司 2034000.00(16) 2018/12/26 为提高企业知名度，在XX卫视为企业打广告，花费500,000,以银行存款支付借：销售费用-广告费

12、 500000.00贷：银行存款 500000.00线(17)2018/12/26为了了解产品市场反响如何,企业派管理部门经理李大辉去市场考察，花费2000元，但应李大辉途中有事，向企业借款1000元来处理私事。借：销售费用-市场调研 2000.00其他应收款-李大辉 1000.00贷：银行存款 3000.00(18) 2018/12/28李大辉归来并还款，现金放在企业以作日常使用借：库存现金 1000.00装贷：其他应收款-李大辉 1000.00(19) 2018/12/31 固定资产折旧，以平均年限法折旧, 11月获得, 12月开始折旧,每月300/5/12=5 (万元/月 )借：制造费用

13、 50000.00贷：累计折旧50000.00(20)2018/12/31计提员工工资,车间员工2500元/人，共计25000元,销售人员3000元/人，共计15000元，车间管理人员4000元/人，共计8000元，厂部管理人员仍然10000元。借：生产成本-男士卫衣 5000.00-女士卫衣 20000.00制造费用 8000.00管理费用 10000.00订销售费用 15000.00贷：应付职工薪酬-工资58000.00(21)2018/12/31，计提并缴纳本月社保，按工资总额缴纳员工五险一金：养老保险：公司缴16%，个人缴8%；失业保险：公司缴0.5%，个人缴0.5%；工伤保险：1%，

14、个人不缴；生育保险：公司缴0.5%，个人不缴；医疗保险：公司缴6%，个人缴2%。公积金：公司缴12%，个人缴12%。计算企业部分的社会保险费和住房公积金58000*(16%+0.5%+1%+0.5%+6%)=13920元58000*12%=6960元借：生产成本-男士卫衣 1800.00-女士卫衣 7200.00线制造费用 2880.00管理费用 3600.00销售费用 5400.00贷：应付职工薪酬-社保（企业） 13920.00:其他应付款-住房公积金（企业） 6960.00(22) 2018/12/31月末生产成本结算借：生产成本 160880.00装贷：制造费用 160880.00借：

15、库存商品 474880.00贷：生产成本 474880.00(23)2018/12/31 营业收支计算借：营业成本 474880.00贷：库存商品 474880.00(24) 2018/12/31计算并缴纳增值税借：应交税费-转出未交增值税67030.00贷：应交税费-未交增值税 67030.00借：应交税费一未交增值税 67030.00订贷：银行存款 67030.00(25)2018/12/31 计算城建7%及教育费附加3%借：税金及附加-城建税 4692.10-教育费附加 2010.90贷：应交税费-城建税 4692.10-教育费附加 2010.90(26) 2018/12/31缴纳税款借

16、：应交税费-城建税 4692.10-教育费附加 2010.90贷：银行存款 6703.00(27) 2018/12/31 计算本年利润及企业所得税并缴纳,资产未减值线 1800000（营业收入）-474880（营业成本）-57700（管理费用）-523400（销售费用）-6703（税金及附加）= 737317 企业所得税737317* 25%=184329.25借：所得税费用 184329.25贷：应交税费一企业所得税 184329.25借：应交税费一企业所得税 184329.25贷：银行存款 184329.25(28) 2018/12/31 收入结转借：营业收入 1800000.00装贷：本

17、年利润 1800000.00(29) 2018/12/31费用,成本结转.借：本年利润1247012.25贷：营业成本 474880.00销售费用 52340.00税金及附加 6703.00:管理费用 57700.00 :所得税费用 184329.25(30)2018/12/31本年利润结转 借：本年利润 552987.75订贷：利润分配-未分配利润 552987.75(31) 2018/12/31 提取法定盈余公积和任意盈余公积借：利润分配-未分配利润 110597.56贷：利润分配-提取法定盈余公积 55298.78 :利润分配-提取任意盈余公积 55298.78线4、 科目汇总表装2018年11月28 日至12月31 日 第 号会计科目账页本期发生额记账凭证收讫号数借方贷方实收资本0 4000000.00库存现金1000.000银行存款 3034000.002353132.25应收账款 2034000.00 2034000.00预付账款5000.005000.00库存商品474880.00474880.00固定资产4000000.000其他应收款1000.001000.00其他应付款3450.0010410.00累计折旧050000.00原材料280000.00280000.00包装物1000.001000.00订营业成本474880.00474880.00生