案例-青岛啤酒财务分析ppt课件

1、案例：青岛啤酒消费厂案例：青岛啤酒消费厂财务分析财务分析财务分析构造财务分析构造u 运营概略及特殊情况阐明运营概略及特殊情况阐明u 预警目的分析预警目的分析u 销量分析销量分析u 利润分析利润分析u 产品边沿奉献分析产品边沿奉献分析u 消费本钱分析消费本钱分析u 耗费目的分析耗费目的分析u 费用分析费用分析u 资产负债表分析资产负债表分析u 主要物资采购价钱分析主要物资采购价钱分析u 盈亏平衡点、产能利用率及单要素变动分析盈亏平衡点、产能利用率及单要素变动分析.1.1、主要目的完成情况、主要目的完成情况注：注：1、损益类累计分析数据以年初分解的累计数为基准进展分析阐明，、损益类累计分析数据以年

2、初分解的累计数为基准进展分析阐明， 2、收入可变本钱率、收入可变本钱率=可变本钱可变本钱/销售收入销售折扣与折让销售收入销售折扣与折让x100%2 2、影响本期经济效益的特殊情况阐明：本月及以前发生、影响本期经济效益的特殊情况阐明：本月及以前发生但未阐明的艰苦事项但未阐明的艰苦事项3 3、本期主要运营政策及举措：包括种类构造变动、艰苦、本期主要运营政策及举措：包括种类构造变动、艰苦采购、本月消费节能降耗的举措及其他影响消费运营的采购、本月消费节能降耗的举措及其他影响消费运营的事项事项 .2.2、特殊情况阐明、特殊情况阐明财务分析构造财务分析构造u 运营概略及特殊情况阐明运营概略及特殊情况阐明u

3、 预警目的分析预警目的分析u 销量分析销量分析u 利润分析利润分析u 产品边沿奉献分析产品边沿奉献分析u 消费本钱分析消费本钱分析u 耗费目的分析耗费目的分析u 费用分析费用分析u 资产负债表分析资产负债表分析u 主要物资采购价钱分析主要物资采购价钱分析u 盈亏平衡点、产能利用率及单要素变动分析盈亏平衡点、产能利用率及单要素变动分析2. 2. 财务预警目的财务预警目的- -月度目的月度目的类别类别序号序号指标指标本期本期去年同期去年同期营运能力营运能力分析分析1 1货币资金周转天数货币资金周转天数2 2存货周转天数存货周转天数3 3固定资产周转率固定资产周转率4 4总资产周转率总资产周转率销售

4、能力销售能力分析分析5 5千升酒净收入千升酒净收入6 6千升酒销售成本千升酒销售成本7 7千升酒管理费用千升酒管理费用8 8千升酒利润千升酒利润控制能力控制能力分析分析 9 9销售成本偏差率销售成本偏差率1010管理费用偏差率管理费用偏差率1111净利润偏差率净利润偏差率资产管理资产管理能力分析能力分析1212固定资产成新率固定资产成新率1313闲置固定资产比率闲置固定资产比率注:、固定资产成新率=平均固定资产净值/平均固定资产原值x100%；平均固定资产净值=(年初固定资产净值+年末固定资产净值)/2；、闲置固定资产比率=期末闲置固定资产净值/期末固定资产净值x100%; 注：本目的注：本目

5、的按季度计算按季度计算财务分析构造财务分析构造u 运营概略及特殊情况阐明运营概略及特殊情况阐明u 预警目的分析预警目的分析u 销量分析销量分析u 利润分析利润分析u 产品边沿奉献分析产品边沿奉献分析u 消费本钱分析消费本钱分析u 耗费目的分析耗费目的分析u 费用分析费用分析u 资产负债表分析资产负债表分析u 主要物资采购价钱分析主要物资采购价钱分析u 盈亏平衡点、产能利用率及单要素变动分析盈亏平衡点、产能利用率及单要素变动分析3. 1 3. 1 、产品销售量分析、产品销售量分析 单位：千升 注：、产品种类按照各公司分析需求填写，每个品牌取销量最大的前注：、产品种类按照各公司分析需求填写，每个品

6、牌取销量最大的前3 3个填写，其他汇总放入其他，如有特殊种类需求阐明，请单独个填写，其他汇总放入其他，如有特殊种类需求阐明，请单独列示；、第二品牌请清楚细品牌填写，区域品牌请注明品牌称号。列示；、第二品牌请清楚细品牌填写，区域品牌请注明品牌称号。3652632438累计销售量：千升累计销售量：千升+10%+11%+21%+13%3.2 3.2 、累计销售构造分析、累计销售构造分析92%95%107%3664099%财务分析构造财务分析构造u 运营概略及特殊情况阐明运营概略及特殊情况阐明u 预警目的分析预警目的分析u 销量分析销量分析u 利润分析利润分析u 产品边沿奉献分析产品边沿奉献分析u 消

7、费本钱分析消费本钱分析u 耗费目的分析耗费目的分析u 费用分析费用分析u 资产负债表分析资产负债表分析u 主要物资采购价钱分析主要物资采购价钱分析u 盈亏平衡点、产能利用率及单要素变动分析盈亏平衡点、产能利用率及单要素变动分析2019年年x月累计月累计2019年年x月累计月累计人民币人民币 (万元万元)元元/千升千升人民币人民币 (万元万元)元元/千升千升销量（万千升）销量（万千升）343.56 305.85 净收入净收入739,8752,154631,6112,065可变成本可变成本387,4291,128321,7371,052可变利润可变利润352,4461,026309,8741,01

8、3固定成本固定成本96,85728285,525280毛利润毛利润255,589744224,349734销售销售/市场市场/分销费用分销费用141,888413117,096383销售利润销售利润113,701331107,253351管理费用管理费用60,33217653,903176其它经营收入其它经营收入/(支出支出)3,398102,2948经营利润经营利润56,76716555,644182补贴收入补贴收入4,737144,98316财务费用财务费用/非经营性收支非经营性收支-7,031-20-14,723-48少数股东利益少数股东利益6,650194,31014所得税所得税14,

9、7944312,93942净利润净利润33,0299628,655944. 1 4. 1 、利润分析、利润分析 累计同比累计同比单位：万元单位：万元2019年年x月累计净利润月累计净利润28,655 (逆差逆差)/顺差顺差销量因素销量因素38,204 收入收入/成本成本/组合组合31,240 4,368 固定生产成本固定生产成本-11,332 销售销售/市场市场/分销费用分销费用-24,792 管理费用管理费用-6,429 其它经营收入其它经营收入/(支出支出)1,104 经营利润变动经营利润变动1,123 补贴收入补贴收入-246 财务费用财务费用/非经营性收支非经营性收支7,692 少数股

10、东利益少数股东利益-2,340 所得税所得税-1,855 净利润变动净利润变动4,374 2019年年x月累计净利润月累计净利润33,029 4.2 4.2 、要素变动分析、要素变动分析累计同比累计同比注：、销量要素注：、销量要素= =本年销量本年销量- -去年销量去年销量x x去年单位可变利润去年单位可变利润 2 2、收入、收入/ /本钱本钱/ /组合组合= =本年毛利润本年毛利润- -去年毛利润去年毛利润- -销量要素销量要素- -固定消费本钱要素固定消费本钱要素2019年年x月累计月累计2019年年x月累计预算月累计预算人民币人民币 (万元万元)元元/千升千升人民币人民币 (万元万元)元

11、元/千升千升销量（万千升）销量（万千升）343.56 305.85 净收入净收入739,8752,154631,6112,065可变成本可变成本387,4291,128321,7371,052可变利润可变利润352,4461,026309,8741,013固定成本固定成本96,85728285,525280毛利润毛利润255,589744224,349734销售销售/市场市场/分销费用分销费用141,888413117,096383销售利润销售利润113,701331107,253351管理费用管理费用60,33217653,903176其它经营收入其它经营收入/(支出支出)3,398102,

12、2948经营利润经营利润56,76716555,644182补贴收入补贴收入4,737144,98316财务费用财务费用/非经营性收支非经营性收支-7,031-20-14,723-48少数股东利益少数股东利益6,650194,31014所得税所得税14,7944312,93942净利润净利润33,0299628,655944.3 4.3 、利润分析、利润分析 累计预算累计预算单位：万元单位：万元2019年年x月累计预算净利润月累计预算净利润28,655 (逆差逆差)/顺差顺差销量因素销量因素38,204 收入收入/成本成本/组合组合31,240 4,368 固定生产成本固定生产成本-11,33

13、2 销售销售/市场市场/分销费用分销费用-24,792 管理费用管理费用-6,429 其它经营收入其它经营收入/(支出支出)1,104 经营利润变动经营利润变动1,123 补贴收入补贴收入-246 财务费用财务费用/非经营性收支非经营性收支7,692 少数股东利益少数股东利益-2,340 所得税所得税-1,855 净利润变动净利润变动4,374 2019年年x月累计净利润月累计净利润33,029 4.4 4.4 、要素变动分析、要素变动分析累计预算对累计预算对比比4.5 4.5 、补贴收入分析、补贴收入分析 单位：万元项目项目本年累计本年累计 应该收到应该收到本年累计实际收到本年累计实际收到本

14、年累计应本年累计应收未收数收未收数本年本年以前年度以前年度小计小计增值税增值税 122 60 67 127 62 所得税所得税 33 33 - 城建税及教城建税及教育费附加育费附加其其 他他 85 46 117 163 39 小小 计计 207 106 217 323 101 财务分析构造财务分析构造u 运营概略及特殊情况阐明运营概略及特殊情况阐明u 预警目的分析预警目的分析u 销量分析销量分析u 利润分析利润分析u 产品边沿奉献分析产品边沿奉献分析u 消费本钱分析消费本钱分析u 耗费目的分析耗费目的分析u 费用分析费用分析u 资产负债表分析资产负债表分析u 主要物资采购价钱分析主要物资采购价

15、钱分析u 盈亏平衡点、产能利用率及单要素变动分析盈亏平衡点、产能利用率及单要素变动分析5.1 5.1 、累计各种类边沿奉献分析、累计各种类边沿奉献分析注：注：1 1、边沿奉献计算到制造本钱，即单位边沿奉献、边沿奉献计算到制造本钱，即单位边沿奉献= =单位净收入单位净收入- -直接资料直接资料( (包括主要原资料、辅助包括主要原资料、辅助资料、燃料动力、包装物资料、燃料动力、包装物 2 2、产品取本年销量最大的前、产品取本年销量最大的前4 4种和最小的后种和最小的后4 4种填列种填列累计销量（千升）累计销量（千升）单位边际贡献（元）单位边际贡献（元）累计边际贡献总额累计边际贡献总额(万元万元)本

16、年本年本年结本年结构比构比同期同期本年本年同期同期本年本年本年比本年比重重%同期同期同期比同期比重重%产品91,40963%70,3864115413,75753%3,80853%产品19,13813%20,3562362034526%4136%产品17,14712%14,3571,0128521,73524%1,22317%产品9,2256%11,54778484572310%97614%产品7,5625%11,432985101074510%1,15516%产品5560.4%214578652320.5%140%产品产品其他4070.3%8521,1361,052461%901%合计合计1

17、45,444100%129,1444915547,141100%7,155100%5.2 5.2 累计各种类单位边沿奉献对比图累计各种类单位边沿奉献对比图单位：元/千升5.3 5.3 本年累计各种类销量、边沿奉献比重分析本年累计各种类销量、边沿奉献比重分析财务分析构造财务分析构造u 运营概略及特殊情况阐明运营概略及特殊情况阐明u 预警目的分析预警目的分析u 销量分析销量分析u 利润分析利润分析u 产品边沿奉献分析产品边沿奉献分析u 消费本钱分析消费本钱分析u 耗费目的分析耗费目的分析u 费用分析费用分析u 资产负债表分析资产负债表分析u 主要物资采购价钱分析主要物资采购价钱分析u 盈亏平衡点、

18、产能利用率及单要素变动分析盈亏平衡点、产能利用率及单要素变动分析6.1 6.1 、本钱完成情况、本钱完成情况单位单位本年累计本年累计累计预算累计预算完成完成预算预算去年同期去年同期同比同比增幅增幅产量产量千升千升 25,677 21,770 118% 24,000 7%生产生产成本成本万元万元 4,042 3,231 125% 3,65810%单位单位生产生产成本成本元元/ /千升千升 1,574 1,484 106% 1,5243%注：去年同期消费本钱取去年同期实践发生金额注：去年同期消费本钱取去年同期实践发生金额6.2 6.2 产量、单位本钱同期比较产量、单位本钱同期比较6.3 6.3 累

19、计本钱同比构造图累计本钱同比构造图水电费水电费 7%5%酒花酒花 4%5%辅料辅料 7%5%大米及糖浆大米及糖浆 23%21%燃燃料料动动力力100%0%20%40%60%80%100%0%20%40%60%80%100%酿造资料酿造资料 18% 20%包装资料包装资料 59%56% 燃料动力燃料动力 4% 4%工资及制造费用工资及制造费用 19% 20%麦芽麦芽 66%69%瓶子及瓶盖瓶子及瓶盖 56%57%纸箱及塑膜纸箱及塑膜 20%21%折旧折旧 31%31%工资及福利工资及福利 35%35%36%36%维修费维修费 15%17%物料耗费物料耗费10%9%其他其他 2% 1%其它其它 3

20、%1%易拉罐易拉罐 16%14%商标商标 6% 7%6.4 6.4 、成、成 本本 差差 异异 额额 分分 解解总本钱增减额总本钱增减额=耗费要素影响本钱增减额合计耗费要素影响本钱增减额合计+价钱要素影响本钱增减额合计价钱要素影响本钱增减额合计+其他要素其他要素产量要素影响本钱增减额产量要素影响本钱增减额=本年的产量本年的产量-去年的产量去年的产量去年单耗去年单耗去年单价去年单价耗费要素影响本钱增减额耗费要素影响本钱增减额=本年产量本年产量本年的单耗本年的单耗-去年的单耗去年的单耗去年单价去年单价价钱要素影响本钱增减额价钱要素影响本钱增减额=本年产量本年产量本年的单耗本年的单耗本年的单价本年的

21、单价-去年的单价去年的单价 )项目项目单位单位消耗因素影响消耗因素影响 价格因素影响价格因素影响其它因其它因素素合计合计20192019年单年单耗耗 20192019年单年单耗耗 成本降低成本降低额额20192019年单价年单价( (元）元） 20192019年单年单价（元）价（元）成本降成本降低额低额 麦芽千克/千升87.03 86.709 -25.072.68 2.55 -34.51-59.58大米千克/千升28.83 29.825 31.001.85 1.99 7.0638.06酒花千克/千升0.43 0.413 -2.8215.30 14.53 -4.50-7.32糖浆千克/千升38.

22、24 37.880 -14.451.62 1.70 7.41-7.04燃料动力46.25 46.77 16.330.29 0.28 -31.04-14.71纸箱个/千升51.58 50.46 -5.251.85 1.76 -7.22-12.47易拉罐套/千升13.99 12.03 -1.240.58 0.61 2.501.26瓶子个/千升1628.05 1615.07 -15.950.42 0.35 -221.70-237.65塑膜千克/千升3.60 3.75 4.8114.56 14.06 -19.90-15.09其它包装物10.80-11.74-0.94制造费用-153.00 -153.0

23、0直接工资-150.14 -150.14产量影响256.00 256.00其它-17.98-0.55-2.50 -21.03合合 计计-19.82-314.19-49.64 -383.656.5 6.5 本钱影响要素分解本钱影响要素分解- -与上年同比增幅与上年同比增幅累计产量：累计产量：xxxx千升千升耗费差耗费差=本年产量本年产量 本年的单耗本年的单耗-去年的单耗去年的单耗去年单价去年单价价钱差价钱差=本年产量本年产量本年的单耗本年的单耗本年的单价本年的单价-去年的单价去年的单价 )项目项目 消耗差消耗差 价格差价格差 其他其他 合计合计 酒液成本酒液成本29.2925.0954.39包装

24、成本包装成本6.86258.06264.91动力成本动力成本-16.3331.0414.71废料收入废料收入-2.5-2.5单位固定费用下降单位固定费用下降影响总成本下降影响总成本下降52.1452.14合计合计19.82314.1949.64383.656.6 6.6 、酒液本钱影响要素、酒液本钱影响要素- -与上年同期比与上年同期比价钱差别：价钱差别：25.09万元万元耗费差别：耗费差别：29.29万元万元-1.37-1.37-102-102-31-31127.07127.079.659.6514.4514.452.822.82减少减少添加添加减少减少添加添加6.7 6.7 、包装本钱影响

25、要素、包装本钱影响要素- -与上年同期比与上年同期比耗费差别：耗费差别：6.86万元万元价钱差别：价钱差别：258.06万元万元减少减少添加添加减少减少添加添加6.8 6.8 、动力本钱影响要素、动力本钱影响要素- -与上年同期比与上年同期比耗费差别：耗费差别：-16.33万元万元价钱差别：价钱差别：31.04万元万元减少减少添加添加减少减少添加添加6.9 6.9 、制造费用工程分析、制造费用工程分析单位单位:万元万元本年累计本年累计累计预算累计预算完成预算完成预算去年同期去年同期同比增幅同比增幅产量（千升）产量（千升）xxxxxxxxxxxx% xxxxxxx%工资工资 405 500 81

26、% 329 23%折旧折旧 1,472 1,550 95% 1,231 20%修理费修理费 815 900 91% 507 61%机物料消耗机物料消耗 215 150 143% 106 103%水电费水电费 1,342 1,200 112% 1,564 -14%劳务费劳务费 289 300 96% 162 78%其他其他 426 500 85% 534 -20%合计合计 4,964 5,100 97% 4,433 12%6.10 6.10 、制造费用工程构造比、制造费用工程构造比20%23%-15%制造总额：万元制造总额：万元4964443312%财务分析构造财务分析构造u 运营概略及特殊情况

27、阐明运营概略及特殊情况阐明u 预警目的分析预警目的分析u 销量分析销量分析u 利润分析利润分析u 产品边沿奉献分析产品边沿奉献分析u 消费本钱分析消费本钱分析u 耗费目的分析耗费目的分析u 费用分析费用分析u 资产负债表分析资产负债表分析u 主要物资采购价钱分析主要物资采购价钱分析u 盈亏平衡点、产能利用率及单要素变动分析盈亏平衡点、产能利用率及单要素变动分析7.17.1、 耗费目的累计完成情况耗费目的累计完成情况注：本表目的来源于各公司统计部门注：本表目的来源于各公司统计部门7.2 7.2 、耗费目的累计同比趋势图、耗费目的累计同比趋势图瓶损：瓶损：标损：标损：7.2 7.2 、耗费目的累计

28、同比趋势图、耗费目的累计同比趋势图盖损：盖损：酒损：酒损：7.2 7.2 、耗费目的累计同比趋势图、耗费目的累计同比趋势图粮耗：粮耗：电耗：电耗：7.2 7.2 耗费目的累计同比趋势图耗费目的累计同比趋势图水耗：水耗：煤耗：煤耗：财务分析构造财务分析构造u 运营概略及特殊情况阐明运营概略及特殊情况阐明u 预警目的分析预警目的分析u 销量分析销量分析u 利润分析利润分析u 产品边沿奉献分析产品边沿奉献分析u 消费本钱分析消费本钱分析u 耗费目的分析耗费目的分析u 费用分析费用分析u 资产负债表分析资产负债表分析u 主要物资采购价钱分析主要物资采购价钱分析u 盈亏平衡点、产能利用率及单要素变动分析

29、盈亏平衡点、产能利用率及单要素变动分析8.1 8.1 、营业费用构成、营业费用构成本年累计本年累计累计预算累计预算去年同期去年同期金额金额比例比例千升酒千升酒费用费用金额金额比例比例千升酒千升酒费用费用金额金额比例比例千升酒千升酒费用费用市场费用市场费用913540%2001096246%244687533%182 运输装卸运输装卸费用费用432219%95450019%100419520%110 销售费用销售费用927441%203820035%182961146%154 合计合计22731100%50523662100%52620681100%636 单位：万元单位：万元250842273

30、4营业费用总营业费用总额：万元额：万元+10%+11%+15%+10%8.2 8.2 、营业费用分析、营业费用分析80%95%107%2610096%8.3 8.3 、千升酒营业费用对比图、千升酒营业费用对比图千升酒费用：元千升酒费用：元413+19.8%-2.0%-1.6%383+8%350118%123%91% %8.4 8.4 销售折扣折让及营业费用合计分析销售折扣折让及营业费用合计分析备注：表中计算销售折扣和营业费用占销售收入比重时采用的收入口径为扣除折备注：表中计算销售折扣和营业费用占销售收入比重时采用的收入口径为扣除折扣前的销售收入，以确保数据具有可比性。扣前的销售收入，以确保数据

31、具有可比性。本期累计本期累计预算预算完成预算完成预算 去年同期去年同期增幅增幅销售收入销售收入( (万元万元) )销售折扣折让销售折扣折让( (万元万元) )营业费用营业费用( (万元万元) )销售折扣率销售折扣率营业费用率营业费用率合计费用率合计费用率8.5 8.5 、管理费用构成、管理费用构成项目项目本期累计本期累计预算预算完成进度完成进度去年同期去年同期增减幅度增减幅度1、公司经费308.01277.62110.95%231.1333.26% 其中：工资及福利75.4752.94142.55%46.4262.58% 折旧22.4924.1493.15%21.882.76%修理费2、劳动保

32、险费74.2365.06114.10%60.8721.94%3、各类摊销30.1245.1266.95%23.4528.44%4、住房类补贴45.7745.77100.00%45.770.00%、税金、业务招待费、坏帐准备、其他147.68120.89122.16%115.5927.76%合计575.68509.34113.03%453.3626.98%3652632438千升酒费用：元千升酒费用：元177176管理费用总额：万元管理费用总额：万元8.6 8.6 、管理费用堆积图、管理费用堆积图+10%+11%+21%+13%+0.5%120%97%103%32650112%105%168财务

33、分析构造财务分析构造u 运营概略及特殊情况阐明运营概略及特殊情况阐明u 预警目的分析预警目的分析u 销量分析销量分析u 利润分析利润分析u 产品边沿奉献分析产品边沿奉献分析u 消费本钱分析消费本钱分析u 耗费目的分析耗费目的分析u 费用分析费用分析u 资产负债表分析资产负债表分析u 主要物资采购价钱分析主要物资采购价钱分析u 盈亏平衡点、产能利用率及单要素变动分析盈亏平衡点、产能利用率及单要素变动分析9.1 9.1 、资产负债变动情况、资产负债变动情况单位：万元单位：万元注：注：1 1、上表中所列工程均填列净额、上表中所列工程均填列净额( (即扣除预备及折旧后的金额即扣除预备及折旧后的金额)

34、) 。 2 2、资产类数据按季度填列，以年初分解数为基准数据进展分析阐明。、资产类数据按季度填列，以年初分解数为基准数据进展分析阐明。对于变化幅度大对于变化幅度大的数据应附加标的数据应附加标注阐明注阐明9.2 9.2 、货币资金趋势分析、货币资金趋势分析单位：万元单位：万元单位：天单位：天9.3 9.3 、货币资金周转天数分析、货币资金周转天数分析周转天数周转天数本期本期35.15去年同期去年同期20.48增减幅度增减幅度14.67影响影响要素要素影响周转天数影响周转天数销售收入销售收入0.01货币资金货币资金14.66合计合计14.679.4 9.4 、存货分析、存货分析9.5 9.5 、存

35、货工程构造比、存货工程构造比-10%-63%-11%存货总额：万元存货总额：万元834978-15%单位：天单位：天9.6 9.6 、存货周转天数分析、存货周转天数分析周转天数周转天数本期本期32.7去年同期去年同期33.3增减幅度增减幅度-0.6影响影响要素要素影响周转天数影响周转天数销售成本销售成本0.4存货存货-1合计合计-0.69.7 9.7 、往来款项分析、往来款项分析单位：万元单位：万元期末余额期末余额去年同期去年同期增长幅度增长幅度年初余额年初余额增长幅度增长幅度应收帐款应收帐款内部内部4,9713,79831%2,162130%外部外部3,1621,575101%1,36913

36、1%其他应收款其他应收款内部内部5,2469,434-44%4,46418%外部外部3,0181,422112%1,202151%应付帐款应付帐款内部内部9,7286,83442%6,33154%外部外部4,4434,2125%3,59923%其他应付款其他应付款内部内部6,6106,3484%5,89312%外部外部9,3759,696-3%5,29577%9.8 9.8 、往来款项内部挂账分析、往来款项内部挂账分析单位：万元单位：万元挂账单位挂账单位应收账款应收账款其他应收款其他应收款应付账款应付账款其他应付款其他应付款帐龄帐龄金额金额帐龄帐龄金额金额帐龄帐龄金额金额帐龄帐龄金额金额其他子

37、公司16个月内4971其他子公司26个月内 5246其他子公司36个月内 2856其他子公司46个月内 6872其他子公司51-2年6610合计合计4971524697286610单位：万元单位：万元9.9 9.9 、减值预备分析、减值预备分析财务分析构造财务分析构造u 运营概略及特殊情况阐明运营概略及特殊情况阐明u 预警目的分析预警目的分析u 销量分析销量分析u 利润分析利润分析u 产品边沿奉献分析产品边沿奉献分析u 消费本钱分析消费本钱分析u 耗费目的分析耗费目的分析u 费用分析费用分析u 资产负债表分析资产负债表分析u 主要物资采购价钱分析主要物资采购价钱分析u 盈亏平衡点、产能利用率及

38、单要素变动分析盈亏平衡点、产能利用率及单要素变动分析10. 1 10. 1 采购价钱分析采购价钱分析原资料原资料大麦大麦大米大米单位：元单位：元/吨吨10.1 10.1 采购价钱分析采购价钱分析原资料原资料酒花酒花单位：元单位：元/吨吨10.2 10.2 采购价钱分析采购价钱分析包装物包装物瓶子瓶子纸箱纸箱单位：元单位：元/个个单位：元单位：元/套套10.2 10.2 采购价钱分析采购价钱分析包装物包装物易拉罐易拉罐瓶盖瓶盖单位：元单位：元/万个万个单位：元单位：元/套套10.2 10.2 采购价钱分析采购价钱分析包装物包装物塑膜塑膜商标商标单位：元单位：元/吨吨单位：元单位：元/万套万套10.3 10.3 采购价钱分析采购价钱分析动力动力煤煤(蒸汽、重油蒸汽、重油单位：元单位：元/吨吨财务分析构造财务分析构造u 运营概略及特殊情况阐明运营概略及特殊情况阐明u 预警目的分析预警目的分析u 销量分析销量分析u 利润分析利润分析u 产品边沿奉献分析产品边沿奉献分析u 消费本钱分析消费本钱分析u 耗费目