第十二章 信用证2

1、一一含含义义 CreditCredit means any arrangement, means any arrangement, however named or described, that however named or described, that is is irrevocableirrevocable and thereby and thereby constitutes a definite constitutes a definite undertaking of the issuing bank undertaking of the issuing bank to ho

2、nor a complying presentation.to honor a complying presentation.隐含几层意思 ？开证行具有哪两重角色？第十二章第十二章 信用证信用证 Letter of Credit一、含义一、含义信用证是指一项不可撤销的信用证是指一项不可撤销的安排，无论其名称或描述如安排，无论其名称或描述如何，该安排构成开证行对相何，该安排构成开证行对相符交单予以承付的确定承符交单予以承付的确定承诺。诺。UCP600UCP600第第3 3条条隐含几层意思 ？开证行具有哪两重角色？第十二章第十二章 信用证信用证 Letter of Credit隐含几层意思？隐含几

3、层意思？银行信用银行信用(bank credit)(bank credit)受益人交单受益人交单(presentation)(presentation)相符交单相符交单( (complying presentation)complying presentation)开证行具有双重角色开证行具有双重角色保证什么？保证什么？向受益人保证在相符向受益人保证在相符交单时付款交单时付款。向申请人保证在付款向申请人保证在付款时交单相符时交单相符。 信用证是世界贸易发展到一信用证是世界贸易发展到一定程度的历史产物，是买卖双定程度的历史产物，是买卖双方互不信任的产物。方互不信任的产物。 商人唯利是图的本性，使

4、破产、商人唯利是图的本性，使破产、毁约、拒付、欺诈，在国际贸易中时毁约、拒付、欺诈，在国际贸易中时有发生。因此，以商业信用为基础的有发生。因此，以商业信用为基础的汇付、托收等支付方式已经不能适应汇付、托收等支付方式已经不能适应形势的发展，且严重阻碍了国际贸易形势的发展，且严重阻碍了国际贸易的顺利进行与健康发展。于是，一种的顺利进行与健康发展。于是，一种脱离商业信用，完全以银行信用为基脱离商业信用，完全以银行信用为基础的结算方式，银行商业信用证，便础的结算方式，银行商业信用证，便应运而生。应运而生。申请人（申请人（applicantapplicant）受益人（受益人（beneficiary be

5、neficiary ）开证行（开证行（issuing bankissuing bank）通知行（通知行（advising bankadvising bank）付款行（付款行（paying bankpaying bank）议付行（议付行（negotiating banknegotiating bank）保兑行（保兑行（confirming bank)confirming bank)偿付行偿付行(reimbursing bank)(reimbursing bank)三、三、当事人当事人转让行转让行(transferable bank)(transferable bank)其他当事人：第二受益人等其

6、他当事人：第二受益人等四、信用证的特点四、信用证的特点开证行负有首要付款责任！开证行负有首要付款责任！信用证是一项自足的文件！信用证是一项自足的文件！信用证业务是纯单据的业务！信用证业务是纯单据的业务！ 信用证的特点之一信用证的特点之一 开证银行负首要付款责任开证银行负首要付款责任(primary (primary liability)liability) Provided that the stipulated Provided that the stipulated documents are presented to the documents are presented to the

7、nominated bank or to the issuing nominated bank or to the issuing bank and that they constitute a bank and that they constitute a complying presentationcomplying presentation, , the issuing the issuing bankbank must honormust honor if the credit is if the credit is available by:(available by:(UCP600

8、UCP600第第7 7条条) ) 信用证的特点之一信用证的特点之一 只要规定的单据提交给指定银只要规定的单据提交给指定银行或开证行，并且构成相符交单，行或开证行，并且构成相符交单，则开证行必须承付则开证行必须承付UCP600UCP600第第7 7条条 如果卖方交付了符合的货物，如果卖方交付了符合的货物，单交不相符，开证行可拒付单交不相符，开证行可拒付吗？吗？信用证的特点之一信用证的特点之一如果开证申请人倒闭，如果开证申请人倒闭，开证行是否要付款？开证行是否要付款？信用证的特点之一信用证的特点之一如果开证申请人倒闭，如果开证申请人倒闭，卖方是否要装运货物？为什么？卖方是否要装运货物？为什么？信用

9、证的特点之一信用证的特点之一信用证的特点之二信用证的特点之二 信用证是一项自足文件信用证是一项自足文件（self-sufficient instrument)self-sufficient instrument) A credit by its nature is A credit by its nature is a a separate transactionseparate transaction from the sale or from the sale or other contract on which it may be other contract on which it m

10、ay be based. Banks are based. Banks are in no way concerned in no way concerned with or bound by such contractwith or bound by such contract, even , even if any reference whatsoever to it is if any reference whatsoever to it is included in the credit.included in the credit.信用证的特点之二信用证的特点之二 就其性质而言，信用

11、证与可能就其性质而言，信用证与可能作为其开立基础的销售合同或其它作为其开立基础的销售合同或其它合同是相互独立的交易，即使信用合同是相互独立的交易，即使信用证中含有对此类合同的任何援引，证中含有对此类合同的任何援引，银行也与该合同完全无关，且不受银行也与该合同完全无关，且不受其约束。其约束。信用证的特点之二信用证的特点之二 Consequently, the undertaking Consequently, the undertaking of a bank to honour, to negotiate or of a bank to honour, to negotiate or to f

12、ulfil any other obligation under to fulfil any other obligation under the credit is not subject to claims the credit is not subject to claims or defences by the applicant or defences by the applicant resulting form its relationships with resulting form its relationships with the issuing bank or the

13、beneficiary.the issuing bank or the beneficiary.信用证的特点之二信用证的特点之二 因此，银行关于承付、议付或履行因此，银行关于承付、议付或履行信用证项下其它义务的承诺，不受申信用证项下其它义务的承诺，不受申请人基于其与开证行或与收益人之间请人基于其与开证行或与收益人之间的关系而产生的任何请求或抗辩的影的关系而产生的任何请求或抗辩的影响。受益人在任何情况下不得利用银响。受益人在任何情况下不得利用银行之间或申请人与开证行之间的合同行之间或申请人与开证行之间的合同关系。（关系。（UCP600UCP600第第4 4条条） 如果基础合同和信用如果基础合同和

14、信用证不符，按合同办还是信证不符，按合同办还是信用证办？用证办？ 信用证的特点之二信用证的特点之二 银行承付是否会受到银行承付是否会受到买卖双方关系的影响，或买卖双方关系的影响，或者受到与申请人或受益人者受到与申请人或受益人的关系的影响？的关系的影响？ 信用证的特点之二信用证的特点之二信用证的特点之三信用证的特点之三 信用证方式是纯单据业务信用证方式是纯单据业务 Banks deal with documents Banks deal with documents and not with goods, services and not with goods, services or perf

15、ormance to which the or performance to which the documents may relate. documents may relate. Article 5 UCP600Article 5 UCP600信用证的特点之三信用证的特点之三 银行处理的是单据，而不银行处理的是单据，而不是可能涉及的货物、服务或履约是可能涉及的货物、服务或履约行为。（行为。（UCP600UCP600第第5 5条条）（1 1）独立性原则）独立性原则（2 2）欺诈例外原则）欺诈例外原则信用证独立性原则与欺诈例外原则信用证独立性原则与欺诈例外原则五五、1. 含义（1）独立性原则

16、 （参见信用证的三大特征）信用证独立性原则与欺诈例外原则信用证独立性原则与欺诈例外原则五五、（2）欺诈例外原则 欺诈例外原则，是指尽管信用证下的各项单据表面上看似相符交单，但如果有证据证明存在欺诈，银行有权拒绝承付，受欺诈的买方也可以请求银行不予承付，或请求法院发出禁令阻止银行对信用证承付。信用证独立性原则与欺诈例外原则信用证独立性原则与欺诈例外原则五五、（2）欺诈例外原则欺诈例外原则已为包括我国在内的各国司法实践所采纳，各国都承认独立性原则与欺诈例外原则共同构成信用证法律原则的基础，后者是前者的必要补充。我国高院于05年10月通过的关于审理信用证纠纷案件若干问题的规定参照了UCP等相关国际惯

17、例，对信用证欺诈和信用证止付作了规定（第8条至第11条） 。信用证独立性原则与欺诈例外原则信用证独立性原则与欺诈例外原则五五、2.银行与法院从严掌握欺诈例外原则(1)有欺诈事实存在; (2)欺诈必须是根本性的、实质性的。 信用证独立性原则与欺诈例外原则信用证独立性原则与欺诈例外原则五五、3.买方的困难(1)时间紧 (2)举证难 信用证独立性原则与欺诈例外原则信用证独立性原则与欺诈例外原则五五、4. 单据单据（1）伪造或变造信用证独立性原则与欺诈例外原则信用证独立性原则与欺诈例外原则五五、4. 单据单据（2）银行没有审核单据有效性等的责任 信用证独立性原则与欺诈例外原则信用证独立性原则与欺诈例外

18、原则五五、信用证的特点之三信用证的特点之三 银行没有任何审核单据有效性的责银行没有任何审核单据有效性的责任银行对任何单据的形式、充分性、任银行对任何单据的形式、充分性、准确性、内容真实性、虚假性或法准确性、内容真实性、虚假性或法律效力，或对单据规定或添加的一律效力，或对单据规定或添加的一般或特殊条件，般或特殊条件，概不负责概不负责；(1)(1)对信用证业务下买方受骗的讨论：对信用证业务下买方受骗的讨论：信用证的特点之三信用证的特点之三 银行对任何单据所代表的货物、服务银行对任何单据所代表的货物、服务或其他履约行为描述、数量、重量、品质、或其他履约行为描述、数量、重量、品质、状况、包装、交付、价

19、值或其存在与否，状况、包装、交付、价值或其存在与否，或对发货人、承运人、货运代理人、收货或对发货人、承运人、货运代理人、收货人、货物的保险人或其他任何人的诚信与人、货物的保险人或其他任何人的诚信与否、作为或不作为、清偿能力、履约或资否、作为或不作为、清偿能力、履约或资信状况，也信状况，也概不负责概不负责。UCP600UCP600第第3535条条4. 单据单据（3）银行没有能力与意愿审核单据的真伪银行没有能力与意愿审核单据的真伪信用证独立性原则与欺诈例外原则信用证独立性原则与欺诈例外原则五五、 买方注定要受骗上当！ 买方成功阻止欺诈的案例（海南一公司） 信用证独立性原则与欺诈例外原则信用证独立性

20、原则与欺诈例外原则五五、六、信用证的作用六、信用证的作用2.2.资金融通资金融通 出口商：打包贷款、出口押汇或议付出口商：打包贷款、出口押汇或议付 进口商：凭进口商：凭T/RT/R借单、凭信用额度开证等借单、凭信用额度开证等1.1.贸易安全保障贸易安全保障 出口商：收款保障出口商：收款保障 进口商：收货保障进口商：收货保障七、跟单信用证统一惯例七、跟单信用证统一惯例 UCPUCP的产生的产生 跟单信用证统一惯例（跟单信用证统一惯例（Uniform Uniform Customs and Practice for Documentary Customs and Practice for Docu

21、mentary CreditsCredits，简称，简称UCPUCP），是国际银行界、律），是国际银行界、律师界、学术界自觉遵守的师界、学术界自觉遵守的“法律法律”，是世，是世界公认的、到目前为止最为成功的一套非界公认的、到目前为止最为成功的一套非官方规定。官方规定。跟单信用证统一惯例跟单信用证统一惯例 UCPUCP的发展的发展19291929年，年，商业跟单信用证统一规则商业跟单信用证统一规则19331933年，年，商业跟单信用证统一惯例商业跟单信用证统一惯例828219511951年，年，商业跟单信用证统一惯例商业跟单信用证统一惯例15115119621962年，年，跟单信用证统一惯例跟单

22、信用证统一惯例UCP222UCP22219741974年，年，跟单信用证统一惯例跟单信用证统一惯例UCP290 UCP290 19831983年，年，跟单信用证统一惯例跟单信用证统一惯例UCP400UCP40019931993年，年，跟单信用证统一惯例跟单信用证统一惯例UCP500UCP50020022002年，年，跟单信用证统一惯例电子交单增跟单信用证统一惯例电子交单增 补规则补规则eUCPeUCP20072007年，年，跟单信用证统一惯例跟单信用证统一惯例UCP600UCP600 跟单信用证统一惯例跟单信用证统一惯例 八、信用证的种类八、信用证的种类不可撤销信用证不可撤销信用证 irrev

23、ocable creditirrevocable creditA credit by A credit by its nature its nature means an means an irrevocable irrevocable arrangement.arrangement.八、信用证的种类八、信用证的种类光票信用证光票信用证 clean creditclean credit跟单信用证跟单信用证 documentary creditdocumentary creditCommercial Commercial credits credits are are documentardoc

24、umentary.y.即期信用证即期信用证sight credit 远期信用证远期信用证 usance credit 八、信用证的种类八、信用证的种类可转让信用证可转让信用证transferable credittransferable credit八、信用证的种类八、信用证的种类第一受益第一受益人直接讲人直接讲信用证转信用证转让给第二让给第二受益人。受益人。保兑信用证保兑信用证confirmed creditconfirmed credit为何要保兑？如何选择保兑行？为何要保兑？如何选择保兑行？八、信用证的种类八、信用证的种类对开信用证对开信用证使用范围：使用范围：易货贸易、易货贸易、补偿贸

25、易补偿贸易和加工贸和加工贸易易背对背信用证背对背信用证使用范围：使用范围：有中间商参有中间商参与的交易与的交易八、信用证的种类八、信用证的种类预支信用证预支信用证申请人授申请人授权银行在装权银行在装运交单前预运交单前预支全部或部支全部或部分货款给受分货款给受益人。益人。备用信用证备用信用证申请人申请人 拒拒付时，受益付时，受益人可向银行人可向银行要求支付要求支付 八、信用证的种类八、信用证的种类循环信用证循环信用证应用：应用：长期分批交易，申请人为长期分批交易，申请人为避交多次开证费用和节省开证押金。避交多次开证费用和节省开证押金。SWIFTSWIFT信用证信用证八、信用证的种类八、信用证的种

26、类Sight PaymentSight PaymentAcceptanceAcceptanceNegotiationNegotiationDeferred PaymentDeferred Payment九、信用的兑用九、信用的兑用（availability)availability)方式方式A credit must state whether it A credit must state whether it is available by sight payment, is available by sight payment, deferred payment, acceptance o

27、r deferred payment, acceptance or negotiation.negotiation.NegotiationNegotiationNegotiation means the Negotiation means the purchasepurchase by the by the nominated bank of drafts (drawn on a nominated bank of drafts (drawn on a bank other than the nominated bank) bank other than the nominated bank)

28、 and/or documents under a complying and/or documents under a complying presentation, presentation, by advancing or by advancing or agreeing to advance fundsagreeing to advance funds to the to the beneficiary on or before the banking beneficiary on or before the banking day on which reimbursement is

29、due to day on which reimbursement is due to the nominated bank.the nominated bank. 九、信用的兑用九、信用的兑用（availability)availability)方式方式几层意思？几层意思？NegotiationNegotiation议付也可用于远期信用证议付也可用于远期信用证九、信用的兑用九、信用的兑用（availability)availability)方式方式意义？意义？同意预付，即不付对价，也可成为议付行同意预付，即不付对价，也可成为议付行议付与付款不同，是融资行为，有追索权议付与付款不同，是融资行为

30、，有追索权议付行购买汇票后成为善意持票人议付行购买汇票后成为善意持票人保兑行的议付有追索权吗？保兑行的议付有追索权吗？九、信用的兑用九、信用的兑用（availability)availability)方式方式保兑行的议付没有追索权保兑行的议付没有追索权 Provided that the stipulated Provided that the stipulated documents are presented to the documents are presented to the confirming bank or to any other confirming bank or to

31、 any other nominated bank and that they constitute nominated bank and that they constitute a complying presentation, the confirming a complying presentation, the confirming bank must bank must negotiate, without recoursenegotiate, without recourse, , if the credit is available by if the credit is av

32、ailable by negotiation with the confirming bank.negotiation with the confirming bank.Deferred PaymentDeferred Payment九、信用的兑用九、信用的兑用（availability)availability)方式方式不使用远期汇票，无需不使用远期汇票，无需承兑承兑申请人申请人/进口人进口人受益人受益人/出口人出口人开证行开证行通知行通知行订立合同订立合同（1 1）信用证的开立）信用证的开立( (Issuance)ApplicationCreditCredit审证审证审证审证按时开证按时开

33、证保证金保证金申请人申请人/进口人进口人受益人受益人/出口人出口人开证行开证行通知行通知行（2 2）信用证的修改）信用证的修改( (Amendment) Request ApplicationAmendmentAmendment审证审证审证审证申请人申请人/进口人进口人受益人受益人/出口人出口人付款行付款行 议付行议付行（3 3）信用证的使用）信用证的使用( (Utilization)GoodsDOCSNegotiationDOCS DOCS制单交单制单交单审单审单审单审单审单审单申请人申请人/进口人进口人受益人受益人/出口人出口人付款行付款行 开证行开证行通知行通知行 议付行议付行订立合同订

34、立合同 DOCSDOCSDOCSCreditCreditCredit十一、合同中的信用证条款十一、合同中的信用证条款应包含什么内容？应包含什么内容？种类、有效期、种类、有效期、开证期限等开证期限等例：例：By iBy irrevocable letter of creditrrevocable letter of credit available by sellers available by sellers documentary documentary draft at sightdraft at sight to be to be validvalid for for negotiati

35、on in China until negotiation in China until 15 days 15 days after date of shipmentafter date of shipment.The L/C must .The L/C must reach the sellers before reach the sellers before 十二、信用证诈骗十二、信用证诈骗跨国性跨国性 复杂性复杂性多重性多重性危害性危害性信用证诈骗的特点信用证诈骗的特点十二、信用证诈骗十二、信用证诈骗伪造、变造信用证（买方诈骗）伪造、变造信用证（买方诈骗）使用信用证软条款（买方诈骗）使用

36、信用证软条款（买方诈骗）骗开信用证（卖方诈骗）骗开信用证（卖方诈骗）伪造、变造单据文件（卖方诈骗）伪造、变造单据文件（卖方诈骗）信用证诈骗的特征信用证诈骗的特征其他方式（略）其他方式（略）十二、信用证诈骗十二、信用证诈骗伪造、变造信用证（买方诈骗）伪造、变造信用证（买方诈骗）假冒或伪造印签（签字）诈骗假冒或伪造印签（签字）诈骗盗用或借用他行密押（密码）诈骗盗用或借用他行密押（密码）诈骗伪造信用证修改书诈骗伪造信用证修改书诈骗信用证诈骗的特征信用证诈骗的特征用假客检证书诈骗用假客检证书诈骗十二、信用证诈骗十二、信用证诈骗伪造、变造信用证伪造、变造信用证假冒或伪造印签（签字）诈骗假冒或伪造印签（签

37、字）诈骗 v 信用证不经通知行通知，而直接送信用证不经通知行通知，而直接送 达受益人，且信封上没有寄件人的达受益人，且信封上没有寄件人的 详细地址，邮戳模糊；详细地址，邮戳模糊；信用证诈骗的特征信用证诈骗的特征十二、信用证诈骗十二、信用证诈骗伪造、变造信用证伪造、变造信用证假冒或伪造印签（签字）诈骗假冒或伪造印签（签字）诈骗 v 信用证格式陈旧或过时信用证格式陈旧或过时信用证诈骗的特征信用证诈骗的特征v 签字笔划不流畅，或采用印刷体签字签字笔划不流畅，或采用印刷体签字v条款自相矛盾，或违背常理条款自相矛盾，或违背常理v要求货物空运；或海运的，要求记名要求货物空运；或海运的，要求记名 运输单据运

38、输单据十二、信用证诈骗十二、信用证诈骗伪造、变造信用证伪造、变造信用证盗用或借用他行密押（密码）诈骗盗用或借用他行密押（密码）诈骗信用证诈骗的特征信用证诈骗的特征 在在电开信用证电开信用证中诡称使用第三中诡称使用第三家银行密押，但该行的确认电却无家银行密押，但该行的确认电却无加押证实。其主要特征有：加押证实。其主要特征有：十二、信用证诈骗十二、信用证诈骗伪造、变造信用证伪造、变造信用证盗用或借用他行密押（密码）诈骗盗用或借用他行密押（密码）诈骗信用证诈骗的特征信用证诈骗的特征v 无押，而声称由第三家银行来电证无押，而声称由第三家银行来电证实实v 装期、效期较短装期、效期较短v 1/3 1/3正

39、本提单径寄开正申请人正本提单径寄开正申请人v 开立远期信用证，并许以优厚的利率开立远期信用证，并许以优厚的利率v 申请人与收货人分处不同国家（地区）申请人与收货人分处不同国家（地区）十二、信用证诈骗十二、信用证诈骗伪造、变造信用证伪造、变造信用证伪造信用证修改书诈骗伪造信用证修改书诈骗信用证诈骗的特征信用证诈骗的特征不经开证银行而直接向通知行发出信用证不经开证银行而直接向通知行发出信用证 修改书。其主要特征有：修改书。其主要特征有：v 原证虽是真实、合法的，但含有某些原证虽是真实、合法的，但含有某些制约受益人权利的条款，需待开证人修制约受益人权利的条款，需待开证人修改改十二、信用证诈骗十二、信

40、用证诈骗伪造、变造信用证伪造、变造信用证伪造信用证修改书诈骗伪造信用证修改书诈骗信用证诈骗的特征信用证诈骗的特征v 修改书以电报或电传方式发送，且盗用他修改书以电报或电传方式发送，且盗用他 行密押或借用原证密押行密押或借用原证密押v 申请人指定人签名必须与开证行留底印签申请人指定人签名必须与开证行留底印签 式样相符式样相符v 证内规定证内规定1/31/3正本提单径寄申请人正本提单径寄申请人v 装期和效期较短装期和效期较短十二、信用证诈骗十二、信用证诈骗伪造、变造信用证伪造、变造信用证信用证诈骗的特征信用证诈骗的特征用假客检证书诈骗用假客检证书诈骗 来证客检条款，但受益人所提交来证客检条款，但受

41、益人所提交的检验证书的签名与申请人保留在开的检验证书的签名与申请人保留在开证行处的签名不符，使受益人提交的证行处的签名不符，使受益人提交的单据遭到银行拒收。其主要特征有：单据遭到银行拒收。其主要特征有：十二、信用证诈骗十二、信用证诈骗伪造、变造信用证伪造、变造信用证信用证诈骗的特征信用证诈骗的特征用假客检证书诈骗用假客检证书诈骗v 来证规定检验证书由申请人指定的人签来证规定检验证书由申请人指定的人签 署的署的“软条款软条款”v 申请人指定人签名必须与开证行留底印申请人指定人签名必须与开证行留底印 签式样相符；签式样相符；v 1/31/3正本提单交申请人正本提单交申请人十二、信用证诈骗十二、信用

42、证诈骗用伪造、变造的单证进行诈骗（用伪造、变造的单证进行诈骗（卖方诈骗卖方诈骗）受益人单独实施诈骗受益人单独实施诈骗受益人与船东合谋实施诈骗受益人与船东合谋实施诈骗受益人与开证申请人合谋实施诈骗受益人与开证申请人合谋实施诈骗信用证诈骗的特征信用证诈骗的特征十二、信用证诈骗十二、信用证诈骗用伪造、变造的单证进行诈骗（用伪造、变造的单证进行诈骗（卖方诈骗卖方诈骗）受益人单独实施诈骗受益人单独实施诈骗v 未发运货物，但伪造全套单据未发运货物，但伪造全套单据信用证诈骗的特征信用证诈骗的特征v 发运不符合规定的货物，但伪造单据内容发运不符合规定的货物，但伪造单据内容v 发运货物，但伪造部分单据的内容，如

43、签字等发运货物，但伪造部分单据的内容，如签字等十二、信用证诈骗十二、信用证诈骗 用伪造、变造的单证进行诈骗（用伪造、变造的单证进行诈骗（卖方诈骗卖方诈骗）受益人与船东合谋实施诈骗受益人与船东合谋实施诈骗信用证诈骗的特征信用证诈骗的特征v 伪造单据伪造单据v 以保函换取清洁提单以保函换取清洁提单v 预借提单和倒签提单预借提单和倒签提单十二、信用证诈骗十二、信用证诈骗用伪造、变造的单证进行诈骗（用伪造、变造的单证进行诈骗（卖方诈骗卖方诈骗）受益人与开证申请人合谋实施诈骗受益人与开证申请人合谋实施诈骗信用证诈骗的特征信用证诈骗的特征v 买方和卖方合谋骗取银行付款买方和卖方合谋骗取银行付款v 犯罪集团

44、假装买方和卖方骗取银行付款犯罪集团假装买方和卖方骗取银行付款十二、信用证诈骗十二、信用证诈骗用伪造、变造的单证进行诈骗（用伪造、变造的单证进行诈骗（卖方诈骗卖方诈骗）受益人与开证申请人合谋实施诈骗受益人与开证申请人合谋实施诈骗信用证诈骗的特征信用证诈骗的特征 经查，所谓进口货物根本没有经查，所谓进口货物根本没有进口。这完全是一起境内公司（进进口。这完全是一起境内公司（进口商）与境外机构（受益人）联手口商）与境外机构（受益人）联手伪造信用证项下单据的经典案例。伪造信用证项下单据的经典案例。案例分析案例分析 某轻工业品进出口公司对日本某轻工业品进出口公司对日本Y Y株式会社株式会社出口一笔玻璃器皿

45、。出口一笔玻璃器皿。19961996年年3 3月月1111日国外开来日国外开来信用证，信用证有关保险条款规定：信用证，信用证有关保险条款规定：“Insurance policy in duplicate Insurance policy in duplicate covering marine cargo clauses FPA covering marine cargo clauses FPA Including Risk of Breakage and Including Risk of Breakage and transshipment risk”transshipment risk”

46、（保险单一式两份，（保险单一式两份，投保海洋运输货物平安险，包括破碎险和转投保海洋运输货物平安险，包括破碎险和转船险船险）。）。 在特别条款中又规定：在特别条款中又规定：Shipping advice Shipping advice must be sent to accountee by cable must be sent to accountee by cable after shipment and an inspected copy after shipment and an inspected copy of this cable to accompany the of this

47、cable to accompany the negotiating documentsnegotiating documents”（装船后须向（装船后须向开证申请人发装运通知电报。该电报得经检开证申请人发装运通知电报。该电报得经检验的抄本应随同议付单据一起交单。）验的抄本应随同议付单据一起交单。） 该进出口公司根据信用证要求，在装运后备齐单据该进出口公司根据信用证要求，在装运后备齐单据向国外寄单。向国外寄单。3 3月月2626日开证行提出异议：日开证行提出异议： “你第你第XXXXXX号单据已收到，经审核发现如下不符点：号单据已收到，经审核发现如下不符点： 1 1保险单的险别中漏保转船险（保

48、险单的险别中漏保转船险（transhipment transhipment riskrisk） 。 2 2信用证要求提供信用证要求提供 Inspected copy of cableInspected copy of cable（经检验的电报抄本）。该抄本须经过原发的电报（经检验的电报抄本）。该抄本须经过原发的电报局盖章证实电文的内容，才能符合我信用证要求。局盖章证实电文的内容，才能符合我信用证要求。 上述不符点我行无法接受，单据仍在我行代保管，上述不符点我行无法接受，单据仍在我行代保管，速告你处理意见。速告你处理意见。轻工业品进出口公司于轻工业品进出口公司于3 3月月2828日向开证行作如下答复：日向开证行作如下答复：“关于第关于第XXXXXX号信用证项下的单据，我们认为：号信用证项下的单据，我们认为： 1 1该批货物是由起运港直达目的港，中途不转船，该批货物是由起运港直达目的港，中途不转船，所以就不投保转船险，并非漏保。所以就不投保转船险，并非漏保。 2 2对于信用证要求对于信用证要求Inspected copy of cable Inspected copy of cable 我提供的单据名称也是我提供的单据名称也是Inspected copy of Inspe