项目十一财务报告ppt课件

1、项目十一项目十一 财务报告财务报告v内容：内容：v 了解会计报表的作用、品种、编了解会计报表的作用、品种、编制要求，掌握资产负债表、利润表制要求，掌握资产负债表、利润表的编制和内容。的编制和内容。 财务报告概述财务报告概述v一、财务报告的目标一、财务报告的目标v 财务报告：书面文件财务状况、财务报告：书面文件财务状况、经营成果、现金流量）经营成果、现金流量） 。v二、财务报告的披露方式二、财务报告的披露方式v包括：会计报表、附注、财务情况说包括：会计报表、附注、财务情况说明书明书二、组成二、组成对外报送的财务报表对外报送的财务报表会计报表附注会计报表附注其他资料其他资料主表主表附表附表资产负债

2、表、利润表、现金资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表流量表、所有者权益变动表书面资料书面资料 三、分类三、分类1 1、报送对象不同：、报送对象不同：3 3、编制单位不同：、编制单位不同：4 4、反映内容不同：、反映内容不同：对外报表、对内报表对外报表、对内报表日报、周报、旬报、月报、季报、日报、周报、旬报、月报、季报、年报年报单位报表、汇总报表单位报表、汇总报表资产负债表、利润表、现金流资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表量表、所有者权益变动表2 2、报送时间不同：、报送时间不同：四、编制要求四、编制要求数字真实数字真实内容完整内容完整计算准确计算准确编报及时编报及时指

3、标可比指标可比模块一模块一 资产负债表资产负债表 一、概念一、概念 1 1、概念：一定时点、概念：一定时点 的财务状况静态）的财务状况静态） 资产负债表，是反映企业在某一特定日期财务状况资产负债表，是反映企业在某一特定日期财务状况的报表，主要提供有关企业财务状况方面的信息，的报表，主要提供有关企业财务状况方面的信息，属于静态报表。属于静态报表。 2、资产负债表的作用、资产负债表的作用 可以提供企业在某一特定日期资产的总额可以提供企业在某一特定日期资产的总额及其结构，表明企业拥有或控制的资源及及其结构，表明企业拥有或控制的资源及其分布情况；其分布情况； 可以提供企业在某一特定日期的负债总额可以提

4、供企业在某一特定日期的负债总额及其结构，表明企业未来需要用多少资产及其结构，表明企业未来需要用多少资产或劳务清偿债务以及清偿时间；或劳务清偿债务以及清偿时间； 可以反映企业所有者在某一特定日期所拥可以反映企业所有者在某一特定日期所拥有的权益，据以判断资本保值、增值的情有的权益，据以判断资本保值、增值的情况以及对负债的保障程度。况以及对负债的保障程度。 二、结构和内容二、结构和内容 1 1、根底：资产、根底：资产= =负债负债+ +所有者权益所有者权益 2 2、账户式左右式）、垂直式上下式）、账户式左右式）、垂直式上下式） 3 3、构造、构造 1 1表首：名称、填制单位、表首：名称、填制单位、日

5、期、编号、货币单位日期、编号、货币单位2 2正表正表 3 3附注附注 资产负债表资产负债表 资产负债表 会企01表 编制单位： 年 月 日 单位：元资 产期末数负债和所有者权益期末数流动资产：流动负债： 货币资金 短期借款 交易性金融资产应付票据 应收票据应付账款 应收账款预收账款表表首首正表（一资产负债表的结构（一资产负债表的结构 资产负债表 会企01表 编制单位： 年 月 日 单位：元资资 产产期末数流动资产： 货币资金 （略）负负 债债流动负债： 短期借款（略）所有者权益所有者权益按“资产负债所有者权益或“资产负债 所有者权益原理，将资产、负债和所有者权益自上而下分三部分排列1报告式资产

6、负债表报告式资产负债表（三资产负债表的格式（三资产负债表的格式2.2.账户式资产负债表账户式资产负债表 资产负债表 会企01表 编制单位： 年 月 日 单位：元资 产期末数负债和所有者权益期末数流动资产：流动负债： 货币资金 短期借款 交易性金融资产应付票据 应收票据应付账款 应收账款预收账款双方总计存在平衡相等关系双方总计存在双方总计存在平衡相等关系平衡相等关系按按“资产负资产负债所有者权债所有者权益原理，将益原理，将资产、负债资产、负债和所有者权益和所有者权益分左右两部分分左右两部分排列排列三、资产负债表的编制方法三、资产负债表的编制方法 1.基本编制方法基本编制方法期末余额大多根据账户的

7、年末余额和明细期末余额大多根据账户的年末余额和明细账户计算填列账户计算填列年初余额根据上年末填列年初余额根据上年末填列 2.资产负债表中“期末数的具体填列方法 1根据总账账户期末借方余额直接填列。 如“应收票据”、“固定资产原价等。 2根据总账账户期末贷方余额直接填列。 如“累计折旧”、“短期借款”、“应付票据”、“其他应付款”、“应付职工薪酬”、“应交税费”、“应付股利”、“实收资本”、“资本公积”、“盈余公积等。 3根据总账账户及其所属明细账户期末余额分析计算填列。 如“长期待摊费用 ”、 “长期借款 ” （减去归还期已不满1年的） “应付债券 ” (减去归还期已不满1年的） “长期应付款

8、 ” （减去归还期已不满1年的） 等。4 4根据若干总账账户期末余额计算填列。根据若干总账账户期末余额计算填列。 如如“货币资金货币资金”、“存货等。存货等。库存现金库存现金 货币资金：库存现金、银行存款、其他货货币资金：库存现金、银行存款、其他货币资金币资金 存货：原材料、在途物资、生产成本、库存货：原材料、在途物资、生产成本、库存商品、（材料采购、材料成本差异等存商品、（材料采购、材料成本差异等5根据有关明细账户的期末余额计算填列。根据有关明细账户的期末余额计算填列。 如如“应收账款应收账款”、“预收账款预收账款”、“应付账款和应付账款和“预付账款预付账款”、等。应收账款扣除坏账准备、等。

9、应收账款扣除坏账准备6扣除减值准备填列扣除减值准备填列 无形资产、在建工程、交易性金融资产、无形资产、在建工程、交易性金融资产、持有至到期投资、长期股权投资、存货、持有至到期投资、长期股权投资、存货、应收账款等应收账款等7未分配利润的填列未分配利润的填列 1-11月，根据月，根据“本年利润和本年利润和“利润分配利润分配账户的余额计算填列。年末根据账户的余额计算填列。年末根据“利润利润分配分配未分配利润填列。未分配利润填列。 一、概念一、概念 反映一定时期生产经营成果的报表。反映一定时期生产经营成果的报表。 二、结构和内容：二、结构和内容： 1 1、根底：收入、根底：收入- -费用费用= =利润

10、利润 2 2、构造：、构造： 单步式；多步式单步式；多步式 三、多步式的内容及编制三、多步式的内容及编制 1、表首：报表名称、编制单位、时间、编、表首：报表名称、编制单位、时间、编号、货币单位号、货币单位 2、正表：、正表： 3.报表的编制方法：根据损益类账户发生额报表的编制方法：根据损益类账户发生额 （账结、表结）（账结、表结） 利润表利润表多步式利润表多步式利润表 利利 润润 表表 会企会企0202表表编制单位：编制单位： 年月年月 单位：元单位：元 项 目本期金额本年累计金额一、营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 加：公允价值变动收益 投资

11、收益二、营业利润 加：营业外收入 减：营业外支出三、利润总额 减：所得税费用 练习：练习： 某企业某企业2019年年12月份有关账户发生额如月份有关账户发生额如下：下： 主营业务收入主营业务收入19000元，营业外收入元，营业外收入1000元；元； 主营业务成本主营业务成本6500元，主营业务税金元，主营业务税金及附加及附加400元，管理费用元，管理费用2800元，销售元，销售费用费用800元，所得税元，所得税1600元，营业外支元，营业外支出出1500元。元。 要求：计算当月要求：计算当月营业利润；营业利润； 利润总额；利润总额； 净利润净利润 ； 四、利润分配表四、利润分配表 根据利润分配

12、明细账发生额根据利润分配明细账发生额 1 1、可供分配利润、可供分配利润= =年初未分配利润年初未分配利润+ +净净利润利润 2 2、未分配利润、未分配利润= =可供分配利润可供分配利润+ +盈余公盈余公积补亏积补亏- -提取盈余公积提取盈余公积- -应付股利应付股利一、现金流量表的定义及作用一、现金流量表的定义及作用 1.现金流量表的定义现金流量表的定义 现金流量表，是反映企业一定会计期间现现金流量表，是反映企业一定会计期间现金和现金等价物流入和流出情况的报表，属于金和现金等价物流入和流出情况的报表，属于动态报表。动态报表。 2.现金流量表的作用现金流量表的作用 现金流量表有助于评价企业支付

13、能力、偿现金流量表有助于评价企业支付能力、偿债能力和周转能力；有助于预测企业未来现金债能力和周转能力；有助于预测企业未来现金流量；有助于分析企业收益质量及影响现金净流量；有助于分析企业收益质量及影响现金净流量的因素。流量的因素。 二、现金流量表的编制基础二、现金流量表的编制基础 -以现金及现金等价物为基础编制。以现金及现金等价物为基础编制。 库存现金库存现金 银行存款银行存款 现金等价物现金等价物 其他货币资金其他货币资金三、现金流量的分类三、现金流量的分类 经营活动产生的现金流量经营活动产生的现金流量 投资活动产生的现金流量投资活动产生的现金流量 筹资活动产生的现金流量筹资活动产生的现金流量表105 现金流量表 会企03表编制单位： 年月 单位：元项 目行次本期金额上期金额一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金1 收到的税费返还3 收到的其他与经营活动有关的现金8 现金流入小计9 购买商品、接受劳务支付的现金10 支付给职工以及为职工支付的现金12 支付的各项税费13 支付的其他与经营活动有关的现金18 现金流出小计20 经营活动产生的现金流量净额21二、投资活动产生的现金流量： 收回投资所收到的现金22 取得投资收益所收到的现金23 项 目行次本期金