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文档简介
1、双重模拟会计实习分录和报表参考答案(新版)* 【业务1】 ××××年 1月 1日 通用 1 号凭证:冲销上月估价入账 借:原材料 钢材类 冷拉钢(13120101) -3600.00 数量: -2000.00 贷:应付账款 东风钢铁厂(220201) -3600.00 * 【业务3】 ××××年 1月 2日 通用 2 号凭证:青钢无缝钢管1000千克 借:原材料 钢材类 无缝钢管(13120103) 4400.00 数量: 1000.00 贷:采购 青山钢铁厂(131101) 4400.00 借:采购 青山钢铁厂(
2、131101) 640.00 贷:采购成本差异(1315) 640.00 * 【业务5】 ××××年 1月 3日 通用 3 号凭证:吴钢冷拉钢7000千克 借:原材料 钢材类 冷拉钢(13120101) 12600.00 数量: 7000.00 贷:采购 吴越钢铁厂(131102) 12600.00 借:采购 吴越钢铁厂(131102) 300.00 贷:采购成本差异(1315) 300.00 * 【业务6】 ××××年 1月 3日 通用 4 号凭证:出售AC415车床一台 借:固定资产清理 出售固定资产清理(17
3、0901) 36000.00 借:累计折旧(1703) 1000.00 贷:固定资产 未使用固定资产(机器设备)(170105) 37000.00 借:固定资产清理 出售固定资产清理(170901) 200.00 贷:库存现金 处置长期资产收回的现金净额(100125) 200.00 借:银行存款 处置长期资产收回的现金净额(100225) 36500.00 贷:固定资产清理 出售固定资产清理(170901) 36500.00 借:固定资产清理 出售固定资产清理(170901) 300.00 贷:营业外收入 固定资产出售净收益(690103) 300.00 * 【业务7】 ×
4、5;××年 1月 3日 通用 5 号凭证:发行二年期债券面值 借:银行存款 吸收投资收到的现金(100238) 180800.00 借:应付债券 债券折价(250203) 19200.00 贷:应付债券 债券面值(250201) 200000.00 * 【业务8】 ××××年 1月 3日 通用 6 号凭证:购东钢冷拉钢2000千克 借:采购 东风钢铁厂(131104) 3960.00 借:应交税费 应交增值税 进项税额(22060101) 646.00 贷:银行存款 购买商品、接受劳务支付的现金(100210) 4606.00 借:原
5、材料 钢材类 冷拉钢(13120101) 3600.00 数量: 2000.00 贷:采购 东风钢铁厂(131104) 3600.00 借:采购成本差异(1315) 360.00 贷:采购 东风钢铁厂(131104) 360.00 * 【业务9】 ××××年 1月 4日 通用 7 号凭证:售青拖厂甲产品250台 借:应收账款 青山拖拉机厂(120202) 704500.00 贷:主营业务收入 甲产品(600121) 600000.00 数量: 250.00 贷:应交税费 应交增值税 销项税额(22060105) 102000.00 贷:银行存款 支付其他
6、与经营活动有关的现金(100218) 2500.00 * 【业务10】 ××××年 1月 4日 通用 8 号凭证:黄超越报差旅费 借:管理费用 差旅费(660206) 325.00 贷:库存现金 支付其他与经营活动有关的现金(100118) 25.00 贷:其他应收款 黄超越(120403) 300.00 * 【业务11】 ××××年 1月 5日 通用 9 号凭证:收分期甲产品140台款 借:银行存款 销售商品、提供劳务收到的现金(100201) 393120.00 贷:应交税费 应交增值税 销项税额(220601
7、05) 57120.00 贷:主营业务收入 甲产品(600121) 336000.00 数量: 140.00 借:主营业务成本 甲产品(630121) 308000.00 贷:发出商品 甲产品(133221) 308000.00 数量: 140.00 * 【业务14】 ××××年 1月 5日 通用 10 号凭证:购湘钢炭结钢9000千克 借:采购 湘龙钢铁厂(131105) 13000.00 借:应交税费 应交增值税 进项税额(22060101) 2142.00 贷:银行存款 购买商品、接受劳务支付的现金(100210) 15142.00 * 【业务15
8、】 ××××年 1月 6日 通用 11 号凭证:收农机公司营业收入 借:银行存款 销售商品、提供劳务收到的现金(100201) 750.00 贷:应收账款 青山农机公司(120201) 750.00 * 【业务17】 ××××年 1月 6日 通用 12 号凭证:王红燕借差旅费 借:其他应收款 王红燕(120404) 500.00 贷:库存现金 支付其他与经营活动有关的现金(100118) 500.00 * 【业务18】 ××××年 1月 7日 通用 13 号凭证:售乙产品20
9、万件货款 借:应收账款 宏发公司(120203) 118500.00 贷:银行存款 支付其他与经营活动有关的现金(100218) 1500.00 贷:应交税费 应交增值税 销项税额(22060105) 17000.00 贷:主营业务收入 乙产品(600122) 100000.00 数量: 20.00 * 【业务19】 ××××年 1月 7日 通用 14 号凭证:购圆钢10000千克 借:采购 吴越钢铁厂(131102) 16880.00 借:应交税费 应交增值税 进项税额(22060101) 2720.00 贷:银行存款 购买商品、接受劳务支付的现金(1
10、00210) 19600.00 借:原材料 钢材类 圆钢(13120104) 16000.00 数量: 10000.00 贷:采购 吴越钢铁厂(131102) 16000.00 借:采购成本差异(1315) 880.00 贷:采购 吴越钢铁厂(131102) 880.00 * 【业务20】 ××××年 1月 8日 通用 15 号凭证:炭结钢9000千克入库 借:原材料 钢材类 炭结钢(13120102) 12600.00 数量: 9000.00 贷:采购 湘龙钢铁厂(131105) 12600.00 借:采购成本差异(1315) 400.00 贷:采购
11、湘龙钢铁厂(131105) 400.00 * 【业务21】 ××××年 1月 8日 通用 16 号凭证:提现备发工资 借:库存现金 货币资金科目内部结转(100198) 62100.00 贷:银行存款 货币资金科目内部结转(100298) 62100.00 * 【业务22】 ××××年 1月 8日 通用 17 号凭证:支付职工工资 借:应付职工薪酬(2205) 62100.00 贷:库存现金 支付给职工以及为职工支付的现金(100112) 62100.00 * 【业务23】 ×××
12、215;年 1月 8日 通用 18 号凭证:发工资扣回水电费 借:应付职工薪酬(2205) 11400.00 贷:应付职工薪酬(2205) 400.00 贷:其他应付款 市房产公司(220402) 6000.00 贷:管理费用 水电费(660228) 5000.00 * 【业务23】 ××××年 1月 8日 通补 18 号凭证:补18号凭证虚增 借:管理费用 水电费(660228) -5000.00 贷:管理费用 水电费(660228) -5000.00 * 【业务24】 ××××年 1月 9日 通用 19 号凭证
13、:购入其他材料价款 借:采购 市五金厂(131106) 19000.00 借:应交税费 应交增值税 进项税额(22060101) 3230.00 贷:银行存款 购买商品、接受劳务支付的现金(100210) 22230.00 借:原材料 辅助材料类 其他材料(13120403) 20000.00 贷:采购 市五金厂(131106) 20000.00 借:采购 市五金厂(131106) 1000.00 贷:采购成本差异(1315) 1000.00 * 【业务26】 ××××年 1月 9日 通用 20 号凭证:圆钢4400千克入库 借:原材料 钢材类 圆钢(1
14、3120104) 7040.00 数量: 4400.00 贷:采购 重型钢铁厂(131103) 7040.00 借:采购 重型钢铁厂(131103) 40.00 贷:采购成本差异(1315) 40.00 *【业务28】 ××××年 1月10日 通用 21 号凭证:支付职工代扣房租 借:其他应付款 市房产公司(220402) 6000.00 贷:银行存款 支付给职工以及为职工支付的现金(100212) 6000.00 *【业务29】 ××××年 1月10日 通用 22 号凭证:付仓库改造工程款 借:在建工程 仓库改造
15、工程(171202) 2500.00 贷:银行存款 购建长期资产支付的现金(100230) 2500.00 * 【业务30】 ××××年 1月11日 通用 23 号凭证:报废发电机一台净值 借:固定资产清理 报废固定资产清理(170902) 500.00 借:累计折旧(1703) 9500.00 贷:固定资产 未使用固定资产(机器设备)(170105) 10000.00 借:固定资产清理 报废固定资产清理(170902) 100.00 贷:银行存款 处置长期资产收回的现金净额(100225) 100.00 借:原材料 辅助材料类 其他材料(1312040
16、3) 400.00 贷:固定资产清理 报废固定资产清理(170902) 400.00 借:营业外支出 固定资产报废净损失(690208) 200.00 贷:固定资产清理 报废固定资产清理(170902) 200.00 * 【业务32】 ××××年 1月11日 通用 24 号凭证:支付职工生活困难补助 借:应付职工薪酬(2205) 1580.00 贷:银行存款 支付给职工以及为职工支付的现金(100212) 1580.00 * 【业务33】 ××××年 1月12日 通用 25 号凭证:支付职工医务室药品 借:应付职工
17、薪酬(2205) 1700.00 贷:银行存款 支付给职工以及为职工支付的现金(100212) 1700.00 * 【业务35】 ××××年 1月12日 通用 26 号凭证:付办公费 借:管理费用 办公费(660205) 582.00 借:管理费用 养路费(660231) 3000.00 贷:银行存款 支付其他与经营活动有关的现金(100218) 3582.00 * 【业务36】 ××××年 1月12日 通用 27 号凭证:摊销上年结转待摊费用 借:管理费用 财产保险费(660234) 12914.00 贷:待摊费
18、用 财产保险费(140101) 12914.00 * 【业务37】 ××××年 1月12日 通用 28 号凭证:购入刨床待安装 借:在建工程 刨床安装工程(171203) 26120.00 贷:银行存款 购建长期资产支付的现金(100230) 26120.00 * 【业务38】 ××××年 1月13日 通用 29 号凭证:刨床安装费用 借:在建工程 刨床安装工程(171203) 900.00 贷:银行存款 购建长期资产支付的现金(100230) 900.00 借:固定资产 基本生产车间生产用固定资产(170101) 27020.00 贷:在建工程 刨床安装工程(171203) 27020.00 * 【业务39】 ×
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