货币资金的清查方法课件

1、货币资金的清查方法货币资金的清查方法 库存现金银行存款货币资金其他货币资金2 库存现金银行存款货币资金其他货币资金4货币资金的清查方法库存现金的清查银行存款的清查货币资金的清查方法4库存现金的清查银行存款的清查货币资金的清查方法6货币资金的清查方法 库存现金的清查如何进行库存现金的清查？5货币资金的清查方法 库存现金的清查如何进行库 库存现金的清查实地盘点法货币资金的清查方法一、库存现金的清查周李莎欧佳莲除现金出纳人员做到日清月结、账款相符外，单位还应组织清查人员对库存现金进行定期或不定期清查，确定库存现金的实存数，再与现金日记账的账面余额核对，以查明盈亏情况8458456 库存现金的清查实地

2、盘点法货币资金的清查方法 货币资金的清查方法如何对银行存款进行清查？ 货币资金的清查方法如何对银行存款进行清查？ 货币资金的清查方法银行存款的清查银行存款日记账银行对账单逐笔核对，查明情况对账单法二、银行存款的清查 货币资金的清查方法银行存款的清查银行存款日 货币资金的清查方法银行存款的清查 货币资金的清查方法银行存款的清查 货币资金的清查方法银行存款的清查 货币资金的清查方法银行存款的清查 货币资金的清查方法银行存款的清查思考银行存款日记账与银行对账单不符的原因有哪些？ 货币资金的清查方法银行存款的清查思考银行存 货币资金的清查方法银行存款的清查文本文本其中一方或双方记账错误存在未达账账实不

3、符文本文本账实不符的原因其中一方或双方记账错误存在未达账是指由于存款单位与银行之间对于同一项业务，由于取得凭证的时间不同，导致记账时间不一致，而发生一方取得凭证已登记入账，而一方未取得凭证尚未入账 货币资金的清查方法银行存款的清查文本文本其 货币资金的清查方法银行存款的清查 1234 未达账项企业已收，银行未收企业已付，银行未付银行已收，企业未收银行已付，企业未付 货币资金的清查方法银行存款的清查 123 货币资金的清查方法银行存款的清查1、企业存送银行转账支票5 600并已登记入账，银行尚未记账。返回 货币资金的清查方法银行存款的清查1、企业存 货币资金的清查方法银行存款的清查2、企业开出转

4、账支票支付运输费1 400并已登记入账，持票单位未到银行办理转账业务，银行尚未记账。返回 货币资金的清查方法银行存款的清查2、企业开 货币资金的清查方法银行存款的清查返回 3、银行收入企业存款利息210，企业尚未收到收款通知，尚未记账 4、银行收回企业托收的贷款12 000，企业尚未收到通知，未入账。 货币资金的清查方法银行存款的清查返回 货币资金的清查方法银行存款的清查5、银行已付企业电费500并已登记入账，但企业尚未收到付款通知。返回 货币资金的清查方法银行存款的清查5、银行已 货币资金的清查方法企业日记账余额+银收企未收银付企未付 =银行对账单+企收银未收企付银未付 货币资金的清查方法企

5、业日记账余额+银收企未 货币资金的清查方法1.企业2012年12月31日银行存款日记账的余额为89 500元，银行对账单余额为97 010元.经逐笔核对，发现以下未达账。（1）企业存送银行转账支票5 600并已登记入账，银行尚未记账。（2）企业开出转账支票支付运输费1 400并已登记入账，持票单位未到银行办理转账业务，银行尚未记账。（3）银行收入企业存款利息210，企业尚未收到收款通知，尚未记账。（4）银行收回企业托收的贷款12 000，企业尚未收到通知，未入账。（5）银行已付企业电费500并已登记入账，但企业尚未收到付款通知。银行余额调节表2012年12月31日5 6001 40012 21

6、0500101 210101 210 货币资金的清查方法1.企业2012年12月 货币资金的清查方法某企业2009年12月31日银行存款日记账账面余额为199 500元，开户银行送来的对账单所列本企业存款余额为249 450元，经逐笔核对，发现未达账项如下：1、企业为支付职工的差旅费开出现金支票一张，计600元，持票人尚未到银行取款2、企业因采购办公用品，开出转账支票一张，计9 750元，银行尚未入账3、企业收到购买单位转账支票一账，计16 500元，已开具收款单送存银行，但银行尚未入账4、企业经济纠纷案败诉，银行代扣违约罚金6 000元，企业尚未接到通知而未入账5、银行计算企业存款利息12

7、600元，已计入企业存款账户，企业尚未接到通知而未入账6、银行受企业委托代收销货款49 500元，已计入企业存款账户，企业尚未接到通知而未入账要求：完成下列银行存款余额调节表 练习题 货币资金的清查方法练习题 货币资金的清查方法199 500249 450 62 100 6 000255 60016 50010 350255 600银行存款余额调节表 货币资金的清查方法199 500249 4 货币资金的清查方法拓展练习：2012年9月30日，中远商场银行对账单本月的余额为686 800元，企业的银行存款日记账账面余额554 400元。中远商场与银行的对账单逐笔对账后，有以下资料需要调节：（1

8、）到月末止企业已签发的而银行未兑现的支票共有5张，总计170 000元（2）9月18日银行将中达商店存入银行的36 000元误记在本企业的账本上（3）9月20日企业将收到的货款64 080元解送银行时错记为60 480元（4）9月22日银行将应收中达商店的利息错记在本企业的存款账户上，计6 800元（5）9月30日存入银行的销货款68 400元，银行未及时入账（6）银行收到企业托收货款40 000元时已届月末，以致企业未收到银行的收款通知（7）本月份银行已扣除借款利息17 000元，代付9月份电费25 000元要求：（1）计算企业、银行各自更正错误后的月末正确余额数 （2）编制2012年9月3

9、0日中远商场的银行存款余额调节表 货币资金的清查方法拓展练习：2012年9月 货币资金的清查方法（1）到月末止企业已签发的而银行未兑现的支票共有5张，总计170 000元企业已付，银行未付金额：170 000（2）9月18日银行将中达商店存入银行的36 000元误记在本企业的账本上记账错误银行对账单 -36 000（3）9月20日企业将收到的货款64 080元解送银行时错记为60 480元记账错误企业银行日记账 +3600 货币资金的清查方法（1）到月末止企业已签发 货币资金的清查方法（4）9月22日银行将应收中达商店的利息错记在本企业的存款账户上，计6 800元记账错误银行对账单 +6 80

10、0（5）9月30日存入银行的销货款68 400元，银行未及时入账企业已收，银行未收 68 400（6）银行收到企业托收货款40 000元时已届月末，以致企业未收到银行的收款通知银行已收，企业未收 40 000（7）本月份银行已扣除借款利息17 000元，代付9月份电费25 000元银行已付，企业未付 42 000 货币资金的清查方法（4）9月22日银行将应 货币资金的清查方法（1）计算企业、银行各自更正错误后的月末正确余额数企业银行月末正确余额数 = 银行对账单月末正确余额数 = 554 400+3 600 =558 000686 800-36 000+6 800=657 600 货币资金的清查方法（1）计算企业、银行各自 货币资金的清查方法银行存款的清查（2）编制2012年9月30日中远商场的银行存款余额调节表40 00042 00068 400170 000556 000556 000 货币资金的清查方法银行存款的清查（2）编制第二部分1、库存现金清查采用 2、银行存款采用 （1）双方记账是否有误 （2）未达账项的四种情况 企业已收，银行未收 企业已付，银行未付 银行已收，企业未收 银行已付，企业未付 小结货币资金的清查方法实地盘点法对账法27第二部分1、库