烟台师范学院大体建设工程项目全进程审计暂行办法

1、烟台师范学院大体建设工程项目全进程审计暂行办法烟师院宇200568号各院、系、部，机关各部门，各直属单位：现将烟台师范学院基本建设工程项目全过程审计暂行办法印发给你们，请遵照执行。烟台师范学院二OO五年六月十三日烟台师范学院大体建设工程项目全进程审计暂行办法第一章总则第一条为进一步增强我校大体建设工程造价管理，规范大体建设工程审计工作，提高建设资金利用效益和管理工作水平，按照教育部教育系统内部审计工作规定（教育部令第17号）、山东省教育厅山东省教育系统基建修缮工程项目决算审计暂行规定（鲁教审字044号）、烟台师范学院大体建设工程管理暂行规定（烟师院宇200545号）、烟台师范学院大体建设财务管

2、理试行办法（烟师院字2005）46号）及其他相关文件和规定,结合学校实际，特制定本办法。第二条本办法所述的全进程审计，是指对大体建设工程项目实施进程中的招标投标、合同签定、施工进程、工程完工结算和决算等阶段经济活动的真实性、合法性、效益性进行的审计活动。第三条审计部门在分管校领导的领导下，依照相关法律和规定，独立开展工作，代表学校对大体建设项目实施全进程的跟踪审计。相关单位和部门应主动同意审计和监督，并在工作中依照相关要求提供方便并给予配合。第二章招标投标审计第四条基建项目招标投标（含邀请招标和竞争性谈判，下同）审计包括：大体建设项目的可行性研究、设计、勘探、监理、施工、造价和工程所需的重要设

3、备和材料采购、分包工程等环节的招标投标工作，是不是符合国家和学校的相关规定；是不是坚持“公开、公平、公正、择优”的原则；招标文件是不是规范齐全、科学缜密，标的是不是明确，提出的相关要求是不是全面、合理。第五条审计部门参与学校招投标工作领导小组的工作，全面、正确地履行学校给予的各项审计职责。第六条工程项目的各项招标文件（含竞争性谈判文件）应依照必要的程序，由基建部门负责拟定，会同财务、审计等部门进行沟通和协商，经一般审签后，连同招标方案、招标方式等与工程招投标相关的事项，一并提交学校基建招投标工作领导小组研究、批准，再按规定程序实施。第七条学校自行组织的工程材料采购及分包工程项目等的竞争性谈判工

4、作，由基建部门牵头组织，学校基建招投标工作领导小组成员部门的负责人及有关专家组成谈判工作组进行评审、谈判，依照“公平、公正、择优、效益”的原则肯定当选单位。参加谈判工作组的专家占工作组人数的比例原则上应符合有关规定，并应按有关规范在专家数据库中随机抽取、决定。审计部门依照相关规定进行监督，不直接参与谈判的具体实施工作。第三章合同审计第八条基建工程项目合同审计内容，主要包括：工程的有关经济条款、项目工期、两边的权利与义务、违约责任、索赔及保修等合同条款的完整性、合理性、经济性、严谨缜密性、合法合规性等。第九条工程建设应严格遵守“先定合同，后施工”的原则。合同签定前，基建部门按照有关规定和程序，依

5、照立项报告、招标投标文件中的有关要求拟订合同文本，会同财务、审计部门进行沟通和协商，必要时可进行相关的考察、论证，取得一致意见后，方可依照相关规定开展合同谈判工作。合同经谈判后，进入审签程序。第十条按照招标文件、投标文件、中标通知书等资料和相关规定，由财务、基建和审计等部门对各类基建合同实施合同会签，未经会签的合同不产生效劳。第四章施工进程跟踪审计第十一条施工进程的审计主要包括：学校大体建设管理部门、监理单位、施工单位等的内控制度是不是取得落实；工程造价是不是取得有效控制；设计变更及与造价相关的各项变更是不是符合规定程序；隐蔽工程、设计变更、工程进度签证和工程进度付款等方面的经济签证，是不是符

6、合规定程序和要求等。第十二条审计部门对施工进程实施跟踪审计。按照有关规定并结合实际情形，审计部门可委托符合要求的社会中介机构（以下称受托审计单位）参与施工进程的跟踪审计工作。受托审计单位对学校审计部门负责。第十三条施工进程中发生的设计变更，须经设计单位、施工单位、监理单位、学校基建部门充分研究论证，形成书面材料并会签方可有效。所有基建工程设计的变更均须由原设计单位出具变更图纸。审计部门对设计变更部份的工程造价实施控制与监督。第十四条施工进程中应在现场及时办理各项经济签证，经济签证须经施工单位、监理单位、学校基建部门和受托审计单位会签方为有效。工程经济签证单一式四份，别离由相关单位留存。现场工程

7、经济签证必须在施工过程中随时发生随时办理，事后补办的一律无效。工程经济签证随工程进度由受托审计单位按月报送学校审计部门缶案，作为竣工结算审计的依据。涉及工程造价变动的隐蔽工程的验收或签证等，由学校基建部门工地代表负责协调并通知相关单位会同办理；受托宣计单位接到通知后应及时到达施工现场。受托审计单位可代表学校审计部门参加与造价控制有关的工作会议，并应做好监督记录向学校审计部门书面汇报。第十五条工程进度付款审计。工程动工后，按如实际进度和施工合同的约定，施工单位每一个月如实编报进度款月报，由项目监理审核签字后送学校基建部门审核签字、盖富，受托审计单位对学校基建部门提供的报表进行侵核，经签字确认后送

8、学校财务部门会签，依照程序作为付款依据。进度款拨付单一式五份，相关单位别离留存。第十六条工程完工结算审计。工程完工后一个月内，施工单位应将完工结算书及相关资料送学校基建部门，学校基建部门汇总后送学校审计部门，由学校审计部门移交受托审计单位。受托审计单位按照造价咨询合同的相关约定完成审计任务。为了便于对工程呈清单编制质皇进行分析、考核，竣工结算审计应分为两个部分：1 .根据施工图编制的工程厘清单（含价格）审计；2 .设计变更、隐蔽工程签证结算审计。第五章工程财务决算审计第十七条工程完工结算审计定案后，相关部门应将单位工程项目的总包工程、分包工程、附属配套工程等发生的各项支出编制决算报表及书面说明书等，送学校宣计部门进行审核。送交资料包括：L工程项目可行性研究、设计、勘察、监理、造价咨询等发生的费用及相关合同。2 .总包工程、分包工程及附属工程竣工结算报告及相关合同资料。3 .设备、材料的采购合同及相关资料。4 .工程项目竣工验收资料、点交清单。财务物资移交和盘点清单，银行往来及债权债务对帐签证资料。5 .工程进度拨款资料、财务报表及相关资料。6 .土地征用、地面附着物补偿、存贷款利息、管理费等各项费用的支出资料7 .国家有关基建工程项目的财务管理规定等。送交的上述资料中，凡属工程合同、验收等方面的由基建部门提供；涉及各项财务支出及支出明细报表