人大教材审计学复习题

1、审计学复习）2010年春（中国人民大学教材）、单项选择题1 .会计师事务接受企业的委托，时投入资本进行验资后出具验资报告,这体现r审计的（）职能。A.经济监督B.经济评价C.经济预测D,经济鉴证2 .注册会计师执行审计业务，其具体内容和审计目的都是由（）决定。A.委托人的委托B.国家颁布的法律C.注册会计师D.注册会计师协会颁布的执业规范3 .审计按（）进行分类，可分为国家审计、内部审计和民间审计。A.审计内容 B.审计主体C.审计范围D.执行审计的地点4 .审计人员审查列示于会计报表上的各项资产、负债、所有者权益、收入和费用等会计事项的 金额是否恰当，这实际上是对被审计单位管理当局认定中有关

2、（）的审查。A.存在和发生认定B.完整性认定C.分类与披露认定D.计价和分摊认定5 .存货盘存单属于（）。A.实物证据B.书面证据C. 口头证据D.外部证据6 .若要证实被审计单位对某项资产拥有所有权，注册会计师般应获取审计的类型为（）。A.实物证据B.书面证据C. 口头证据D.分析性证据7 .注册会计师为了发现被审计单位的会计报表和其他会计资料中的重要比率及其趋势的异常变 动，应采取（）获取证据。A.审阅法B.核对法C.分析方法D.盘存方法8 .注册会计师在审计过程中，发现被审计单位漏记录了 项销售业务。则被审计单位管理层违 反了（）。A.存在或发生认定B.完整性认定C.计价或分摊认定D.分

3、类与披露认定9 .注册会计师在实质性测试中，未能查出会计报表中重大错报、漏报，法院般认为注册会计 师可能具有（）。A.普通过失B.重大过失C.欺诈D.普通过失或重大过失10 .下列那项不属于被审计单位会计报表的错误（）。A.对会计政策的误用B.原始会计数据的计算、抄写错误C.记录虚假的交易或事项D.对事实的疏忽11 .对实物资产的监盘可以取得证明力很强的实物证据，从而（）.A.证明实物资产是否确实存在及存在数量B.证明资产的价值和完整性证明被审单位是否对实物资产拥有所有权C.D.证明资产购置的合理性12 .下列（）职务属于不相容职务。A.董事长与经理B.供销科长与采购员C.车间主任与保管员D.

4、会计与出纳13 .审计人员通过对内部控制制度的初步评价据以确定（）。A.是否与被审单位签订审计业务约定书B.控制测试的性质、方法、时间C.实质性测试的性质、方法、时间D.是否进行实质性测试14 .被审计单位会计报收中错报或漏报的严重程度，是审计中所说的（ IA.审计风险B.审计错误C.重要性D.固有风险15 .对应收账款账户较为有效的审计方法是（）。A.审阅法B.验算法C.函证法D.账户分析法16 .建立健全内部控制，是（）的赍任。A.会计师事务所B.注册会计师C.被审计单位财会人员D.被审计单位管理当局17 .社会审计的报告日期应该是如下日期中的（A.结账日B,审计业务约定书的日期C.审计外

5、勤结束日D.提交审计报告日18 .下列应计提折旧的固定资产是（A.经营性租入的设备B,已提足折旧继续使用的固定资产C.未使用的房屋建筑物D.当月新增加的固定资产19 .通过分析程序，审计人员/解到被审单位今年的毛利率为20$,比去年下降了 10个百分点。 审计人员应该（）。A.调查信用部门经理是否严格执行企业的信用政策B.评价公司经理的胜任能力C.要求在会计报收附注中予以披露D.调查会计报收是否存在错报的可能20 .函证应付账款的主要目的是为了（）。A.验证决算日应付账款的余额是否真实B,寻找未入账的债务C.替代审查被审计单位提供的应付账款对账单D.验证相关内部控制制度是否有效21 .银行对账

6、单属于（）。A.实物证据B,内部证据C. 口头证据 D.外部证据22 .下列方法中，属于审计查账的技术方法的是（）。顺查法 D.详查法 C.逆查法 B.核对法 A.23 .如果审计人员实施实质性测试后，某交易或账户余额认定的检查风险不能降低至可接受的 水平，则应当出具（）的审计报告。A.无保留意见B.否定意见C.保留意见与拒绝表示意见D.保留意见与否定意见24 .下列不属于计划审计工作的主要步骤的是（）。A. 了解被审计单位及其环境B.初步评价被审计单位内部控制C.初步评价重要性水平D.控制测试25 .如果被审计单位会计报表就其整体而言是公允的，但因审计范围局部受到限制严重限制， 注册会计加应

7、发改（）的审计报告。A.无保留意见B.保留意见 C.否定意见 D.拒绝表示意见26 .下列事项中，难以通过观察的方法来获取审计证据的是（A.实物资产的存在性B.内部控制的执行情况C.存货的所有权D.经营场所27 .我国的国家审计机关按其组织形式和领导关系，属于（）领导的国家审计机关。A.人大B.行业协会 C.政府D.财政部28 .被审计单位下列事项中，属于违反计价或分摊认定的是（）。A.向甲公司拆借的款项，未列入账中B.将经营租入设备台，列为企业的固定资产C.少提固定资产折旧500万元D.将预付账款列示于应付账款中29 .函证银行存款不能实现的目标是（）。A .确定被审单位银行存款使用的合法性

8、B. 了解银行存款的存在C. 了解被审单位欠银行的债务D.发现被审单位未登记的银行借款30 .注册会计师在获取审计证据时，对（）审计项目，不应将审计成本的高低或获取审计证据的难易程度作为减少必要审计程序的理由。丸般的B.风险大的C.重要的D.实质性测试的31 .审计证据的相关性是指审计证据应与（）相关联。A .审计目标B .会计报表32 .审计人员口头询问的笔录属于（A.实物证据B.书面证据33 .内部控制设计和运行必须受制于C.审计范围）oC. 口头证据）原则。D.客观事实D.内部证据D.效用最大化D. 殷授权A.成本最小化B.成本与效益C.效益最大化34 .股票或债券的上市发行，必须（）。

9、A.特殊授权B.委托授权 C.指定授权35 .内部控制实施是否有效，关键取决于实施内部控制的（ ）oB.人员素质 A.合规、合法性 D.经常性C.健全性36.内部控制调查表内容是由（）设计的。A.审计人员 B.会计人员C.统计人员 D.管理人员37 .审计过程中，审计步骤是否应该执行，是否必要，往往取决于（ ）oA.审计人员的判断B.审计准则C.内部控制评价D.审计风险38 .某账户或交易单独或连同其他账户、交易类别存在重大错报、漏报，而未被实质性测试发 现的可能性，称之为（）。A.固有风险 B.检查风险 C.控制风险D.系统风险39 .注册会计师通过销售截止测试，最可能发现的问题是（）oA.

10、年底应收账款余额不正确B.未核准的销货退回C.当年未入账的销货D.超额的销货折扣40 .为了验证存货的永续盘存制是否健全有效，审计人员可以将存货记录和（）进行核对"。A.请购单 B.验收报告 C.采购定单D.购货发票41 .下列审计证据中：可靠程度最高的书面证据是（）。A.被审计单位律师询证函的回函B.购货发票C.应收票据D.顾客订购单42 .对于年末逾期大额欠款的顾客，如果第二次询证函仍未答复，此时最佳的替代审计程序为（ ）oA.按客户提供的地址到该顾客处直接查询B.重新评价客户应收账款的内控制度C.复核所审年度的账款收入D.审查销售业务的有关合同、订货单、发货单、货运发票等43

11、.注册会计师针对被审计单位的应收账款明细账余额向债务人函证，但注册会计师没有收到回 函，那么他应该（）OA.执行替代程序B.发表拒绝审计意见的审计报告C.发表保留审计意见的审计报告D.认可被审计单位的应收账款的账面余额44 .下列各项中，直接涉及到被审计单位管理层关于存货的“分类与披露”认定的是（A.委托代销的存货B.残次冷背的存货C.未作账务处理的存货D.充作抵押的存货二、多项选择题 1.审计证据的特点是（）。A.效益性B.充分性C.层次性D.适当性2 .下列那些情况属于被审计单位的舞弊行为（）。A.侵占资产B.伪造凭证C.隐瞒交易D.会计政策误用3 .被审计单位的会计员任主要包括（）。.保

12、护资产安全完整B.建立健全内部控制制度A.C.保证审计报告真实合法D.保证会计资料真实合法4 .注册会计师发表的审计意见类型一般有（）.A.无保留意见B.保留意见C.否定意见 D.拒绝表示意见5 .对应付账款进行审计时，需要审查的账簿、凭证包括（）。A.购货发票B,应收账款明细账C.应付账款的明细账和总账D.存货的验收报告6 .审计调查取证的方法包括（）=A.观察法B.查询法C.专题调查法D.专案调查法7 .内部审计与外部审计相比较，具有（）特点。A.对象的确定性B.范围的广泛性C.更强的独立性D.时间的经常性和及时性8 .为了审查销货业务记录的完整性，注册会计师常用的内部控制测试有（）oA.

13、审查有关凭证上的内部核查标记B.检查发运凭证连续编号的完整性C.检查顾客回函率D.检查销货发票连续编号的完整性9 .审计要保持其独立性，必须做到（）。A.组织独立B.经济独立C.形式独立 D.工作独立10 .审计风险包括（）。A.固有风险B.控制风险 C.检查风险 D.系统风险11 .注册会计师对（）债权、债务项目进行审计时，应结合购货业务进行审查。.预付账款.应付账款D A.应付票据B,预收账款C。注册会计师应获取的书面证据是（）12.为验证被审计单位对外购固定资产的所有权，.购货发票 AB.固定资产总账 C.固定资产明细账D.买卖合同或协议.在下列情况中，注册会计师对应收账款应采用肯定式函

14、证的是（）o13 A.欠款余额小的债务人数量很多B.个别账户的欠款金额较大C.相关内部控制制度是有效的D.注册会计师有理由相信欠款可能存在争议、差错或问题。14.审计人员的 审计责任主要包括（）A.建立健全内部控制制度B.保护资产安全完整 C.保证审计报告真实合法D.按照独立审计准则的要求出具审计报告）15.对实物资产的监盘可以取得证明力很强的实物证据，但实物证据不能证明（ o A.实 物资产是否确实存在及存在数量B.资产的价值和完整性,资产购置的合理性C,被审单位是否对实物资产拥有所有权D.16.审计的职能包括（)oD.实物证据D.抽查法D.调整法D.库存现金D.信息系统与沟通D.般授权D.

15、赊销审批权D.金额法29 .内部控制的目标包括（A.保证业务活动的有效性C.防止、发现和纠正错误与舞弊30 .民间审计具有如下特点（A.无偿性B.有偿性B.保护资产的安全完整D.保证会计资料的真实、合法、完整,oC.独立性D.委托性A.经济监督B.经济预测C.经济评价D.经济鉴证17 .审计的目的在于检查被审计单位经济活动的（）»A.真实性B.公允性C.合法性D.效益性18 .审计的作用是完成审计任务后的结果，审计的具体作用包括（A.制约作用 B.评价作用 C.促进作用D.证明作用19 .审计分析方法包括（A,比较分析法 B.比率分析法 C.综合分析法 D.账龄分析法20 .在审计证

16、据中，被审单位的会计记录属于（）oA.外部证据B.书面证据C.内部证据21 .审计查账的共用方法包括（）。A.顺查法B.详查法C.逆查法22 .下列属于审计查账的技术方法的是（）。A.审阅法B.核对法C.验算法23 .下列物品不适用于突击性盘点方式的有（A.库存商品B.在产品C.固定资产24 .内部控制五要素包括（）。A.控制环境B.风险评估过程C.控制活动25 .授权可以分为（A.特殊授权B.委托授权C.指定授权26 .下列属于特殊授权的有（）。A.企业的并购B.发行股票C.发行债券27 .内部控制的描述的基本方法有（A.文字叙述法B.问卷调查法C.流程图法28 .审计人员评审内部控制制度的

17、最终目的在于确定内部控制制度的（A.健全性B.有效性 C.风险水平D.效益性31 .外部证据是由被审计单位以外的组织机构或人士所编制的书而证据，其中包括（ ）。,银 行对账单.应收账款函证的回函B A.领料单DC.购货发票,在下列条件下，注册会计师对应收账款应采用积极式函证的有32（）。.欠 款余额小的债务人数量很多A,个别账户的欠款金额较大 B .相关内部控制制度失效CD.注册会计加有理由相信欠款可能存在争议、差错或问题三、判断题1 .应收账款函证的样本由注册会计师和客户共同商定，但正式的询证函则由客户签发并投寄2 .注册会计师的监盘责任应当包括现场监督被审计单位盘点，并进行适当抽点两方面（

18、）=3 .检查发运凭证是否连续编号，有无缺号，有利于保证销货业务的真实性（）。4 .由于“库存现金”账户余额较小，审计人员可以不对“库存现金”账户进行实质性测试（）。5 .当被审计单位面临财务困境时，被审计单位会计报表存在舞弊的可能性增加（）。6 .注册会计师对负债项目的审计，重点是防止高估负债（）。7 .审计证据的充分性是审计人员形成审计意见所需审计证据数量的最高要求。（）8 .注册会计师实施会计报表审计的范围，应仅限于约定的会计报表报告期内的有关事项（）。9 .商誉只有在被审计单位兼并、购买或改组另个企业时才能入账。（）10 .企业的银行存款余额调节表通常由出纳人员编制。（）11 . 口头

19、证据往往需要得到其他相应证据的支持。（）。12 .如果对被审计单位的内部控制制度的初步评价结果认为被审计单位的内部控制制度不太 健全，注册会计师应当扩大控制测试的范围和抽样数量。（）13 .注册会计师在审计工作中，可以聘请助理人员或专家，对于他们的工作过失注册会计师 不应承担责任。（）14 .注册会计师出于成本效益原则的考虑，有些情况下并不定选取最有力的证据。（ ）15 .如果注册会计师对被审计单位的盈利侦测执行了审核，可以看作是对被审计单位持续营能力做出的承诺。（）16 .如果控制测试证明内部控制是有效的，则注册会计师无需再进行相关会计报收项目的实质性 测试。（）17 .按照独立审计准则的要

20、求出具审计报告，保证会计报表的真实性和合法性是注册会计师的审 计责任。（）18 .“存在或发生”认定主要与财务报表要素的低估有关。（）19 .若被审单位的销售已经实现，却未记入销售明细账和总账，则其违反了管理层对交易的发生 认定。（）20 .被审计单位资产负债表上货币资金项目中的银行存款数额，应以编制的银行存款余额调节表 调整后数额为准。（）21 .资产负债及中，如果被审计单位未将年内到期的长期借款转列在流动负债项目”年内到 期的非流动负债”内，则违反了 “计价和分摊”认定。（）22 .经济业务越复杂，审计的固有风险越高。（）。23 .会计人员不得接触现金。（）.小规模企业的内部控制制度较薄弱

21、，审计人员应主要或全部依赖实质性测试来获取审计24.证据，以保证审计质量。（）25 .审计证据的充分性是审计人员形成审计意见所需审计证据数量的最低要求。（）26 .注册会计师在审计过程中收集的审计证据越多，相关性越高，则得出的审计结论就越准确。 因此，证据越多越好。（）27 .如果注册会计师无法取得充分且适当的审计证据，则可视情况发表保留意见或否定意见的审 计报告。（）四.解答题1 .试述应收及预付款项的审计目标？ P3732 .试述固定资产增加的审计程序。P1003 .如何查找未入账的应付账款？ P4204 .试述固定资产减少的审计内容。P4015 .简述短期借款的实质性测试内容。P4246

22、 .简述内部控制对企业的重要性。P1597,简述内部控制的局限性。P1601618 .应当实行职责分工的不相容职责有哪些？9 .下列事项中注册会计师为保持独立性是否应该回避，为什么？（1）注册会计师王力拥有东方有限责任公司20%的股权，王力所在会计师事务所接受委托对 东方有限责任公司2010年度会计报收进行审计。王力是否应回避？（2）注册会计师王力长期为华立有限贲任公司代理记账，王力所在会计师事务所接受委托对 华立有限责任公司2010年度会计报表进行审计。王力是否应回避？10.甲注册会计师审计X公司2010年度会计报表的“固定资产”和“累计折旧”项目时， 发现下列情况：（1）公司所使用的单冷空

23、调，当年计提折旧仅按实际使用的月份（59月）提取。（2） 5月份购入设备台，价值60万元，当月达到预定可使用状态，8月份交付使用，X公 司从9月份起开始计提折旧。（3）公司对某台设备采用平均年限法计提折旧。该设备侦计可使用年限10年，预计净残值 率为公司确定的该设备的折旧率为10%。要求：针对上述情况，分别指出注册会计师应关注的存在的问题。11 .太湖公司生产不锈钢门窗，产品主要销售给各建筑公司，订单均供应建筑工地，该公司 的原料有常备料及特殊配件之分。近年来，产销平衡，但该公司原料库存有逐年增加的情况。注 册会计师张华接受事务所委派，对该公司进行审计，审计过程中发现,该公司在接到顾客订单后，

24、 立接交采购员李某办理原料采购，李某不仅超量购买原料，且单价偏高。采购经理是李某的近亲，因此，仍签字批准李某申请的采购。试问，太湖公司内部控制存在哪 些缺陷？12 .注册会计师在对甲公司进行审计时，考虑对下表所列应收账款进行函证，在不考虑样 本量的前提下，请指出注册会计师应选择的函证对象，并说明理由。单位名称金额账龄备注500 000 000 3公司个月A B公司610 000个月 因产品质量问题发生纠纷C公司2 年 50 00095 000 1年D公司与甲公司是同母公司的子公司200 000公司E 3年六、综合题天山会计师事务所2011年1月接受委托对,伊犁股份有限公司2010年度会计报表进

25、 行审计。注册会计师经审查后发现下列情况：（要求：写出审计调整分录，不考虑所得税和利润 分配调整。设城市维护建设税率谣，教育贽附加征收率3的该企业坏账准备按应收账款期末数 5%提取。）（1）2010年度，少提厂部行政办公大楼折旧费47. 50万元。月份销货退回11年2008经查系万元，180成本盘点库存产成品发现账外产品批，）2 （产品 未入账。经查销售收入已冲减。年度将经营性出租设备的折旧费3） 20105万元，全部列入了营 业外支出。（万元，年末已结转清理净12月，报废设备台，原值15万元，已提折旧年（4）201010 损失。但该台设备折旧未冲销。万元直未入账。年度银行存款利息收入2 （5）由于出纳员岗 位轮换201000034 12（6） 2010年月火灾损失材料批，当年已处理完毕，净损失已结转，但进项税额元未转出。万元，年终将其全（7） 2010年度，该企业注册资本15万元，盈余公积 年末余额32010部转入j资本金。年底前已经全部变质，账20108 （）注册会计师在监盘存货中发现，部分存货保管过久，于经确认该损该公司仍作为正常存货列示于2010年末资产负债表 的存货项目中。而价值5万元，失属般经营损失（应转入管理费用）。万元的运杂费，全部计 入了当月月年1210日销售产品时，用存款代垫了 5）