借贷记账法操作题-14页文档资料

1、借贷记账法的实务操作题1、华润公司2019 年 3 月发生下列经济业务：（ 1）收到西南电力公司投入的注册资本200 万元，存入银行。（ 2）收到新安公司投入的固定资产一批，评估的价值为140 万元。（ 3）收到清华科技公司以专利权进行投资，评估确认价值80 万元，其中注册资本60 万元， 20 万元形成资本公积。（ 4）向银行借入30 万元、 6 个月期限、利率为6%的流动资金借款，款项已存入公司结算户。利息每季度末结算一次。（ 5）通过银行办理结算，偿还已到期的短期借款10 万元。（ 6）经批准办妥撤资手续， 同意远华公司撤走资本金40 万元，通过银行付讫。（ 7）月末，计提本月短期借款利

2、息1 500 元。（ 8） 公司为扩大生产经营规模， 决定用资本公积10 万元转增资本金。要求：根据上述业务编制会计分录（要求以元为单位） 。1、资金筹集业务的核算（ 1）借：银行存款2,000,000贷：实收资本西南电力公司 2,000,000（ 2）借：固定资产1,400,000贷：实收资本新安公司 1,400,000（ 3）借：无形资产专利权 800,000贷：实收资本清华科技公司 600,000资本公积200,000第 2 页4）借：银行存款300,000贷：短期借款300,000（ 5）借：短期借款100,000贷：银行存款100,000（ 6）借：实收资本远华公司400,000贷：

3、银行存款400,000（ 7）借：财务费用1,500贷：应付利息1,500（ 8）借：资本公积100,000贷：实收资本100,0002、华润公司2019 年 3 月发生下列经济业务：（ 1）向华丰公司购进甲材料10 000 千克，价款300 000 元，进项税额为 51 000 元，价税合计351 000 元，运杂费 2 500 元。款项尚未支付，材料已验收入库。（ 2）通过银行预付给新安公司乙材料订金200 000 元。（ 3）向正佳公司购买一台需要安装的设备，价款400 000 元，增值税税率17%，运杂费2 000 元，开出一张面额470 000 元、 3 个月期限的无息商业承兑汇票进

4、行支付。（ 4） 采购员李小冬出差前预借差旅费2 000 元， 开出现金支票付讫。（ 5）开出转账支票支付上述设备安装费用5 000 元。（ 6）上述设备安装完毕交付生产使用。（ 7）从王府井公司购入甲材料2 000 千克，货款60 000 元，乙材料第 4 页4 000 千克，货款320 000元，增值税税率17%，款项通过银行支付，材料尚未入库。同时，以现金支付材料的运杂费 1 500 元，按材料重量分摊运杂费。（ 8）上述在途材料已运到公司，并已验收入库。（ 9）收到新安公司发来乙材料5 000 千克，货款400 000 元，增值税税率17%，余款通过银行补付。材料已验收入库。（ 10）

5、李小冬回公司报销差旅费2 300 元，以现金300 元补付差额。（ 11）购入复印机一台，价款20 000 元，增值税税率17%，款项已通过银行付讫。要求：根据上述业务编制会计分录（要求以元为单位） 。2、财产物资购置业务的核算（ 1）借：原材料甲材料 302,500应交税费应交增值税（进项税额） 51,000贷：应付账款353,500（ 2）借：预付账款新安公司200,000贷：银行存款200,000（ 3）借：在建工程402,000应交税费应交增值税（进项税额） 68,000贷：应付票据470,000（ 4）借：其他应收款李小冬2,000贷：银行存款2,000（ 5）借：在建工程5,000

6、贷：银行存款5,0006）借：固定资产407,000贷：在建工程407,0007）借：在途物资甲材料 60,500乙材料 321,000应交税费应交增值税（进项税额） 64,600贷：银行存款444,600库存现金1,5008）借：原材料甲材料 60,500乙材料 321,000贷：在途物资甲材料 60,500乙材料 321,0009）借：原材料乙材料400,000应交税费应交增值税（进项税额） 68,000贷：预付账款新安公司 200,000银行存款268,00010）借：管理费用2,300贷：其他应收款李小冬 2,000库存现金30011）借：固定资产20,000应交税费应交增值税（进项税

7、额） 3,400贷：银行存款23,400第 7 页3、华润公司2019年3月发生下列经济业务:(1)本月仓库发出材料汇总表如下：(单位：元)项目甲材料乙材料丙材料合计A产品350 000120 00040 000510 000B产品150 000280 00060 000490 000车间一般耗用7 0002 0009 000行政部门耗用3 0003 000合计507 000400 000105 0001 012 000(2)计算出本月应付职工工资120 000 元,具体分配如下：A产品生产工人工资54 000元B产品生产工人工资36 000元车间管理人员工资10 000元行政管理人员工资20

8、 000元(3)开出一张转账支票120 000元，发放职工工资(4)以银行存款购入办公用品2 500元直接领用，其中车间用1 100元，行政管理部门用1 400元。(5)按工资总额的14%+提本月职工福利费。(6)开出现金支票支付业务招待费 5 000元。(7)租用厂房一间，以银行存款支付本月租金1 500元。(8)以转账支票支付公司排污费 2 000元、绿化费1 000元。(9)以银行存款支付本月水电费 5 200元，其中A产品耗用2 500元、B产品耗用2 000元、生产车间耗用200元和行政管理部门耗用500 元。（ 10）计提本月固定资产折旧50 000 元，其中生产车间用固定资产40

9、 000 元、行政管理部门用固定资产10 000 元。（ 11）摊销应由本月负担的书报费 2 000 元，其中生产车间 800 元、行政管理部门 1 200 元。（ 12）计算本月发生的制造费用总额，按甲、乙两种产品的生产工时分配本月制造费用，A产品生产工时600工时，B产品生产工时400 工时。（13）本月生产的A产品全部完工验收入库，B产品全部未完工。结转完工产品成本。 （假设 A 产品没有期初在产品）要求：根据上述业务编制会计分录（要求以元为单位） 。3、产品生产业务的核算（ 1）借：生产成本 A 产品510,000 B 产品490,000制造费用9,000管理费用3,000贷：原材料甲

10、材料507,000乙材料400,000丙材料105,000（ 2）借：生产成本 A 产品54,000 B 产品36,000制造费用 10,000管理费用 20,000贷：应付职工薪酬工资 120,000（ 3）借：应付职工薪酬工资 120,000贷：银行存款120,000（4）借：制造费用 1,100管理费用 1,400贷：银行存款2,500（ 5）借：生产成本 A 产品7,560 B 产品5,040制造费用1,400管理费用2,800贷：应付职工薪酬职工福利 16,800（ 6）借：管理费用5,000贷：银行存款5,000（ 7）借：制造费用1,500贷：银行存款1,500（ 8）借：管理费

11、用3,000贷：银行存款3,000（ 9）借：生产成本 A 产品2,500 B 产品2,000制造费用 200管理费用 500贷：银行存款5,200( 10)借：制造费用40,000管理费用 10,000贷：累计折旧50,000( 11)借：制造费用 800管理费用 1,200贷：待摊费用2,000制造费用 =9,000+10,000+1,100+1,400+1,500+200+40,000+800=64,000 元A产品应分担的制造费用=600/(600+400) X 64,000=38,400元A产品应分担的制造费用=400/(600+400) X 64,000=25,600元(12)借：

12、生产成本一一A产品38,400 B 产品25,600贷：制造费用 64,000A 产品生产成本=510,000+54,000+7,560+2,500+34,000=608,060 元(13)借：库存商品一一A商品 608,060贷：生产成本一一A产品608,0604、华润公司2019 年 3 月发生下列经济业务：(1)销售给王府井公司A产品500件，每件售价(不含税，后同)000 元，货款计500 000 元。增值税税率17%。购买单位交来转账支票一张，面额585 000 元。货已提走，支票送存银行。（2）销售给好又多公司一批A产品，计200件，每件售价1 000元，货款计 200 000 元

13、。增值税税率17%。收到对方开出的一张期限为3个月、面值234 000 元的商业汇票。（ 3）用银行存款支付广告费6 000 元。（ 4）通过银行预收兴安公司B 产品预付款50 000 元。（ 5）按合同向王府井公司发出B 产品 20 台，每台售价15 000 元，价款计 300 000 元， 增值税税率17%。 另以现金垫付运杂费 1 000 元。合同规定，对方可于收货后 10 日内付款。（ 6）兴安公司从本企业提走B 产品10 台，每台售价15 000 元，增值税税率17%。价款以原预收账款抵付，兴安公司通过银行补付不足款项。（ 7）开出现金支票支付产品展销费4 000 元。（ 8）通过银

14、行收到王府井公司前欠货款352 000 元。（ 9）销售丙材料3 000 元，增值税税率17%，款项以现金收讫。（ 10）正佳公司承兑的商业汇票到期，按面额75 000 元如数收回货款。（11）期末结转本月销售A产品的生产成本420 000元、B产品的成本 270 000 元。（ 12）期末，计算本月销售产品应交的城市维护建设税3 000 元、教育费附加 1 500 元。（ 13）期末结转本月销售丙材料的采购成本2 200 元。要求：根据上述业务编制会计分录（要求以元为单位） 。4、商品销售业务的核算1）借银行存款585,000贷：主营业务收入一一A产品500,000应交税费应交增值税（销项税

15、额） 85,0002）借应收票据234,000贷：主营业务收入一一A产品200,000应交税费应交增值税（销项税额） 34,0003）借销售费用6,000贷银行存款6,0004）借银行存款50,000贷预收账款兴安公司 50,0005）借应收账款王府井公司352,000贷主营业务收贷 B 产品300,000应交税费应交增值税（销项税额） 51,000库存现金1,0006）借银行存款125,500预收账款兴安公司50,000贷主营业务收贷 B 产品150,000应交税费应交增值税（销项税额） 25,5007）借销售费用4,000贷银行存款4,0008）借银行存款352,000第 14 页贷：应收

16、账款一一王府井公司352,000(9)借：库存现金3,510贷：其他业务收入丙材料3,000应交税费一一应交增值税(销项税额)510(10)借：银行存款75,000据：应收票据一一正佳公司75,000(11)借：主营业务成本一一 A产品420,000B产品270,000贷：库存商品一一A商品420,000B产品270,000(12)借：营业税金及附加4,500贷：应交税费一一应交城市维护建设税3,000一一应交教育费附加1,500(13)借：其他业务成本一一丙材料2,200贷：原材料一一丙材料2,2005、华润公司2019年3月发生下列经济业务：(1)原欠远华公司货款70 000元，因对方单位

17、已撤销无法偿还，经 批准转作营业外收入。(2)开出转账支票50 000元捐赠给钟村老人院。(3)本公司月末各损益类科目余额如下，编制月末结转损益类账户 的会计分录。账户名称借方余额账户名称贷方余额主营业务成本690 000其他业务成本2 200营业税金及附加4 500销售费用10 000管理费用46 900财务费用1 500营业外支出50 000主营业务收入1 150 000其他业务收入3 000营业外收入70 000(4)计算本月利润总额，并计提和结转本月所得税费用，所得税税率25%(5)通过银行上缴上述所得税。要求：根据上述业务编制会计分录(要求以元为单位)5、利润形成业务的核算(1)借：

18、应付账款一一远华公司70,000贷：营业外收入70,000(2)借：营业外支出50,000贷：银行存款50,000(3)借：本年利润804,200贷：主营业务成本690,000营业税金及附加4,500销售费用10,000管理费用46,900财务费用1,500第16页其他业务成本2,200营业外支出 50,000（3）借：主营业务收入 1,150,000其他业务收入 3,000营业外收入70,000贷：本年利润 1,223,000利润总额=1,223,000-805,100=417,900 元所得税费用=417,9800 X25%=104,475（ 4）借：所得税费用 104,475贷：应交税费应交所得税 104,475借：本年利润 104,475贷：所得税费用 104,475（5） 借：应交税费应交所得税 104,475贷：银行存款104,4756、华润公司2019 年年末发生下列经济业务：（ 1）结转全年实现净利润 5 500 000 元。（ 2）按规定将净利润的10%提取法定盈余公积550 000 元。（ 3）公司宣布向投资者分派现金股利 3 000 000 元。（ 4）