2016下半年辽宁内审师《内部审计基础》_控制标准考试试题

1、 .wd.2015年下半年辽宁省内审师?内部审计根底?：控制标准考试试题一、单项选择题共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意 1、根据样本信息推断总体均值的置信区间为90%，意味着有90%的时机是A：估计值等于总体均值的真值；B：实际总体均值不超过置信区间的最大下限；C：标准差不大于总体平均值的10%；D：实际总体均值存在于给定的置信区间内。 2、在现金审计过程中，内部审计人员发现相当一局部先金存放在比邻一繁忙大街的工作地点，而且未采取任何平安或保安措施，在于相关经理人员的沟通过程中，审计人员被告知“公司现金从未遭遇偷盗或其他损失；所以没有必要花无谓的钱来改良平安措施。审计

2、人员应当A：提供书面中期报告。并在最终报告中，关注于应采取的改良措施；B：解释所有的事实，但允许管理层说明原因以便改良措施能被采纳；C：由于公司从未发现现金失窃，因此没有必要报告该审计结果；D：广泛散发审计报告；这是件大事，必须确保公司所有的员工都知道。3、在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中，流程或产品改良被制度化?A：定义B：控制C：测量D：改良 4、以下哪项关于内部审计章程的陈述不正确？A：它确定了内部审计部门的权力和职责。B：它规定内部审计部门所需的最少资源。C：它为评估内部审计部门提供依据。D：它应得到高级管理层和董事会的批准。5、在初步调查之前，首席审计执行官将一张备忘录和调查问卷

3、送交被审计单位高级主管，这个程序最有可能的结果是A：帮助理解审计事项B：是一种获取信息的不经济的方法C：将被审计单位的主管本人牵涉到审计事项中D：只适用于远程审计 6、针对抽样方案的哪项变化能导致较窄的置信区间？A：置信水平从95%提高到99%B：置信水平从95%下降到90%C：误受的可容许风险下降D：准确度增加 7、内部审计专业界使用的“标准，不包括以下哪项内容？A：用于评估和衡量内部审计构造运行情况的标准；B：内部审计师最低限度的道德行为标准；C：旨在说明内部审计应当怎样实施的陈述；D：适用于各种内部审计机构。 8、根据以下信息答复在审计方案阶段，首席审计执行官正根据如下因素评估四项审计业

4、务该业务在降低组织风险上的作用，该业务在为组织节省资金方面的作用，自上次审计业务以来该领域的改变程度。首席审计执行官为每项业务的每一因素从低到高进展记录、打分，并算出总排名。结果如下表(括号内为分数)审计业务 风险降低程度 本钱节约 改变情况 1 高(3) 中等(2) 低(1) 2 高(3) 低(1) 高(3) 3 低(1) 高(3) 中等(2) 4 中等(2) 中等(2) 高(3) 如果组织已要求首席审计执行官重点考虑本钱节约因素，把其重要性定为其他因素的两倍。此时首席审计执行官应优先进展哪些审计业务？A：审计业务2和4。B：审计业务1和2。C：审计业务3和4。D：审计业务1和3。 9、面向

5、对象开发过程中的用户承受度测试比在传统环境下更重要，这是因为前者A：没有设计文档。B：缺乏一个变动追踪系统。C：具有连续监控的潜能。D：属性可在层次间继承。 10、在传递关于办公和行政管理任务完成方式的信息时，以下哪项适于发现推迟或错误的可能。A：操作者流程分析B：产品流程分析C：办事流程分析D：联合流程分析11、如果内部审计师发现对目前仍然存在的以前审计发现没有采取纠正措施(correctionaction)，按照准那么规定，审计人员应该A：a.和当前审计发现一起再次提出以前发现。B：b.确定管理当局是否已经承受了不采取纠正措施的风险。C：c.对最初纠正措施寻求董事会的批准。D：d.将所涉及

6、的特定领域安排到下一次审计日程中。 12、某大公司的内部审计部门制定了下一年的工作方案和预算，工作方案限于以下类别按时间顺序排列的所有审计工程、人员配置、详细的费用预算、以及每项审计的开场时间。对这一工作方案的主要缺乏，以下表达正确的选项是A：没有考虑管理当局对特定工程的审计要求B：无视了可带来经营利益的时机C：没有涉及衡量标准和完成任务的预定日期。D：无视了完成审计工作所要求的知识、技能和纪律。 13、当以下哪个因素提高时，企业的经济价值(市值)会提高？A：非系统风险。B：系统风险。C：净现金流。D：贴现率。14、现今内部审计师经常涉及大量潜在的道德困境，而内部审计师协会的?道德标准?明确提

7、及的并不囊括一切这类问题。假设审计人员遇到类似的道德困境，其应当A：从独立律师那儿获得建议，以确定潜在行为导致的个人后果；B：考虑所有受影响的方面以及潜在行为后果，按照内部审计目标以及内部审计师协会的?道德标准?中相关内涵开展行动；C：在决定作出行动之前寻求审计委员会的指导；D：遵循组织采用的?道德标准?采取行动，而不管该行为是否背离内部审计师协会的?道德标准?。 15、你公司市场部在为某关键产品定价时，应考虑其主要竞争对手的类似产品的价格，因为竞争者的价格将影响客户对你公司产品的需求。同样，竞争者在定价时也会考虑你公司定价。用于此类决策的数学技术是A：a博弈论。B：b概率论。C：c线性规划。

8、D：d. 敏感性分析。 16、在对资金运营的保证审计业务中，要求内部审计师应考虑如下因素，除了A：审计委员会要求保证资金运营部门遵守一项有关金融工具使用方面的新政策。B：资金运营部门的管理层还没有制订任何风险管理政策。C：由于近期出售某分部，资金运营部门所管理的现金和可出售的有价证券增加了350。D：外部审计师指出在获取账户函证方面存在一些困难。 17、与保护隐私惯例有关的控制措施存在缺陷，造成这种情况的一大原因是没有遵守以下哪项内容A：?标准?B：财务会计准那么C：有关隐私的法律和法规D：公司的内部隐私政策。 18、内部审计师在对货运部门进展运营审计。他从货运部门的文件中选择了45份货运日志

9、作为样本，其中44天的日志的装运数量到达了日常限额。根据上述测试结果，内部审计师得出结论，货运部门在完成限额任务方面是有效的。有关内部审计师的结论，以下哪项是准确的A：选择用以证实结论合理的样本量不适当；B：货运部门在完成其职责方面是有效的；C：这个结论消除了进展任何效率测试的念头；D：上述答案都不正确。 19、永续盘存制使用了最低库存量来确定采购定单程序,在审查仓库部门设立的最低库存量的恰当性时，审计人员最不可能考虑A：短缺本钱(stockout cost)，包括失去的顾客B：可供使用的仓库空间和潜在的报废数C：由经济订货模型决定的最正确订货规模；D：预测存货需求时的季节性变动。 20、首席

10、审计执行官确保内部审计部门拥有充足恰当资源的最重要原因是A：确保内部审计部门得到充分保护，无需将业务进展外包。B：展示其有足够的能力来满足审计方案的要求。C：在审计委员会和管理层面前建立可信度。D：满足制定有效接班方案的需要。 21、舞弊报告应在何时要求A：舞弊发现阶段完毕时；B：舞弊调查阶段完毕时；C：舞弊发现和调查阶段都完毕时；D：既不在舞弊发现完毕阶段，也不在舞弊调查完毕阶段。 22、以下哪一项可以使用户在同一数据上得到不同视图的功能?A：a.数据库管理系统。B：b.实用程序。C：c.操作系统D：d.程序库管理系统。23、假设舞弊者向内部审计师成认了其舞弊行为，那么内部审计师应该A：要求

11、舞弊者在内部审计师制作的供认书上签字并将其存入审计工作底稿，向高级管理当局详细报告，请示下一步的行动。B：不在工作底稿中进展记录，因为它是主观的、敏感的，而且可能会成为法律证据，但要向管理当局详细报告，由他们请求法律参谋来对供认制作文件。C：向管理当局口头报告该供认，并建议他们将其报告给执法机关，因为涉嫌犯罪，但不必制成文件记录。D：告知舞弊者他们的权利，将他们的供认制成磁带并向执法机关报告犯罪。 24、某制造公司的总经理成立了一个由高级管理人员组成的小型委员会，目的是对一大型新建工厂的选址进展评估并且做最后的选择。关于总经理制定决策的方法以下哪项正确？A：获得委员会无争议批准的地址应该被推测

12、为最正确选择B：委员会做出的决定比由一名执行官做出的决定会遭到更多的反对C：委员会成员趋向于鼓励他们中的创造性思维和创新观点D：委员会制定决策这一事实掩盖了个人应负责任的作用25、某专做定货的厂家应用时间安排程序将起始时间发送至各个不同部门的效劳器，该厂把编写所有的起始时间视为单一的一项交易，所有效劳器在任何时候都获得完全一致的时间安排信息，这点至关重要，如果一个或多个效劳器无法使用，那么，该交易应该A：委托其他方面进展处理B：被复制C：分散进展D：重新处理二、多项选择题共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，此题不得分；少选，所选的每个选项得 0.

13、5 分 1、工作底稿是组织的资产。对工作底稿的良好控制是A：阻止业务客户看到工作底稿；B：要求保存工作底稿至少3年；C：要求电子工作底稿只能由编制此底稿的内部审计师更改；D：当政府机构发出传唤需要工作底稿时，阻止交出。 2、某内部审计师拟采用货币单位抽样法测试一个较大应收账款总体的货币价值。采用货币单位抽样法有以下优点，除了A：在确定一个低错误率的总体未被严重错报时，它是一个有效的模式；B：它不需要变量抽样所要求的近似正态分布；C：由于抽样单位是同质的，所以它可以用于一组账户；D：当错报额增加时，它比古典变量抽样法所需的样本量小。3、以下哪项内部审计师的发现说明在资产保护方面最有可能存在控制弱

14、点？I.某效劳部门的地理位置不是非常适合于为其他组织提供足够的效劳。II.聘用敏感职位的人员时没有审查其背景。经理们没有获得有关其他同类组织总体经营情况报告的时机。管理部门没有采取正确的行动，去解决过去审计中发现的与存货控制有关的问题。A：只有I和。B：只有I和。C：只有n和m。D：只有H和。 4、该图可以进一步显示A：按库存记录编制采购订单时使用了编辑校验；B：编制采购订单的细节；C：用于库存记录的实物媒介、供给商文档、采购订单；D：配送系统中，编制采购订单的工作点。5、为了提高审计效率，内部审计师能够依赖外部审计师的工作是A：在内部审计之后实施的外部审计工作B：主要关注经营目标和经营活动的

15、外部审计工作C：与内部审计师配合实施的外部审计工作D：按照IIA的道德标准实施的外部审计工作 6、某公司购置一台新设备实行分期付款、从购置当日起每年支付固定金额。如果利率是10%，该机器的购置本钱可以通过每次支付的固定金额乘以哪个系数求得？A：1元的贴现值。B：1元年金的贴现值。C：1元的将来值。D：1元年金的将来值。 7、在就电脑平安性的本钱效益向管理人员提供综合性建议时应涉及以下哪些概念？.如果平安措施得不到实施可能引起的损失.发生概率.电脑平安性的实施和操作的本钱与效益A：只有是对的B：、和C：只有和是对的D：只有和是对的 8、在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中使用了头脑风暴法?A：定

16、义B：分析C：测量D：控制 9、内部审计活动政策应得到制定以便管理业务记录的内容、保管期限、处理外部的接触要求以及法律参谋参与调查时所遵循的程序。在制定这些政策时最重要的考虑是A：不受律师客户拒绝泄露内情权保护的记录在刑事诉讼中可以被外人获取；B：内部审计师的工作成果受披露权的保护；C：以很机密的方式创立的记录受披露权的保护；D：提醒律师的思想过程的记录应被强制披露。 10、某企业只生产一种产品，单价12元，单位变动本钱5元，预计明年固定本钱40000元，年销售量达100000件，通过对敏感系数的计算可知，在影响利润的诸因素中最敏感的是A：固定本钱B：销售量C：单价D：变动本钱11、以下关于防

17、止舞弊的陈述正确的选项是I、防止舞弊最根本的方法是由最高管理阶层建立有效的控制制度。II、内部审计师有责任通过审查和评价控制制度的健全性来协助防止舞弊的发生。III、内部审计师应当确认是否沟通渠道能为管理当局提供控制制度有效性和异常业务发生的充分可靠的信息。A：只有IB：只有I、IIC：只有IID：I、II、III都对 12、控制可根据其所实施的职能来分类，比方，检查性控制、预防性控制、或指导性控制。以下哪项是指导性控制A：月度银行对账单；B：在专用账户上对所有的支出进展双重签名；C：当天记录发生的每项交易；D：要求内部审计活动的所有成员都是注册内部审计师。 13、实施控制自我评价(CSA)的

18、关键长期目标是什么？A：将传统上由控制自我评价小组开展的评价工作移交给工作单位的人员开展；B：提高工作单位人员的控制意识和管理风险的能力；C：应用投票技术，从工作单位快速收集大量关于控制薄弱环节的数据；D：通过确认提高效率的时机来降低本钱。14、以下有关舞弊调查的内部审计活动的工作底稿记录的陈述是正确的:.工作底稿应包括所犯错误的信息。.审核所有重要的证明性信息，确保这些信息足以支持所得出的结论。.如果进展面谈，工作底稿中应包括现场记录的副本和陈述，并有参与访谈人员同意的签名。A：仅有；B：仅有和；C：仅有和；D：，和。 15、内部审计师与外部审计师之间的协作往往会A：减少风险，因为内部审计师

19、对公司及其所在行业很了解。B：增加风险，因为内部审计师对内部控制的性质和是否恰当持不同观点。C：增加风险，因为内部审计师效忠公司，因而可能会引起沟通问题。D：减少风险，因为这种协调可以防止重复劳动。 16、当面临强加的审计范围限制时，首席审计执行官应该A：直到审计范围限制消除后才实施审计；B：将范围限制的潜在影响与董事会下属的审计委员会沟通；C：对于审计范围受限的业务要多加审计；D：对此审计业务安排更有经历的人员。 17、以下哪种关于操作系统的说法是正确的？A：操作系统是用来控制一台计算机或一个通信网络的一套指示B：操作系统是与系统的一种连接，它使用户得以应用图标而非命令字组来启动处理过程C：

20、操作系统是用来指导计算机完成特定任务并生成特定结果的一套指示D：操作系统是不同程序的综合，它对计算机的行为，包括计算机的边缘设备和记忆进展协调 18、关注终端电磁辐射是因为电磁辐射会产生以下哪一项后果A：造成噪声污染B：中断处理器功能C：能够被他人观测和显示D：导致电流到达危险水平 19、某中等规模内部审计组织的内部首席审计执行官担忧管理当局不重视内部审计职能，因此他采用了一个积极方案来促进内部审计部门职能的发挥。他方案在使用新方案以后将结果呈报给管理当局和审计委员会，并建议修订内部审计章程，以下六项就是首席审计执行官为了树立组织中内部审计的良好形象而采取的行动。、审计业务集中于经济性和效率性

21、审计，只关心本钱节约额并且在每份审计报告中都要强调潜在的本钱节约额，省略消极的审计发现。尽管经济性、效率性审计很新，但被审计单位乐于承受。、所有审计报告的草稿都要经过被审计单位的仔细审查以便征求他们的意见。在形成最终审计报告时，内部审计师要仔细考虑被审计单位的意见。、在计算机应用的开发期，EDP内部审计师作为开发小组的一员参与对拟参加主要计算机应用的控制措施的审查。、考虑到审计资源有限，审计经理在确定审计对象时应进展风险分析。这明显地不同于以前保证所有的经营活动至少在三年内被审查的政策。、为了节约时间，首席审计执行官不再要求每项审计中都使用标准的内部控制问卷调查表。、如果内部审计师发现管理当局和被审计单位没有制定出特定的标准或数据来评估被审经营活动，就指令审计组进展研究，制定特定标准并交给被审计?A：I和II.B：I和III.C：只有I.D：II和III. 20、以下各项均是某工厂为防止排出不符合排放标准的废水的控制系统的组成局部，除了A：在排放前，对许可证中所指明的废水成分进展化学分析。B：(通过政策、培训和建议标牌)详细说明哪些物质可以经工厂内的污水槽和地面排水管处理。C：定期用大量净水冲洗污水槽和地面排水管，以确保污染物质被充分地稀释。D：为工厂的预处理系统制定一个预防性的维修方案。 21、审计师得