大表计算Word版

1、会计基础计算题容易出错的情况会计科目注意：累计折旧、长期待摊费用属于资产类；主营（其他）业务收入、主营（其他）业务成本、营业外收入与支出、销售费用、管理费用、财务费用、所得税均属损益类；生产成本、制造费用、劳务成本、研发支出属于成本类会计分录结转情况：在途物资结转到原材料 制造费用结转到生产成本生产成本结转到库存商品库存商品结转到主营业务成本收入类结转到本年利润账户的贷方（即本年利润在贷方）费用类结转到本年利润账户的借方（即本年利润在借方）本年利润结转到利润分配在建工程结转到固定资产所有情况结转后的余额为0四大表计算公式一、 试算平衡表1、 资产（费用、成本）类=期初余额+借方发生额-贷方发生

2、额 2、 负债（收入、利润）类=期初余额+贷方发生额-借方发生额二、 银行余额调节表1、 企业银行存款日记账为企业账=加银行已收，企业未收；减银行已付，企业未付2、 银行对账单为银行账=加企业已收，银行未收；减企业已付，银行未付（注意：同票号同经济业务事项金额先后到账可以冲销，不同票号及不同业务不能冲销）调节后的金额应该相等三、 利润表（注意：如果费用为收益、收益为损失、利润为亏损时要用负数填列）1、 营业收入=主营业务收入+其他业务收入（注意：不含营业外收入）2、 营业成本=主营业务成本+其他业务成本（注意：不含营业务成本或支出）3、 营业税金及附加=增值税（销项-进项）+消费税+城市建设维

3、护税+资源税+土地增值税+教育费附加4、 营业利润=营业收入营业成本营业税费销售费用管理费用财务费用资产减值损失+公允价值变动收益+投资 收益5、 利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出6、 所得税费用=利润总额*所得税税率7、 净利润=利润总额-所得税费用四、 资产负债表（加粗部分为常考项目）1、资产流动资产类：货币资金=库存现金+银行存款+其他货币资金应收账款=根据明细科目应收账款的借方坏账准备+预收账款借方（注意：如某项未给出金额视为0） 预付账款=根据明细科目预付账款的借方+应付账款的借方（注意：如某项未给出金额视为0） 存 货=原材料+库存商品+生产成本+周转材料+委托加工物资+

4、委托代销商品+材料采购+低值易耗品材料成本差异商品进销差价（注意：一般题目常出现的为原材料、库存商品、生产成本、材料成本差异） 一年内到期的非流动资产= 一年内到期的非流动资产 交易性金融资产=交易性金融资产 应收票据=应收票据（注：有应收票据坏账准备时要减去） 应收股利=应收股利（注：有应收股利坏账准备时要减去） 应收利息=应收利息（注：有应收利息坏账准备时要减去） 其他应收款=其他应收款（注：有其他应收款坏账准备时要减去） 其他流动资产=其他流动资产2 / 4流动资产合计=货币资金+应收账款+预付账款+存货+一年内到期的非流动资产+交易性金融资产+应收票据+应收股利+应收利息+其他应收款+

5、其他流动资产非流动资产类：固定资产=固定资产累计折旧固定资产减值准备固定资产清理=固定资产清理借方（注：如为贷方余额，用“”号填列）长期待摊费用=长期待摊费用 一年内（含一年）摊销的数额长期股权投资=长期股权投资（注：有长期股权投资坏账准备时要减去） 其他项目类同长期投权投资非流动资产合计=固定资产+固定资产清理+长期待摊费用+其他项目之和资产合计=流动资产合计+非流动资产合计2、负债及所有者权益（或股东权益）流动负债类：短期借款=短期借款 交易性金融负债=交易性金融负债 应付票据=应付票据 应付账款=根据明细科目应付账款贷方+预付账款贷方（注意：如某项未给出金额视为0） 预收账款=根据明细科

6、目预收账款贷方+应收账款贷方（注意：如某项未给出金额视为0） 一年内到期的非流动负债= 一年内到期的非流动负债应付职工薪酬=应付职工薪酬（含职工工资+职工奖励+福利基金 一般没有这些项目） 应交税费=应交税费（含增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地税等等，一般无这些项目） 应付利息=应付利息 其他项目类同应付利息流动负债合计=短期借款+交易性金融负债+应付票据+应付账款+预收账款+一年内到期的非流动负债+应付职工薪酬+应交税费+应付利息+应付股利+其他应付款非流动负债类：长期借款=长期借款一年内（含一年）到期的长期借款其他非流动负债=其他流动负债 一年内到期的非流动负债 应付债券=应付债券 其他项目类同应付债券非流动负债合计=长期借款+其他项目之和负债合计=流动负债合计+非流动负债合计所有者权益（或股东权益）类：实收资本=实收资本 资本公积=资本公积 盈余公积=盈余公积 未分配利润=本年利润+利润分配 所有者权益