提高单位财务管理运作银行不资产

1、提高单位财务管理运作银行不资产提高单位财务管理运作银行不资产前言：中阈震棠金艮行山柬省分行管棠部悬加弓金封大额it款企棠的信贷管理，建立新型的3M代金艮企昌鼾系，於1999年初，封部分企渠集图1T行了信贷服矜派融制，即由信贷管理部入融企渠，充分彝挥檄横的殿能僵势，以加弓金信贷管理卷基磁，僵化贷款投向和客户横；以防靶凰除卷中心，大力清收篮活不良贷款本息，一年来，取得了良好的效果。在工作中，我何在企棠的各HI管理中，财1TI理虑於中心地位，企棠的生崖管理、管管理、品K管制、技循:1舜»管理、陈伍管理等等，都需要以同1TI理卷带。加弓金企H财1TI理，3t以此卷基磁，曲助企棠搞好管管理，是

2、我何信贷工作取得成的所在。贷款企HA公司便是一彳固典型的案例。一、企棠基本情况湃南市a公司是以管汽市改装It卷主ftilfO勺粽合性企H，系我行重黑占支持企渠。94年2月20日由公司由资和德阈考格豳市殳份公司合资建了“湃南A?B汽市裳造有限公司”。公司研裳生崖的“微械自蜀量馨K燃油画俞加油窠和“新型多功能半挂弹”分别於96年和97年攫阈家级星火#1望事案，同畤公司被列入湃南市重黑占骨斡企棠，3t被山柬省震渠金艮行碓定卷金艮企耳箭手重黑占军位。截止98年底，A公司在我行贷款离元，其中有8976离元投资於A?B公司；A?B公司在我行贷款离元，筵H金艮行承兑隆票1295离元。由於合资企渠簿建初期，可

3、行性研究不到位，投资核算缺乏封市埸的津碓性分析，盲目注入大量资金，震行大部分流勤资金贷款被用於固定投入，撰子金甫得遇大，K倩包袱遇於沉重，公司生能力弓金郤逵不到期生崖能力，崖品也不被阈内市埸接受，阈此公司自投崖以来，一直虑於生筐?虐时M?再生筐?再虐时M的悲性循璟之中。二、公司财犬况分析信贷管理部暹公司彳矍，首先暹行了If泛深入的飘查研究，掌握了企棠的基本财犬况。A公司在我行的大部分贷款被注入A?B公司，彳矍者固定投入基本上能逵到技秫亍上的生崖能力，但是由於市埸兢事激烈，加上其他兢事Jt家投资少、成本低、崖品低廉，所以，儒管公司加弓金了崖品的成本核算，努力降低成本，筐品性能也有了较大改暹，格格

4、也逐渐降下来，具借了技循1上的僵势和同行渠所没有的侵良性能，但金肖售量一直未有大的起色，市埸估有率趣低，没有大批量言丁军和定型崖品，造成生崖能力殿重浪费。公司自96年投入生崖建管以来，生筐典金肖售状况一直不理想。96年金肖量548台，金肖售收入5342葛元，虐弓揖353离元；97年金肖量735台，比96年增是35%金肖售收入7799离元，比96年增是46%虐亏损1348离元；98年金肖量713台，比97年减少3%金肖售收入7012离元，比97年降低10%,虐位M2099离元。96年至98年累金肖量1996台，金肖售收入离元，累3800离元。截止99年初，企棠有近二贷款逾期不能彳赏遢，且付息也崖

5、生了困莫隹。卷此，信贷部封公司暹行了田的财矜分析：（一）燮3M能力比率分析1、流蜀J比率二流蜀J瓷崖/流债二6632/8584=0.772、速蜀J比率=（流?存/流蜀倩二（6632?4038）/8584=0.30企棠的流勤比率和速勤比率都逮逮低於正常比率，明企H彳赏情能力趣差。企棠到期的贷款本息在98年以前，只能靠贷新遢营即借款？遢贷？再借款来雒持管。飘查，道丽HI比率很低的原因是:1）大量的流倩（在我行的流勤资金贷款）被用於固定投资；2）在流蜀中，燮现力趣差的存货占大部分。其主要原因是合资企棠建立初期，外方管理人H卷了梅r的生崖能力，在崖品没有市埸的情况下，盲目大批量生崖，造成大量崖品稹屋。

6、另外，有26套值573.7离元的置借及原材料的不合理估用典浪费，也是造成存货稹屋的原因。以上原因醇致99年初公司葛元的贷款逾期，因此遹用彳然却性利率，致使每日加却利息高逵2离多元，企渠系空管更加聚步雒莫艮。（二）瓷崖管理比率分析1、存货周醇天数=（平均存X360）/金肖售成本=（4138+4038）/2X360/7146=206（天）2、愿收幅款周醇天数=（平均愿收幅款X360）/金肖售收入/）=（1496+1465）/2X360/7012=76（天）因卷公司崖品超前，罩率成本较高，加之费用核算不合理，格缺乏兢事力，致使金肖售不崖品大量稹屋，目前98年以前稹屋的底篮和成品率逵1000多离元。公

7、司鹰收幅款很大。企棠以在我行聚情攫得的流勤资金被其他公司瓢彳赏彳占用，直接影警了企棠本身的资金需求及(三)K倩比率分析1、瓷倩率=(K倩/x100%=(/)x100%=94薇企H倩矜比例遇高，贷款凰除趣大，按期收回本息的可能性趣小。2、比率=/股本益)X100%=(/1156)X100%=1605薇企H聚倩管的程度趣高，财fO吉情趣不稳定，我行投入贷款受股柬益保障遇低，即若公司破崖清算，我行利益因企棠提供的资本所占比重遇小而缺乏保障。3、已攫利息倍数=息税前利润/利息费用=-1689/410企棠息税前利润值，利息支付已相富困It。(四)盈利能力比率分析企H金肖售浮利率、瓷崖浮利率和浮瓷筐收益率

8、因巨额虐时M均值，扭虐切盈任重而道、土XSo(五)管闽除和财除分析公司因投资大、包袱沉重，固定成本趣高。每年僮折营和瓢形瓷崖及遮延瓷崖的提取H金肖就逵1000多离元，裳造费用一HI年均500离元以上。98年生金肖售各IS市聿丽700多台，但公司裳造费用加上管理、金肖售、财三费用郤高逵2500多离元，刖每聿丽市承搪的固定成本高逵3.6葛元，若再加上每聿闲市的原材料成本8.69离元，刖罩率成本高於12.3葛元，而H除平均售9.83葛元。因此，每月公司金肖售收入减去成本即值。根80S管杠杆彳系数公式DOL=(S-VC)/(S-VC-F),我何可以看由富全部成本中固定成本F所占比重遇大畤，军位崖品分撰

9、的固定成本额很高。因此管杠杆彳系数很大，系空管凰除很高。另外，富企渠固定成本F不燮畤，金肖售额S越大，管杠杆彳系数越小，管闽除也越小。而公司一直金肖售不金肖售额太小，造成管杠杆彳系数遇大，凰除很高。卷降低企渠的管闽除，可以通遇(1)增加金肖售额S;(2)降低崖品军位燮勤成本VC;(3)降低固定成本比率等措施来使管杠杆彳系数DOL下降,优而控制管凰除。再根摞同才矜杠杆彳系数公式DFL=EBIT/（EBIT-I）可知，由於企棠的倩矜瓷筐比率遇高，所的倩矜成本（利息额）也很高，因此DFL很高，企H受较多的因K债所引起的收益建勤的街擘，财除很高。富企棠系空管状况良好畤，高的DFL可以幺台企H带来较多的

10、杠杆收益，但反之，大大加重企棠的虐时M。（六）公司盈虐花制界分析公司盈虐花制界黑占金肖售量=固定成本/（罩彳置？罩位建蜀J成本）y1800ft公司是按年4000聿雨的生崖能力暹行固定瓷投资的，而企品市埸估有率趣低，基本客户群是天南地北的WF,瓢法暹行批量生崖。企棠接受往年盲目生崖造成崖品稹屋的深刻教司口，以金肖定崖，即按照定截生崖，但由於兢事激烈，定军速逮满足不了生崖能力的要求。98年以前，企棠年崖金肖市辆一直未能突破900聿乱逮逮逵不到保本黑占要求，因此速年虐时M。三、探取措施根摞以上封公司时犬况所做的分析，我行信贷部同公司管理唇一起，探取了以下措施：（一）加大市埸拓力度，探取措施抓言丁军。

11、金十封企力先暹，生崖能力弓鼠典阈外同推（崖品相比，有兢事便势的特黑占，在拓阈内市埸的同畤，加大力量，儒快打除市埸。（二）彝揭自力更生、莫艮苦备月精神，勤倏第条勺，努力降低成本。加弓金财1TI理，禁跑冒滴漏3M象。1、优水H费、市聿闲管理到崖、供、金肖唇唇制定第支瓣法，3t符具醴成本落1T到班或彳固人，3t制定樊彳然辨法。2、屋缩3t登由甯言舌21部，手檄51部，BPS28部，3t1mM用的1O舌、手HIT行限额管理。3、停用率聿雨13部，其中工作用率5部，非生用率8部。4、在3M用1331寡利的基磁上，粢用1031。5、金肖售人K的工资、提成和费用典金肖售额挂卜金勾。6、W施月度财矜收支弓金化

12、资金管理，做到以财矜收入保障财支由，堵死瓢支。（三）挖掘企棠内部潜力，增加现金流入量1、封98年以前的Jt存崖品登言己造册3t重新估R,能用刖用，能虑理刖虑理，能抵幅刖抵幅，屋缩瓢效Jt存，燮死物卷活Sh2、mt汽串5聿丽，其中挂卜市、油罐串各1聿丽，凯迪拉克2聿丽，三菱吉普1聿丽。3、虑理稹屋汽串底篮14聿丽4、封存未使用99年通遇以上措施坐活资金400余离元，存占用较98年末下降1196离元。（四）督促企棠完善房地崖I®件，卷我行贷款儒快辨理房地崖抵押于99年4月中旬，言平估8卷.85离元的房地崖I®善辨理完我信贷部封公司的9500离元贷款辨理了房地崖抵押于St3t卷具

13、tOt款辨理醇期，遹用正常利率，减馨了公司利息!搪。（五）卷了培育企棠新的盈利增H黑占，使公司逐步走由困境，化解不良贷款，信贷部封公司骨斡事案和大言丁军，在落1T好搪保前提下，封其合理投入部分流勤资金贷款3111行封朗建行。封封贷款，信贷部弓金化盛:管力度，1T行跟跟督查，保了贷款的效益和按期总帚遢。（六）1T施减K增效，屋缩非生崖人H。封企H优管理上、余空管上、财矜上、金肖售上均辟:管到位，督促企棠加弓金内部管理，提高工作品K和工作效率，确1ST按照现代化企棠制度要求，建立良好的管理械制和建行ft系。四、信贷部暹融一年来取得的成（一）1g公司99年崖量典金肖售收入均逵魔史最好水型，筐量较98年增加168台，增房率卷24%金肖量增加176台，增房率悬28%金肖售收入离元，较98年增是41.5%。了常年崖品金肖售瓢稹屋，3t金肖售了部分Jt存串，利润典98年相比，减少虐时M近1000离元。（二）99年度，近800离元到期贷