生产企业免抵退税申报

1、生产企业免抵退税申报1. 生产企业免抵退税申报业务前期准备 生产企业免抵退税申报前，需要先去出口退税管理部门办理出口退（免）税资格认定。主要附送以下资料： a.商务部及其授权单位批准其进出口经营权的批件；b.工商行政管理局核发的法人营业执照或者工商营业执照；c.国家技术监督局核发的组织机构代码；d.主管征税的国家税务局核发的税务登记证和增值税一般纳税人认定审批表；e.海关核发的自理报关单位注册证明书；2.出口退税申报资料的收集；a.海关核发的出口货物报关单；b.外汇核销证明；d.出口货物发票；e.出口退税申报需要报送的其他资料；f.特种退税需要的各项文书资料。3.系统取得和升级维护生产企业免抵

2、退税申报系统取得和升级维护，都是通过中国出口退税网完成的。新办企业首先要下载申报系统，并进行相应维护，老企业要适时升级系统，更换商品代码，以保证系统功能的适应性。4.系统主要功能生产企业出口退税申报系统分为：基础数据采集、免抵退税申报、申报数据处理、反馈信息处理、综合数据查询、年终清算、系统维护等。主要介绍基础数据采集和申报数据处理两项内容。5.基础数据采集a. 增值税纳税申报表：根据税务机关签章的增值税纳税申报表录入与免抵退税计算有关的项目，便于系统自动生成汇总表、数据间逻辑关系的检查和审核系统基础数据的采集。    现行政策规定增值税纳税申报在前，免抵退税申报

3、和审核在后，并且增值税纳税申报采取自报方式，与免抵退正式审核结果相比可能有误差，误差的数额在当期税务机关审核确认的汇总表中体现，企业应在下期调整帐务和纳税申报表。b.出口货物明细申报录入    企业应录入当期发生的且做帐务处理的所有出口明细，在申报期内向税务机关申报。属于进料加工贸易性质的，还应录入进料加工手册号，系统将自动检测手册是否已经登记，若已经登记，则可以录入其它字段的内容，否则不能继续录入操作。    单证不齐的，在“单证不齐标识”字段按要求填写相应标识，此部分数据参与当期出口额的统计、计算“免抵退税货物不得免征和抵扣税额”

4、转出进项税额和开具进料加工免税证明，但不参与免抵退税额、应退税额和免抵税额的计算。生成明细申报数据时，“单证不齐标识”不为空的数据一并申报，同时将有关内容自动转为“前期单证收齐申报数据”（另一表），待单证收齐后，单独进行申报并参与计算。    信息不齐的，在“信息不齐标识”字段设置标识，设置的方式有三种。一是企业可以利用预审后税务机关反馈的信息不齐情况，通过税务机关反馈信息处理菜单自动更新出口明细表中的“信息不齐标识”。二是根据预审反馈的审核疑点表，通过设置出口信息不齐标志菜单手工设置出口明细表中的“信息不齐标识”。三是不实行预申报和预审核的企业，通过读入税务机关

5、明细数据正式审核反馈信息直接替换原申报明细数据，替换的过程统一设置了“信息不齐标识”。在业务处理上，信息不齐的数据视同单证不齐的数据，不计算免抵退税额。    “单证收齐年月”、“单证收齐序号”、“单证收齐标识”三个字段，当单证收齐后，由“收齐出口单证明细表”自动填入。    “免抵退税年月”字段表示当单证和信息都齐全后参与免抵退税额计算的年月，在生成明细申报数据时由系统自动填写。       外加功能：序号重排。为方便录入数据，系统允许录入时序号重复、不连续，但生成申报数据

6、时序号必须连续且不重复。使用序号重排的外加功能可重新排列序号。c. 免抵退申报汇总表录入 汇总表是系统根据已设置申报标识的各明细表数据自动生成的汇总申报表。建议所有的明细表录入后并且生成明细申报数据后（明细表中sb_flag="R"）再录入本表，否则计算结果不准确，系统将检测有关明细表是否录入并是否已做申报。若系统自动生成的报表与实际情况不符，企业可用修改功能，自行修改数据。d. 免抵退汇总表附表录入    汇总表附表是系统根据已设置申报标识的各明细表数据自动生成的汇总申报表附表。建议所有的明细表录入后并且生成明细申报数据后（明细表中sb_fl

7、ag="R"）再录入本表，否则计算结果不准确，系统将检测有关明细表是否录入并是否已做申报。若系统自动生成的报表与实际情况不符，企业可用修改功能，自行修改数据。e.进料加工手册登记录入生产企业的进料加工业务有两种计算方法实耗法和购进法，企业可以在系统配置中进行选择。税务机关对两种方法的管理过程是相同的，分为手册登记、开具证明、手册核销；企业应向税务机关报送的信息有手册登记信息、进口料件和复出口货物明细信息、手册使用完的核销信息。    手册登记是办理进料加工业务的第一步，生产企业取得海关核发的进料加工手册后发生第一笔进口料件时或之前应办理手册登记

8、。手册登记的内容为进料加工手册合同备案情况，企业将合同备案情况按要求录入申报系统，在申报期内报送到税务机关。    实耗法的登记内容包括手册号、计划进口总值、计划出口总值、计划分配率、手册有效期，其中计划分配率计划进口总值÷计划出口总值。购进法的登记内容包括手册号、复出口商品码、征税税率、退税率、手册有效期，其中复出口商品码、征税税率、退税率是指手册中一种主要复出口商品的代码及其对应的征税税率和退税率。（我省用购进法）。    手册登记是后续录入和计算的基础。企业录入进口料件明细和出口货物明细时，系统将检测对应的手册是否已登

9、记，若已经登记，则可以继续录入其它字段，否则系统拒绝接受其它字段的录入；系统模拟开具进料加工免税证明时也以手册登记的内容为基础。f.进口料件明细申报录入有进料加工业务的企业在手册登记后，应在申报期内将当期发生的进口料件明细数据录入申报系统并向税务机关申报。录入时依据进口货物报关单或进料加工登记手册。    实耗法和购进法的录入内容相同。    录入时，系统将自动检测进料加工手册是否已经登记，若已经登记，则可以录入其它字段的内容，否则不能继续录入操作。g.生成明细申报数据生成免抵退申报向税务机关报送的电子数据。  &

10、#160;   输入申报所属期后选择申报数据的范围。若数据已申报过，则不能重复生成申报数据，必须执行“撤消已申报数据”的功能后，才能再生成申报数据。    生成申报数据后系统自动置“申报标志”为“R”（sb_flag=R）。除系统管理员外的一般用户无法对“申报标志”为“R”的记录进行修改或删除操作。系统先生成“申报明细表数据”，再生成“申报汇总表数据”的顺序进行。因为，生成“申报明细表数据”的过程中，系统给明细数据设置各项标识，这些数据参与后续免抵退汇总表的计算，设置标识后，系统可自动生成汇总表中的数据，计算才能准确。若未设置标识，汇总表也能录

11、入，但系统无法自动生成汇总表中的数据，只能由企业自行计算，增加计算的难度，数据也无法保证准确       申报数据列表：        进料加工手册登记表 Scdj.dbf         进料加工手册核销表 Schx.dbf         进口料件明细申报表 Ljjk.dbf  

12、60;      出口货物明细申报表 Hwck.dbf         收齐出口单证明细表 Qqsq.dbf         免税出口货物明细表 Msck.dbf         间接出口货物明细表 Jjck.dbf        

13、; 来料加工出口明细表 Llck.dbf         出口免税卷烟明细表 Jyck.dbf         收到退税款明细表 Sdsk.dbf h.生成汇总申报数据每个月必须先生成明细申报数据才可以生成汇总申报数据。        申报数据列表：          增值税纳税

14、申报表 Nsbb.dbf           免抵退汇总申报表 Tshz.dbf           收到退税款明细表 Sdsk.dbf 附：作业【当前记录数据库】 进料加工海关手册登记 项目名称 数据- - 所属期 200808 序号 0001进料登记册号 C33000000000 原币代码 USD 原币币别 美元 计划进口总值 100,000.0000计划出口总值 200,000.0000 计

15、划分配率 50.0000复出口商品码 8543201000 复出口商品名 1500Mhz的通用信号 征税税率 17.0000 退税率 13.0000 手册有效期 申报标志 审核标志 核销标志 备注 【当前记录数据库】 进口料件明细申报录入 项目名称 数据- - 所属期 200808 序号 0001 所属期标识 2008进料登记册号 C33000000000 进口报关单号 580000000001 代理证明号 进口商品代码 8542390000 进口商品名称 其他集成电路 计量单位 个 进口数量 原币代码 USD 原币币别 美元 原币到岸价 100,000.0000 原币汇率 781.3500人

16、民币到岸价 781,350.0000 美元汇率 781.3500 美元到岸价 100,000.0000海关实征税额 组成计税价格 781,350.0000 申报标志 审核标志 备注 出口货物明细申报录入 出口报关单号 出口日期 外汇核销单号 1234567 代理证明号 单证不齐标志 出口商品代码 8543201000 出口商品名称 1500Mhz的通用信号 计量单位 台 出口数量 10,000.0000 原币代码 USD 原币币别 美元 原币离岸价 20,000.0000 原币汇率 781.3500人民币离岸价 156,270.0000 美元汇率 781.3500 美元离岸价 20,000.0

17、000 征税税率 17.0000 退税率 13.0000 征退税差额 6,250.8000 应退税额 20,315.1000 出口发票号 123 信息不齐标志 单证收齐年月 单证收齐序号 单证收齐标志 免抵退税年月 申报标志 审核标志 备注 出口合同号 合同项号 【当前记录数据库】 增值税纳税申报表录入 项目名称 数据- - 所属期 200808免抵退销售额 156,270.0000免抵销售累计 不得抵扣税额 不得抵扣累计 销项税额 进项税额 10,000.0000上期留抵税额 进项税额转出 免抵退应退税 检查应补税额 应抵扣税额 10,000.0000实际抵扣税额 应纳税额 期末留抵税额 10,000.0000 申报标志 审核标志 备注 【当前记录数据库】 免抵退税申报汇总表录入 项目名称 数据- - 所属期 200808 出口销售USD 20,000.0000 出口销售RMB 156,270.0000 出口RMB累计 156,270.0000与纳税表差额 当期单证不齐 当期单证齐全 156,270.0000前期单证齐全 单证齐全销售 156,270.00