银行会计考试范围(部分版)

1、一、 选择or 判断1 我国银行体系构成：中央银行，商业银行，政策性银行2 商业银行是银行体系的主体3 银行会计科目分类1）按经济内容分： 5类 资产，负债，所有者权益，损益和资产负债共同类2）按与会计报表关系： 2类 表内科目和表外科目4 综合核算系统：科目日结单，总账和日计表科目日结单，也称总传票，是每一个会计科目当日借、贷方发生额和传票张数的汇总记录，是控制明细核算的发生额和轧平当天账务的重要工具，是登记总账的依据。5单位结算账户分： 1）基本存款账户 2）一般存款账户 3）专用存款账户 4）临时存款账户6贷款分类：1）按期限： 信用贷款，保证贷款，抵押贷款 2）按风险程度： 正常贷款，

2、关注贷款，次级贷款，可疑贷款和损失贷款7系统内电子汇划：含义：统一银行系统内各行间（即联行）通过资金清算系统进行异地资金汇划。特点：有来有往，有收有付，有借有贷，金额相等8 同城票据交换中，银行既是提出行又是提入行。9 同业拆借只能在金融机构之间进行，非金融机构不得参与。10 支付结算种类1）按实现方式不同： 现金结算，转账结算2）按结算方式不同： 票据结算，结算方式结算，综合型结算3）按结算区域： 同城结算（银行本票、支票），异地结算（银行汇票、汇兑、托收承付），同城异地均可（商业汇票、委托收款、信用卡）11支付结算原则：1）恪守信用，履约付款 2）谁的钱进谁的账，有谁支配 3）银行不垫款1

3、2票据结算： 转账支票，银行汇票，商业汇票和银行本票13支票种类：1）现金支票：支票上印有“现金”字样的为现金支票，现金支票只能用于支取现金2）转账支票：支票上印有“转账”字样的为转账支票，转账支票只能用于转账。3）普通支票：支票上印有“现金”或“转账”字样的为普通支票，普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账。14出票人签发空头支票、签章与预留银行签章不符的支票、使用支付密码地区而支付密码错误的支票，银行应予以退票。15个人也可申请签发银行支票16商业汇票：1）商业承兑汇票：银行以外的付款凭证 2）银行承兑汇票：银行承兑17结算方式结算：汇兑，委托收款和托收承付二、 简答1 票据贴现贷款与一

4、般贷款区别1） 还款人不同2） 融资依据不同3） 收息方式不同4） 贷款期限不同5） 安全性不同6） 体现信用关系不同2 金融机构往来概念：金融机构往来是指商业银行与中央银行之间、商业银行与商业银行之间、商业银行与非银行金融机构之间，由于办理资金的调拨与缴存、款项的汇划于结算、资金的融通与拆借等原因引起的资金账务往来。 种类：商业银行与中央银行往来，商业银行与商业银行往来和商业银行与非银行金融机构往来。3 跨系统转汇业务3种方式1） 先横后直适用于汇出行所在地为双设机构，即汇出行先通过同城票据交换将款项划至汇入行在当地的联行机构（即转汇行），由其通过系统内电子汇划将款项汇往汇入行。2） 先直后

5、横 适用于汇出行为单设机构，汇入行为双设机构。即由汇入行将款项通过系统内电子汇划至异地本系统的转汇行，然后由本系统转汇行于同城跨系统的汇入行办理转汇和清算资金。3） 先直后横再直适用于汇出行和汇入行都为单设机构，选择一个有双设机构的地方为转汇地。即首先，汇出行通过系统内电子汇划将款项划转至双设机构地区的本系统转汇行；其次，本系统转汇行于同城跨系统转汇行办理转划并清算资金；最后，跨系统转汇行再通过系统内电子汇划将款项转至汇入行。4 “清算资金往来”科目 该科目是资产负债共同类科目，用于核算银行间业务往来的资金清算款项。科目借方核算办理的划付款业务，余额反映银行应收的清算资金；科目贷方核算办理的划

6、收款业务，余额反映银行应付的清算资金。三、 账户1“抵债资产”科目资产类科目，核算银行依法取得并准备按有关规定进行处置的实物抵债资产的成本。抵债资产借方：取得抵债资产的账面余额贷方：处置抵债资产的账面余额余额：尚未处置的抵债资产的价值2“贷款损失准备”科目资产类科目，核算银行对各项贷款预计可能产生的贷款损失计提的准备。贷款损失准备借方：坏账贷款核销数已提，已提准备以后价值恢复，冲减已提准备贷方：贷款损失准备提取数余额：已提取尚未转销的贷款损失准备3“存放系统内款项”科目资产类科目，核算各级行处存放在上级清算中心用于清算汇差的备付金。按对方行设立分户账进行核算。存放系统内款项借方：存入备付金或结

7、转应收汇差贷方：调减备付金或结转应付汇差余额：实际备付金余额4“系统内存放款项”科目负债类科目，核算下级行或系统内其他银行存放在本银行用于清算汇差的备付金。按对方行设立分户账进行核算。系统内存放款项借方：退回备付金贷方：收到存入的备付金余额：实际结存的备付金5“存放中央银行款项”科目资产类科目，核算商业银行存放在中国人名银行的各种款项。存放中央银行款项借方：存款增加贷方：存款减少余额：存款结余数明细科目：1）备付金存款户 2）准备金存款户 3）财政性存款户6“拆出资金”科目资产类科目，核算商业银行拆借给其他金融机构的各种款项。拆出资金借方：拆出资金的金额贷方：拆出资金的收回金额余额：尚未收回的

8、拆出资金7“拆入资金”科目负债类科目，核算商业银行从其他金融机构拆入的各种款项。拆入资金借方：归还的拆入资金贷方：拆入资金余额：尚未归还的拆入资金8“汇出汇款”科目负债类科目，核算银行为申请人办理的委托本系统其他行或系统外其他银行解付的银行汇票的款项。汇出汇款借方：结清银行汇票贷方：签发银行汇票余额：尚未结算的银行汇票9“应解汇款”科目负债类科目，核算代理付款行应解付给未在本行开户的持票人应行汇票的款项。应解汇款借方：持票人支取款项贷方：代理付款行收到持票人交来的银行汇票（个人）余额：尚未解付的银行汇票四、 分录1 存款 借：库存现金 贷：吸收存款XX单位定期存款户2会算单位会期存款（单位活期

9、存款按日计息，按季结息，每月20日为结息日） 应计利息=本金*存期*日利率计息日（20日） 借：利息支出活期存款计息支出户 贷：应付利息应付单位活期存款户收息日（21日） 借：应付利息应付单位活期存款户 贷：吸收存款XX单位活期存款户3定转活 借：吸收存款XX单位定期存款户 贷：吸收存款XX单位活期存款户4个人： 存款 借：库存现金 贷：吸收存款活期储蓄存款XX户5信用贷款： 发放： 借：贷款短期贷款XX 贷：吸收存款XX单位活期存款户 利息核算： 借：应收利息XX 贷：利息收入 贷款收回： 借：吸收存款XX单位活期存款户 贷：贷款短期贷款XX 应收利息 到期未还： 借：贷款短期贷款XX 贷：

10、贷款逾期贷款XX6抵押资产： 取得： 借：抵押资产 贷款损失准备 坏账准备 营业外支出 （差额） 贷：贷款逾期贷款XX （本金） 应收利息 应交税费 资产减值损失 （差额） 处置： 借：存放中央银行款项 抵债资产减值准备 坏账准备 营业外支出 贷：抵债资产 应交税费 营业外收入抵债资产转自用： 借：固定资产 贷：抵债资产7贷款减值： 提取： 借：资产减值损失 贷：贷款损失准备记提已减值贷款利息的话账准备： 借：资产减值损失 贷：坏账准备 贷款价值恢复： 借：贷款损失准备 贷：资产减值损失 转销坏账贷款本金： 借：贷款损失准备 贷：贷款XX贷款XX 转销坏账贷款利息： 借：坏账准备应收利息 贷：应收利息XX 收回已转销贷款本金： 借：贷款XX贷款XX 贷：贷款损失准备 收回已转销贷款利息： 借：应收利息XX 贷：坏账准备应收利息8票据贴现： 办理： 贴现利息=汇票金额*贴现天数*（月贴现率/30） 实付贴现金额=汇票金额-贴现利息 贴