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文档简介

1、一般制造业成本核算流程和分录：1、采购借：原材料 / 库存商品 应缴税费应交增值税（进项税额） 贷：库存现金 / 银行存款 / 应付账款2、材料领用 借：生产成本 贷：原材料3、计提工资借：生产成本 / 制造费用 贷：应付职工薪酬工资 其他应付款社保 支付时 借：应付职工薪酬工资 贷：现金 / 银行存款4、发生的水电费、 机物料消耗 等 借：制造费用贷：现金 / 银行存款 / 应付账款5、计提折旧借：制造费用 （车间用）管理费用 （管理部门使用）营业费用 （销售部门使用）贷：累计折旧6、月末，结转制造费用 制造费用分摊可按材料消耗或人工成本或实做工时或机器工时 某产品制造费用分配率 = 该产品

2、消耗材料 / 本期材料消耗总额某产品应分摊的制造费用=该产品制造费用分配率 X本期制造费用总额 借：生产成本 贷：制造费用7、月末，结转完工入库产品借： 库存商品 贷：生产成本8、销售借：库存现金 / 银行存款 / 应收账款 贷： 主营业务收入应缴税费应交增值税（销项税额）9、月末，计提附加税（增值税不在本科目核算） 借：主营业务税金及附加 贷：应交税费应交城建税 应交税费应交教育费附加 应交税费应交地方教育费附加缴纳时借：应交税费应交城建税 应交税费应交教育费附加 应交税费应交地方教育费附加 贷：银行存款10 、月末，结转本月销售商品成本和税金 借：主营业务成本 贷： 库存商品 借：本年利润 贷：主营业务成本 主营业务税金及附加11 、月末，结转本月收入 借： 主营业务收入 贷：本年利

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