出口收结汇联网核查和贸易信贷外债登记管理政策相关问题解答

1、出口收结汇联网核查和贸易信贷外债登记管理政策相关问题解答1.为什么要进行出口收结汇联网核查和货物贸易项下外债登记？近年来，我国国际收支大额"双顺差"，外汇持续大量净流入，外汇储备快速增长。为加强跨境资金流动监管，通过联网核查甄别货物贸易项下资金流入的实际贸易背景，保证出口及其收结汇的真实性和一致性，防范和抑制外汇异常资金流入，促进国际收支基本平衡。.什么是出口收结汇联网核查？企业出口收汇（包括出口项下境外收汇和符合规定的境内收汇，含预收货款）应先进入企业的出口收汇待核查账户。企业在通过待核查账户办理资金结汇或划出手续时，银行必须登录出口收结汇联网核查系统，在具体贸易类别相对

2、应的可收汇额范围内进行收汇核注。.出口收结汇联网核查的适用主体是哪些？注册在保税监管区域外企业的所有出口收汇；具有对外贸易经营权的个人出口收汇及具有对外贸易经营权的保税监管区域内企业经营非保税货物的出口收汇。.银行如何为企业开立待核查账户？待核查账户开立无需经外汇局核准。在银行已开立外汇账户的企业，银行可直接为其开立待核查账户；若企业未曾开户且在外汇局账户管理信息系统中无基本信息，银行应要求企业先去外汇局办理基本信息登记后方可为其开立待核查账户。银行可为企业开立多个不同币种的待核查账户，也可将不同币种收汇经折算后存入某一币种待核查账户。待核查账户收入范围仅限于企业出口收汇。待核查账户支出须经联

3、网核查后方可办理，其支出范围包括经联网核查后结汇、划入该企业经常项目外汇账户以及经外汇局批准的退汇等其他外汇支出。待核查账户之间不得划转。账户余额按活期存款计息。.企业如何办理收结汇手续？企业收到出口货款后，应如实、准确地向银行申报资金交易性质，以便银行准确地将资金划入对应账户。待核查账户内的资金需要结汇或划出时，填写出口收汇说明，连同中国电子口岸操作员IC卡，一并提交银行办理。银行必须登录联网核查系统，核注其相应贸易类别的可收汇额后，方可办理结汇或划出资金手续。来料加工项下实际收汇比例高于核定比例的，除提供上述凭证和IC卡外，还需向银行提交出口合同、出口货物报关单（收汇核销联）正本及其加盖企

4、业公章的复印件。按规定不需办理货物报关项下的出口收汇，需向银行提供出口收汇说明、IC卡和盖有银行业务公章的涉外收入申报单正本和邮寄货物清单。.代理项下境内原币划转的外汇是否需要核查？代理出口业务应当由代理方负责出口和收汇，其收结汇按照办法规定进行联网核查。如需原币划转给委托方的，应当在联网核查后划入代理方经常项目外汇账户，再按照境内外汇划转管理有关规定办理。委托方收取代理方原币划转时，不得进入其待核查账户，不再办理联网核查手续。.贸易融资项下收汇如何进行联网核查？贸易融资是否需要办理预收货款登记？贸易融资项下出口收汇应区分以下几类情况办理核查：    （1）银行向

5、企业提供外币形式贸易融资（打包放款除外）的，应在提供融资服务即放款时进行联网核查，对应外汇应进入企业的待核查账户，银行按规定登录核查系统进行收汇核注（即在核查系统中录入实际结汇或者划出金额，扣减对应可收汇额）后，在相应可收汇额范围内为企业办理结汇或划出。    此类业务项下企业实际从境外收回的出口货款直接偿还给银行，不进入待核查账户，不必接受联网核查。    如此类业务项下有余款不需偿还银行的，对应外汇应进入企业的待核查账户并由银行进行联网核查。    （2）银行向企业提供人民币形式贸易融资（打包放款除外

6、）的，应在提供融资服务前进行联网核查（即在核查系统中录入相应的放款金额，扣减对应可收汇额），联网核查后银行放款不进入待核查账户。    此类业务项下企业实际从境外收回的出口货款直接偿还给银行，不进入待核查账户，不必接受联网核查。    如此类业务项下有余款不需偿还银行的，对应外汇应进入企业的待核查账户并由银行进行联网核查。    （3）银行向企业提供打包放款形式贸易融资的，在放款时不必进行联网核查，对应外汇不进入待核查账户。    此类业务项下企业实际从境外收回的出口货款应进

7、入待核查账户并由银行进行联网核查。若企业实际从境外收汇时，由于出口可收汇额不足，无法使用待核查账户中外汇全额偿还银行的融资款，差额部分可由企业使用经常项目外汇账户中外汇或购汇支付。    出口买方信贷项下的提前收汇，应办理预收货款登记手续；其他如出口押汇、无追索权的福费廷、出口保理等贸易融资不需办理预收货款登记手续。.待核查账户中的资金可否直接对外支付？除经外汇局核准的出口退汇外，待核查账户中资金不得直接对外支付。出口退汇仍按外汇局出口收汇核销管理有关退赔外汇的相关规定办理。企业支付进口货款，须先经联网核查后划入经常项目外汇账户，从经常项目外汇账户中对外支付。.联

8、网核查系统中的可收汇额分为几类？如何计算？核查系统中的可收汇额分为一般贸易可收汇额进料加工贸易可收汇额其他贸易可收汇额来料加工贸易可收汇额预收货款可收汇额。按照出口货物报关单成交总价之和确定，其他贸易可收汇额包括一般贸易、进料加工、来料加工以外的贸易方式的可收汇额和外汇局核定的初始已出口可收汇额。来料加工可收汇额按出口货物报关单成交总价与收汇比例的乘积累加之和确定。预收货款可收汇额由贸易信贷登记管理系统根据企业预收货款登记和出口收汇情况及其所属行业特点生成。贸易信贷登记管理系统逐日根据企业预收货款登记额和前12个月的出口收汇额生成预收货款可收汇额并导入核查系统。初始可收汇额根据企业2008年至

9、月的出口收汇核销情况及2007年6月至2008年月的出口收汇总额核定，并于月14日前导入联网核查系统。对于部分上半年出口收汇值远远大于出口报关值的企业，其初始可收汇额归零。月14日后，出口结关数据将实时传输，企业可凭中国电子口岸IC卡随时查询本企业的可收汇额。另外，对于未达到海关规定申报金额的邮寄出口收汇，须进入待核查账户，资金需结汇或划出的，银行也应登录联网核查系统，记录对应的涉外收入申报单和收汇金额后予以办理。10. 企业如何办理凭出口日期在2007年12月31日（含）前、收汇在2008年7月14日之后的资金结汇或划出?企业凭出口日期在2007年12月31日（含）前的出口货物报关单办理待核

10、查账户资金结汇或划出的，应先到所在地外汇局按规定办理核销等手续。银行凭外汇局相关处理决定为企业办理待核查账户内对应收汇的结汇或划出手续。11.用于进口付汇联网核查的操作员IC卡、用于办理中国电子口岸出口收汇模块的操作员IC卡、读卡器是否同样适用于出口收结汇联网核查？用于进口付汇联网核查的操作员IC卡在增加办理出口收汇业务的功能后适用于出口收结汇联网核查；用于办理中国电子口岸出口收汇模块的操作员IC卡适用于出口收结汇联网核查；读卡器适用于出口收结汇联网核查。12.什么是企业货物贸易项下外债？企业货物贸易项下外债，包括出口预收货款和进口延期付款。预收货款指出口货物合同约定收汇日期早于合同约定出口日

11、期，或实际收汇日期早于实际出口报关日期的收汇。延期付款指进口货物货到付款项下合同约定付汇日期晚于合同约定进口日期，或实际付汇日期晚于进口报关日期90天以上（不含）的付汇。3.如何进行企业货物贸易项下外债登记？从7月14日起，企业预收货款不分时间长短和金额大小，都要进行预收货款登记；从10月1日起，期限超过90天以上（不含）的进口延期付款，不分金额大小都要进行延期付款登记。10月1日前，延期付款登记仍按现行规定办理，10月1日后，由企业自行登录贸易信贷登记管理系统进行登记。超过90天（不含）的信用证等非货到付款项下延期付款不需登记，仍按现行规定执行。4.企业如何登录贸易信贷登记管理系统？企业可以

12、自行通过互联网登录国家外汇管理局网上服务平台贸易信贷登记管理系统（），用户名为企业组织机构代码，初始密码12345678。为安全起见，建议企业首次登录后立即修改密码。如无法正常显示贸易信贷登记管理系统页面，请点击网上服务平台"常用下载"中的"系统控件"，根据提示安装控件。如还无法正常显示，在网页"工具"中点击"Internet选项"，在"安全"中选择"自定义级别"，将ActiveX控件和插件下所有选项选择"启用"。在系统运行初期，企业可以直接到所在地外汇局

13、通过互联网办理登记手续。5.企业如何在贸易信贷登记管理系统中办理出口预收货款登记？预收货款的登记包括合同登记、提款登记、注销登记三个流程。合同登记：从2008年7月14日起，企业新签约的合同有预收货款条款，应在合同签约之日起15个工作日内进行登记。企业合同未约定（包括7月14日前签约的）但实际发生预收货款，应在预收货款入账之日起15个工作日内进行登记。提款登记：已完成合同登记的预收货款入账之日起15个工作日内，企业应进行预收货款提款登记。对于合同未约定但实际发生的预收货款，企业应在预收货款合同登记的同时完成提款登记。注销登记：已完成合同和提款登记的预收货款项下货物已出口的，企业应在取得海关出口

14、报关单之日起15个工作日内，办理该笔预收货款注销手续。6.船舶、大型成套设备出口等特殊行业如何申请提高预收货款可收汇额？船舶、大型成套设备出口等特殊行业可根据实际情况，向所在地外汇局申请提高预收货款可收汇额。申请时应提交书面申请、出口合同以及外汇局要求的其他材料。外汇局自收到完整材料之日起20个工作日内，做出核准或不核准的决定。7.延期付款管理有哪些要求？自2008年10月1日起，企业新签约进口合同中含延期付款条款和实际发生延期付款的（90天以上），应在合同签约之日起或在海关签发进口货物报关单后90天之日起15个工作日内，办理延期付款登记手续。已登记延期付款项下货物对外支付之日起15个工作日内

15、，企业应办理延期付款注销手续。企业登记延期付款的年度累计发生额，不得超过本企业上年度进口付汇总额的10。特殊行业超过上述比例的延期付款需求，由外汇局根据企业实际情况核定。18.对于进入待核查账户的出口收汇，银行应在何时出具出口收汇核销专用联？    企业出口收汇进入待核查账户，银行应在按规定进行联网核查并为企业办理结汇或划出后，为企业出具出口收汇核销专用联。银行对于企业从待核查账户划入经常项目外汇账户的资金，不得再出具出口收汇核销专用联。    银行出具的出口收汇核销专用联应与对应收汇的申报单号码一一对应。  &#

16、160; 19.待核查账户中的外汇能否用于质押人民币贷款？    待核查账户中的外汇不能用于质押人民币贷款。    20.贸易项下收汇何时进行国际收支申报？    有关货物贸易项下从境外收到的款项，应当按照通过金融机构进行国际收支统计申报业务操作规程（试行）（见国家外汇管理局关于新版国际收支统计监测系统推广上线有关事项的通知（汇发200657号）的附件3）的规定办理国际收支统计间接申报，即收到境外款项的申报主体，应在解付银行解付之日或结汇中转行结汇之日起五个工作日内办理该款项的申报。  

17、;  21.对于保税监管区域企业，银行如何区分其贸易收汇是保税项下还是非保税项下？    银行在收到保税监管区域企业的一笔外汇收入时，应首先根据信用证、托收的条款或者汇款指示、交易附言等信息判断该笔收汇性质，无法判断的，应要求企业说明（说明是否是非保税货物出口收汇）。对属于非保税货物出口收汇的，应严格进入待核查账户进行管理。    22.一笔收汇既有货物贸易的也有服务贸易的，银行如何办理入账和核查？     企业应依据国际收支统计申报的规则确定收汇资金性质。企业一笔收汇既有货物贸易的也有服务贸易

18、的，且按规定应申报为货物贸易项下的，应进入待核查账户并由银行进行联网核查。    企业待核查账户中由于上述原因形成的非货物贸易收汇，经外汇局审核无误后，可办理结汇或划转至同一企业的经常项目外汇账户。   23.远期结汇是否纳入核查范围？何时核查？     根据国家外汇管理局关于外汇指定银行对客户远期结售汇业务和人民币与外币掉期业务有关外汇管理问题的通知（汇发200652号），远期结售汇业务实行履约审核。远期合约到期时，银行凭客户提供的相应有效凭证为其办理结售汇。凡按照外汇管理规定可办理即期结售汇的外汇收支，均可用于

19、办理远期结售汇履约。    24.边境小额贸易以人民币结算的，是否需要核查？如何进行联网核查？    企业边境小额贸易以人民币结算的，在银行为其出具出口收汇核销专用联前进行联网核查。    25.企业出口退汇应如何办理？退汇时是否需要核查？如何核查？    企业因故申请将出口收汇退回境外的，应向外汇局说明是否是待核查账户中外汇，并按照外汇局出口收汇核销管理有关退赔外汇的相关规定办理。退汇时是否需要联网核查，视具体情况处理：    （1）企业经常项

20、目外汇账户中外汇的退汇，不需联网核查。    （2）企业待核查账户中外汇的退汇：外汇局在审核真实性后，对于相应货物已出口的，在已冲减出口收汇/核销证明（以下简称证明）上注明“需联网核查”字样并加盖出口收汇核销监管业务章；对于错汇的，在证明上注明“不需联网核查”字样并加盖出口收汇核销监管业务章。银行应根据外汇局在证明上的签注办理相应的联网核查和退汇手续。未经外汇局签注的证明不得用于办理待核查账户中外汇的退汇。    26.境内收货境外收汇的是否需要核查？如何核查？    招标项下，境外采购商向境内供货商购买

21、商品，该商品在境内使用（不运往境外或境内特殊经济区域，不需办理出口报关手续），并且境内供货商在收到境外汇入的货款时应申报为货物贸易项下的，对于此类收汇可比照“按规定不需办理货物报关项下的出口收汇”办理核查和登记。    27.开展集中收付汇业务的企业如何进行联网核查？    根据“谁出口谁收汇谁核查”的原则，开展集中收付汇业务企业的各子公司须开立待核查账户，其出口收汇必须进入待核查账户，并经联网核查后方可划转至该企业办理集中收付汇的经常项目外汇账户。以前做法与出口收结汇联网核查相关政策相抵触的，以出口收结汇联网核查相关政策规定为准。&

22、#160;   28.企业的现钞收入是否需要接受联网核查？如何核查？    企业的现钞收入需要接受联网核查，但不必进待核查账户。企业办理出口对应的现钞收入结汇或存入经常项目外汇账户时应填写出口收汇说明，银行应登录核查系统进行联网核查后方可为企业办理相关手续。    29.办法规定，对于按规定不需办理货物报关项下的出口收汇，企业在办理结汇或者划出资金时，应向银行提供盖有银行业务公章的涉外收入申报单正本和邮寄货物清单。“邮寄货物清单”具体指什么？    按规定不需办理货物报关却有出口收汇的

23、情况，主要包括未达到海关规定申报金额的邮寄出口等。企业在办理待核查账户中此类收汇的结汇或划出时，应提供盖有银行业务公章的涉外收入申报单（申报主体留存联）正本和相应的单证来证明其真实交易背景。对属于未达到海关规定申报金额的邮寄出口，应提供邮寄货物清单，具体是指快递公司为企业出具的业务收据，无法提供收据的，以企业出具的清单代替。    30.企业进口付汇项下的退汇款应如何处理？    对于进口付汇项下的退汇款，企业应向银行提供进口合同、贸易进口付汇核销单正本，经银行审核无误后，该笔外汇不必进入企业的待核查账户。    31.如何界定出口收汇说明上的关联方交易？关联交易在出口收汇说明下方的“注”中已有说明的内