会计继续教育小企业纳税会计实务考试

1、甘肃省 2013 年小企业纳税会计实务考试 试卷类型：限时测试试卷 考试时间： 150 分钟 查看成绩 单项选择题（本类题共 10 小题，每小题 4分，共 40 分。每小题备选答案中，只有一 个符合题意的正确答案。 ）1. 以下属于财产税类的税种是（）。A. 增值税B. 消费税C. 房产税D. 印花税A B C D【正确答案】：C 【解析】：增值税、消费税时流转税类，印花税是行为税类。2. 实行“免、抵、退”办法的生产性企业，按规定计算的当期出口货物不予免征、抵 扣和退税的税额，其正确的会计处理为（ ）。A 借：主营业务成本贷：应交税费一一应交增值税（进项税额转出）B. 借：生产成本贷：应交税

2、费一一应交增值税（进项税额转出）c.借：应收账款贷：应交税费一一应交增值税（进项税额转出）D .借：应交税费应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）贷：应交税费一一应交增值税（出口退税）A B c D【正确答案】 ： A【解析】：实行“免、抵、退”办法的生产性企业，按规定计算的当期出口货物不予 免征、抵扣和退税的税额，计入出口物资成本，借记“主营业务成本”账户，贷记“应交税 费应交增值税（进项税额转出） ”账户。3. 小企业委托加工应税消费品收回后，直接用于销售的，将代收代缴的消费税计入借 方的账户是（ ）。A. 委托加工物资B. 原材料C. 库存商品D. 在途物资A B c D【正确答案】 ：

3、 A【解析】：委托加工物资收回后， 直接用于销售的， 将代收代缴的消费税计入委托加工物资的成 本，借记“委托加工物资”账户，贷记“应付账款” 、“银行存款”等账户。4. 个人所得税法中规定不适用附加减除费用的是（）。A. 在我国外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金所得外方雇员B应聘在我国企事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家C. 在我国的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金的中方雇员D .华侨和港、澳、台同胞A B C D【答案错误】X5. 小企业会计准则规定，所得税的会计处理方法为（）。A. 应付税款法B. 纳税影响会计法C. 资产负债表债务法D. 利润表债务法A B C

4、 D【正确答案】：A【解析】：所得税会计处理方法理论上有应付税款法和纳税影响会计法。按小企业 会计准则规定，小企业应采用应付税款法核算所得税。6. 依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是 （ ）。A. 销售货物所得B. 权益性投资所得C. 动产转让所得D. 特许权使用费所得A B C D【答案错误】X7. 依据消费税的有关规定，下列消费品中，准予扣除已纳消费税的是（）。A. 以委托加工的汽车轮胎为原料生产的乘用车B. 以委托加工的化妆品为原料生产的护肤护发品C以委托加工的已税石脑油为原料生产的应税消费品D. 以委托加工的已税酒和酒精为原料生产的粮食白酒A B C

5、 D【正确答案】 ： C【解析】：只有 C 选项符合税法规定 11 类可以抵扣已纳消费税的环节。8. 如果纳税人发生非应税行为或免税行为，其所取得的收入为（）。A. 会计收入B. 应税收入C. 免税收入D. 会计利润A B C D【答案错误】 X9. 某电器生产企业自营出口自产货物， 2013年 1月末计算出的期末留抵税款为8万元，当期免抵退税额为 12 万元，则当期免抵税额为（）。A. 0B. 6 万元C. 4 万元D. 15 万元A B C D【正确答案】 ： C【解析】：当期留抵税额w当期免抵退税额，所以，当期的应退税额为留抵税额8万元，则当期的免抵税额为128 = 4 （万元）。10.

6、2012年第三季度某商业银行向企业发放贷款取得利息收入 400 万元，逾期贷款罚 息收入 5 万元；将第一季度购进的有价证券转让， 卖出价 860 万元， 该证券买入价 780 万元； 代收电话费取得手续 费等收入 14万元。 2011年第三 季度该商业银行应纳营业税（ ）万元。C. 63.7D. 63.95A B C D【答案错误】 X判断题（本类题共15小题，每小题4分，共60分，你认为正确的用” V"表示，错误 的用” X "表示。）1 .一般纳税人从国外进口货物， 按海关提供的完税凭证上注明增值税， 计入采购成本。 （）对错【答案错误】 X2. 小企业纳税会计中的“

7、应纳税额”是计税依据与其适用税率或（和）单位税额之乘 积。（ ）对错【正确答案】 ：对【解析】：3. 企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出，准予据实扣除。（ ）对错【正确答案】 ：错【解析】：企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出，符合规定 条件的准予扣除。4. 包装物押金并入销售额纳税时，需要先将该押金换算为不含税价，再并入销售额纳 税。（ ）对错【正确答案】 ：对【解析】：符合税法规定。5. 小企业发生销售折扣时， 按应给予的销售折扣， 记入“财务费用” 账户的借方。（ ） 对错【正确答案】 ：对【解析】：小企业销售产品时， 存在销售折扣情况， 其给予的销

8、售折扣作为理财费用， 应计入“财务费用”账户的借方。6. 纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款作为计税依据。 （ ）对错【正确答案】 ：对 【解析】：符合税法规定。7. 委托加工的应税消费品，一律由受托方向所在地的主管税务机关解缴消费税税款。 （）对错【答案错误】 X8. 企业从事花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植免缴企业所得税。对错【正确答案】：错【解析】：企业从事花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植减半缴纳企业所得 税。9. 外贸企业从小规模纳税人购进并持普通发票的货物出口，免税但不予退税。（ ）对错【正确答案】：对【解析】：出口货物退 （免）

9、 管理办法 规定：下列企业出口的货物， 一般给予免税， 但不予退税：1属于生产企业的小规模纳税人自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物。 2外贸企业从小规模纳税人购进并持普通发票的货物出口，免税但不予退税。 3外贸企业直接购进国家规定的免税货物（包括免税农产品 ）出口的，免税但不予退税。10. 旅游企业组织旅游团在中国境内旅游的，以收取的全部旅游费为营业额。（ ）对错【正确答案】：错【解析】：旅游企业组织旅游团在中国境内旅游的， 以收取的旅游费减去替旅游者支付给其他单 位的房费、餐费、交通、门票和其他代付费用后的余额为营业额。11. 小规模纳税人进行增值税会计处理，应在“应交税费”账户下设置“应交税费 应交增值税”明细账户。 （ ）对错【答案错误】X12. 个人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，准予在缴纳个人 所得税前的所得额中全额扣除。 （ ）对错【正确答案】 ：对【解析】：13. 邮政部门（含集邮公司）销售集邮商品，应当征收营业税。（ ）对错【正确答案】 ：对 【解析】：符合税法规定。14. 通过支付现金方式取得的投资资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为成 本。（ ）对错【正确答案】 ：错 【解析】：通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本。15. 小规模纳税企业购进货物或者应税劳务，无论是否取得增值税专用发票，都按实 际支付或应付的