税收咨询业务竞赛模拟试题-

1、税收咨询业务考试试题一、选择题(下列各题给出的备选项中有一个或多个是正确的,请将你认为正确的选项填入括号中。本题共30小题,每小题1分,共30分,多选、少选、错选均不得分。1、下列关于融资性售后回租业务的表述中,正确的是( D 。A.融资性售后回租业务中承租方出售资产,缴纳增值税B.融资性售后回租业务中承租方出售资产,缴纳营业税C.融资性售后回租业务中承租方出售资产时,资产所有权以及与资产所有权有关的全部报酬和风险完全转移D.融资性售后回租业务中承租方出售资产时,资产所有权以及与资产所有权有关的全部报酬和风险并未完全转移,不征收增值税及营业税2、下列资产损失,属于由企业自行计算扣除的资产损失有

2、( ABC 。A.企业在正常经营管理活动中变卖固定资产发生的损失B.企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失C.企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失D.企业捆绑资产发生的损失3、根据企业所得税法的规定,以下关于税收优惠政策的表述中,正确的有(CD 。A.从事远洋捕捞、海水养殖的所得减半征收企业所得税B.国家重点扶持的公共基础设施项目,自获利年度起享受三免三减半C.企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入,在计算应纳税所得额时,减按90%计入收入总额D.加速折旧优惠中可采用缩短年限、采取双倍余额递减法或者年数总和法4、下列各项中,符合税法规定

3、的是( ABC 。A.纳税人随同销售软件一并收取的软件培训费收入征收增值税B.纳税人受托开发的著作权属于委托方的软件取得的收入征收营业税C.各燃油电厂从财政专户取得的发电补贴,不征收增值税D.对增值税纳税人收取的会员费用收入征收增值税5、以下纳税人发生的情形中,不属于变更税务登记的情况是( D 。A.甲企业由于股东变动,法定代表人由李平换为张方B.由于银行系统的调整,乙企业的基本存款账户的银行账号由15位升级为18位C.由于经济效益良好,丙企业的股东追加投资,从500万元增资为700万元D.丁企业由于经营范围扩大,总机构从河北迁至北京6、依照增值税的有关规定,下列货物销售,适用13%增值税的税

4、率的有(ABC 。A.石油液化气B.干姜C.居民用煤炭制品D.酸奶7、下列情况满足收入确认条件,确认收入不正确的是( A 。A.租赁期限跨年度,且租金提前一次性支付的,应一次性计入收取年度当年收入B.某软件公司为特定客户开发软件收取的费用,应根据开发的完工进度确认收入C.企业转让股权收入,应于转让协议生效、且完成股权变更手续时,确认收入的实现D.商品售价内可区分的服务费,在提供服务的期间分期确认收入8. 32.下列关于增值税的计税销售额规定,说法正确的有(CD。A.以物易物方式销售货物,由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税B.以旧换新方式销售货物,以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税(

5、金银首饰除外C.还本销售方式销售货物,其销售额为货物的销售价格D.现金折扣方式销售货物,不得从计税销售额中扣减折扣额9、房地产开发企业开发经济适用房,在未完工前采取预售方式销售取得的预售收入,按照不低于( D 的预计利润率,预缴企业所得税。A.20%B.15%C.10%D.3%10.根据增值税专用发票管理制度规定,下列情况中不得开具增值税专用发票的有(CD 。A.商业企业向某工厂销售劳保用品B.轮胎厂将轮胎销售给汽车厂C.商场向消费者销售烟、酒D.农业生产者销售免税农产品11、根据车辆购置税暂行条例的规定,下列车辆中可以减免车辆购置税的有(ABD。A.武警部队购买的列入武器装备订货计划的车辆B

6、.长期来华定居专家进口1辆自用小汽车C.在外留学人员购买1辆自用进口小汽车D.森林消防部门用于指挥、检查、调度、联络的设有固定装置的指定型号的车辆12.下列各项中,符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的有( D 。A.纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权B.纳税人应以书面形式提出放弃免税申请,报主管税务机关审批C.纳税人自税务机关受理其放弃免税声明的当月起12个月内不得申请免税D.符合条件但尚未认定为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权,应当认定为一般纳税人13.下列各项中,应当征收消费税的有(AC。A.化妆品厂作为样品赠送给客户的香水B.用于产品质量检验耗费的高尔夫球杆C.白酒生产

7、企业向百货公司销售的试制药酒D.轮胎厂移送非独立核算门市部待销售的汽车轮胎14.下列关于收入确认时间的说法中,正确的是( B 。A.接受非货币形式捐赠,在计算缴纳企业所得税时应分期确认收入B.企业转让股权收入,应于转让协议生效、且完成股权变更手续时,确认收入的实现C.股息等权益性投资收益以投资方收到所得的日期确认收入的实现D.特许权使用费收入以实际取得收入的日期确认收入的实现15.下列项目中,可以享受免征增值税政策的有( D 。A.利用风力生产的电力B.以煤矸石为燃料生产的热力C.以垃圾为燃料生产的电力D.零售有机肥16.下列关于增值税混合销售政策的陈述,正确的有(BCD 。A.现行政策下,纳

8、税人销售自产货物并提供建筑业劳务,未分别核算销售额,则一律征收增值税B.从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为,视为销售货物,应当缴纳增值税C.混合销售行为涉及的非增值税应税劳务所用购进货物的进项税额,凡符合规定的,在计算该混合销售行为增值税时,准予从销项税额中抵扣D.纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入,应按照增值税混合销售的有关规定征收增值税17.根据企业所得税法的规定,下列有关表述错误的是( B 。A.境外分支机构的应税所得可以用于弥补境内亏损B.以建筑劳务为主的建筑企业取得的建筑劳务收入,在营业外收入核算C.企业因实施

9、不具有合理商业目的的安排致使少缴税款,在补缴税款的同时被加收的利息不得在税前扣除D.企业筹办期间不计算为亏损年度,企业自开始生产经营的年度,为开始计算企业损益的年度18.下列关于财产损失的说法中,错误的是( D 。A.企业在正常经营管理活动中变卖固定资产的损失,可自行计算扣除B.企业为其他独立纳税人提供的与本企业应纳税收入无关的贷款担保,因被担保方还不清贷款而由该担保人承担本息的,不得申报扣除财产损失C.企业因以前年度资产损失未在税前扣除而多缴纳的企业所得税税款,可在审批确认年度企业所得税应纳税款中予以抵缴,抵缴不足的,可以在以后年度递延抵缴D.企业按照有关规定通过证券交易场所买卖股票发生的损

10、失,需经税务机关审批后才能扣除19.下列关于被盗或丢失专用发票的处理规定,正确的是(AD 。A.纳税人丢失专用发票,必须按规定向当地主管税务机关、公安机关报失B.已经报案的遗失专用发票,如果发现虚开问题的,该纳税人不应承担偷税、骗税的连带责任C.纳税人丢失专用发票,必须由公安机关统一向报社刊登“遗失声明”。D.纳税人丢失专用发票,处以一万元以下的罚款20.下列关于软件产业和集成电路产业发展的优惠政策的说法中,正确的是( D 。A.软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款,一律不作为企业所得税应税收入B.我国境内新办软件生产企业经认定后,自获利年度起,第一年免征企业所得税,第二年至第三年减

11、半征收企业所得税C.软件生产企业的职工教育支出,可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除D.集成电路生产企业的生产性设备,经主管税务机关核准,其折旧年限可以适当缩短,最短可为3年21.下列各项中,既要调整纳税年度会计利润,又要调整当年应纳税所得额的有( CD 。A.税收滞纳金、罚款B.对外捐赠的自产货物C.会计师事务所审计时查出的当年未入账收入D.C选项收入补交的城建税和教育费附加22.下列各项中,符合税收征管法延期缴纳税款规定的是( B 。A.延期期限最长不得超过6个月,同一笔税款不得滚动审批B.延期期限最长不得超过3个月,同一笔税款不得滚动审批C.延期期限最长不得超过6个月,同一笔税款经审批

12、可再延期一次D.延期期限最长不得超过3个月,同一笔税款经审批可再延期一次23.下列关于税款追征表述不正确的是( C 。A.因税务机关责任,致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的,税务机关在3年内可要求纳税人、扣缴义务人补缴税款,但是不得加收滞纳金B.因纳税人、扣缴义务人计算等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的,追征期可以延长到5年C.追征的特殊情况是指纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误,未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款,累计数额在5万元以上D.对偷税、抗税、骗税的,税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款,不受规定期限的

13、限制24.下列各项表述中,符合现行增值税税法有关规定的是( C 。A.印刷企业接受出版单位委托,自行购买纸张,印刷图书、报纸和杂志,按提供加工劳务征收增值税B.融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为,要缴纳增值税C.商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额有必然联系的返还收入应按有关规定冲减当期增值税进项税D.纳税人受托开发软件产品,著作权属于受托方的不征收增值税25.按照现行消费税制度规定,下列说法正确的是( C 。A.白包卷烟及手工卷烟不属于消费税的征税范围B.娱乐业举办的啤酒屋生产的啤酒,不征消费税C.影视演员化妆用的油彩,不属于化妆品的征税范围D.卷烟批发企业之间销售卷烟也要缴纳5

14、%的从价消费税26.根据企业所得税法的规定,下列说法中正确的是( D 。A.企业转让股权收入,应于转让协议生效时,确认收入的实现B.被投资企业将股权(票溢价所形成的资本公积转为股本的,作为投资方企业的股息、红利收入C.租赁合同规定的租赁期限跨年度的,且租金提前一次性支付的,出租人要一次性确认收入D.非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入为免税收入27.下列关于账簿设置的表述,正确的是(D。A.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内,按照所代扣、代收的税种,分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿B.除另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料 应当保存 1

15、5 年 C.纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计 算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机储存 的会计记录可视同会计账簿，不必打印成书面资料 D.生产经营规模小又确无建账能力的纳税人， 若聘请专业机构或者人 员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭 证粘贴簿、进货销货登记簿或者安装税控装置 28.下列选项中，应当征收增值税的有（ AD ） 。 A.销售货物的同时收取的包装物的租金收入 B.转让企业全部产权涉及的货物转让 C.非货物期货的销售行为 D.电力公司向发电企业收取的过网费 292010 年 10 月，某酒厂将自产的一种新型粮食白

16、酒 3 吨用于赠送 客户，该批粮食白酒的成本共计 8000 元，该批粮食白酒无同类产品 市场销售价格，但已知其成本利润率为 10，计算该批粮食白酒应 缴纳的消费税税额（C）元。 A.7200 B.4290 C.5950 D.2950 30.根据企业所得税法的规定，下列项目中，允许在应纳税所得 额中扣除的有(D 。 A.子公司以管理费名义支付给母公司的费用 B.税务机关处以的罚款 C.非正常损失有赔偿的部分 D.企业之间支付的租金 二、判断题（判断下列各题，正确的划“” ，错误的划“×” ，本题 共 15 小题，每小题 1 分，共 15 分。全部划“”或“×”不得分。 ） 1

17、2009 年起新增既不缴纳增值税也不缴纳营业税的企业，其企业所 得税暂由国家税务局管理。 （ × ） 2节能服务公司实施符合条件的合同能源管理项目，将项目中的增 值税应税货物转让给用能企业，暂免征收增值税。 （ ） 3纳税人兼营非增值税应税项目的，应分别核算货物或者应税劳务 和非增值税应税项目的营业额。 未分别核算的， 一并征收增值税。 ×） （ 4对于通过公益性社会团体发生的公益性捐赠支出，企业或个人应 提供省级以上（含省级）财政部门印制并加盖接受捐赠单位印章的公 益性捐赠票据，或加盖接受捐赠单位印章的非税收入一般缴款书 收据联，方可按规定进行税前扣除。 ） （ 5既用于

18、增值税应税项目（不含免征增值税项目）也用于非增值税 应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的固定资产，其 进项税额可以按规定抵扣。 （ ） 6增值税纳税义务发生时间规定，销售货物或者应税劳务，为收讫 销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；提前开具发票的，为开 具发票并收到货款的当天。 （×） 7自 2010 年 1 月 1 日起，在委托税务机关代收工会经费的地区，企 业拨缴的工会经费，也可凭合法、有效的工会经费代收凭据依法在税 前扣除。 （ ） 8 纳税人销售自己使用过的 2009 年 1 月 1 日以后购进或者自制的固 定资产，按照适用税率征收增值税。 （×） 9花椒油按照食用植物油 13%的税率征收增值税。 （ ） 10属于企业以前年度发生的实际资产损失，准予追补至该项损失发 生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过三年。 （ × ） 11 煤矿企业实际发生的维简费支出和高危行业企业实际发生的安全 生产费用支出， 属于收益性支出的， 可直接作为当期费用在税前扣除； 属于资本性支出的，应计入有关资产成本，并按企业所得税法规定计 提折旧或摊销费