决算管理制度

1、决算管理制度第一章总则第一条为准确核算公司资产和收益，及时了解公司的经营情况，加强决算管理，特制定本制度。第二章月度结算第二条月度终了必须办理月度结算，月度结算是运用核算资料对会计月度期间内股份公司业务及财务的动态、各项业务状况和经营成果所做的数字总结和文字说明。月度决算报告包括月度结算报表和月度结算说明书。第三条公司于每月最后一天开始上一月度结算工作，认真核对帐务、清点核实现金库存和财产，正确计算收支，核实损益。确保数字准确、记载完整、反映真实、帐实相符。第四条由财务部下达办理结算工作的通知，提由决算工作中应注意的事项和要求。第五条月度结算报表的种类主要有：（1） 月度业务状况报告表；（二）

2、资产负债表；（3） 损益表；（4） 现金流量表；（5） 对月度发生的重大事项进行说明。第六条对财务状况、经营情况、成本费用控制情况及其影响原因进行全面分析。按年初制订的预算，逐项对比，对变化原因进行分析，找由问题并提由建议，预测业务发展前景，形成决算报告。于结算日终了5日内上报。第三章年度决算第七条年度终了必须办理年度决算，年度决算是运用核算资料对会计年度内股份公司业务及财务的动态、各项业务状况和经营成果所做的数字总结和文字说明。决算报告包括决算报表和决算说明书。第八条公司于12月开始决算准备工作，认真核对帐务、清理呆滞账款，处理帐务悬案，清点核实现金库存和财产，正确计算收支，核实损益。确保数

3、字准确、记载完整、反映真实、帐实相符。第九条公司财务部负责制定年度财务决算、利润分配和弥补亏损方案的编制标准和工作要求，下达办理决算工作的通知，提由决算工作中应注意的事项和要求。第十条公司财务部负责汇总编制公司的年度财务决算方案、利润分配和弥补亏损方案。.!第十一条公司财务部会同监察审计部对子、分公司及的财务决算方案的真实性以及利润分配和弥补亏损方案的合理性与执行情况审核。第十条决算报表的种类主要有：（1） 年度业务状况报告表；（二）资产负债表；（3） 损益表；（4） 现金流量表；（五）有关附表；（六）对年度发生的重大事项进行说明。有关附表包括：利润分配表、机构人员情况表、固定资产明细表、所得

4、税清算表等第十一条对财务状况、经营情况、成本费用控制情况及其影响原因进行全面分析。按年初制订的预算，逐项对比，对变化原因进行分析，找由问题并提由建议，预测业务发展前景,形成决算报告。于决算日终了15日内上报。附件一：预算流程图注：审核过程通过总裁领导的年度预算质询会进行 1/附件二：预算表格表1:XX业务销售收入预算表1L单位：年度资料提供部门：项目销售量单位售价金额I.;'。1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份.10月份11月份12月份全年合计销售收入其他收入收入合计11-.1J预1计、现金期初应收账款1月份销售J1rr-n2月份销售3月份销售i_L；|:Iy|4月份销售.I/

5、J.JJ，11二1J.ii；Iy5r月份销i.t6月份销售J±j:z1.z7月份销售-1J-一一:8月份销售19月份销售-J/1fr10月份销售.表2:XX业务生产成本预算表产本计生成合100100100100100100100100100100100100100预计生产小'11'ji1/IiT?1°1-fi1位本单成-11本预现支月计金由q-本月应付账款余额_11.，.LF表3:XX业务销售费用预算表单位：年度资料提供部门:销售人员奖金z-4F-1.1>:门.-y1.11%I11,销售人一、：产,-1/'一</,员福利aI.1-&quo

6、t;r.折旧费11!修理费二WV,1M.八一,"I1.一、.表4:XX业务管理费用预算表单位：年度资料提供部门:1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份J.-J8月份9月份10月份11月份12项目算算算算算预管算11/i/'算算算算乎算金%金%金%金%金%金%金%1金%金%金%金%金额额额额额额额额额额额额公司经费：管理人员工资J：I111理员金管人奖1Ii'i职工福利费n.,'J4、，龙派费r、17,-y'z'''_,-3yb产!办公费-F一J/s11i!折旧费,产六,'Z/；F.修理费工f-一,J物料消耗Li低值易

7、耗品摊销7、门1-j-：(,其他公司经费一司费计公经小_",1,|r11 i IiF,/,I-11'.e,工会经费,-广/职工教育经费<1,i-,二"保险费.-1!)U待业保险费|F1iH1-._>1",一L1董事会费咨询费审计费1.1JL.-I1!1,诉讼费、-.j-/_-7-/r11*排污费".户J，./:绿化费<二税金%JIi使用费L、Aix_/1U<J君Lfr1-J损失补偿费、%111!1-"|-1Li技木转让费-,n.技木开发费Zr17，-pTj：,1/'-3,iIyb产!j、r资产摊销,产/；

8、J开办3费摊销-4;_-一一一业务c1招待-4费0一一坏帐损失1"-1存货盘亏、毁损和报废损失N4门",I；1r,1-其他管理费用管理费用合计100100100100L1J10011100100100100100100本月计金山预现支*,1本月应付款%*31表5:总部管理费用预算表单位：年度资料提供部门:1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月项目预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额办公费J差旅费k%111-11招待费V_0-'.i1'i.1

9、通讯费1培1u.1训>?1-|费J一J二,1管1001001001001001001001001001001001理费%;1八用-合./1计J表6:XX业务财务费用预算表单位：年度资料提供部门:项目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份18月份9月份10月份11月份12月预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额利息净1j支1由K-11金融机构手续费F-11,-1ii1,"1fh''.11其它1,/财务费11用_y|.一-财务费用合计100100V100_J11001'.i：

10、-、,1;1001001001001001001001表7:XX业务资本支由预算表单位：年度资料提供部门:项目金额1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份9月份10月份11月份12月份全年合计土地及房屋机械设备1各项设施预付定金合计审批：审核：制表：表8:总部资本支由预算表单位：年度资料提供部门:项目金额1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份9月份10月份11月份12月份全年合计土地及房屋机械设备1各项设施预付定金合计审批：审核：制表：表9:XX业务现金预算表单位：年度资料提供部门:项目金额1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合计期初现金余额

11、力口：现金收入:1可供使用现金减：各项现金支由-1产品成本-1L销售费用1管理费用/L.r财务费用1资本性支由所得税-1股禾1支由合计1现金多余或不足cL-"一一一.I1/1y'11向银行借款1¥1,j-r-l向股份公司其他企业借款:*-j还银行借款二"二|二一.;一/1还股份公司其他企业借款、'八1借款利息二L二-:合计'''1H"J1Ji1期末现金余额1审批：审核：制表:表10:总部现金预算表单位：年度资料提供部门:金额L干11f项目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份

12、全年合计期初现金余额力口：现金收入k1可供使用现金*减：各项现金支由'|,一J管理费用1_-'11资本性支由L4：I:-11.i支由合计.Tr-一r一,现金多余或不足J1'-11Li向股份公司其他企业借款1还股份公司其他企业借款借款利息合计1期末现金余额1:1J1，110审批：审核：制表:表12:公司损益预算表编制单位：年度单位：元项目行次本年预计数、产品销售收入减：产品销售成本销售费用经营税金及附加二、产品销售利润L一t-1,力口：其他业务利润.q1L.减：管理费用-_?m；j(/-ij/财务费用二、经营利润jr'.'|.力口：投资收益营业外收入减：营

13、业外支由四、利润总额-=编制单位：年度单位：元项目行次本年预计数、主营业务收入减：主营业务成本销售费用经营税金及附加二、主营业务利润L一1_一一-_力口：其他业务利润-nJ"/X1Fx-7,，.?出JIIjLL?一：减：管理费用-_F|7;1/jr/X*"rJ/财务费用.f13,j1;二、经营利润.|力口：投资收益营业外收入减：营业外支由四、利润总额-=表13: XX业务预算资产负债表编制单位：年月曰单位：元资产行数年初数年末数负债及所有者权益行数年初数年末数流动资产：流动负彳责：货币资金1短期借款29,短期投资2应付票据301,应收票据3应付帐款31应收帐款4预收帐款32

14、一.-减：坏帐准备5其他应付款331/1111l'I111应收帐款净额6应付工资34预付帐款7应付福利费35其他应收款-一8未交税金36存货9未付利润37其中：在建开发产品r居XI10其他未交款38待摊费用:11预提费用39待处理流动资产净损失12一年内到期的长期负债40一年内到期的长期债券投资13其他流动负债41其他流动资产14流动负债合计42流动资产合计15长期负债：长期投资：长期借款43长期投资16应付债券44固定资产：长期应付款45固定资产原价17其他长期负债4611z_一减：累计折旧18长期负债合计47jr-1,产h固定资产净值19所有者权出：:，'i1"固

15、定资产清埋20_1实收资本48固定资产购建支由21资本公积49待处理固定资产净损失22-1盈余公积50固定资产合计23未分配利润51无形资产及递延资产：,L1所有者权益合计52无形资产24递延资产25无形及递延资产合计26其他资产：其他长期资产27资产总计28负债及所有者权益总计53表14:公司预算资产负债表编制单位：年月日单位：元资产行数年初数年末数负债及所有者权益行数年初数年末数流动资产：流动负彳责：货币资金1短期借款29短期投资2应付票据30应收票据3应付帐款31应收帐款4预收帐款32.Jj"I减：坏帐准备5其他应付款吗11111应收帐款净额6应付工资34预付帐款7应付福利费35其他应收款_8未交税金36存货9未付利润37|产成品10其他未交款38待摊费用11预提费用39待处理流动资产净损失12一年内到期的长期负债40一年内到期的长期债券投资13其他流动负债41其他流动资产14