会计电算化企业内部控制分析

1、会计电算化企业内部控制分析在施行会计电算化之后，企业的会计核算及管理环境发生宏大改变。而内部控制与企业财产物资的完好与平安息息相关，只有完善建立内部控制制度，才能保证企业安康、有序地开展下去。因此，基于会计电算化探究企业的内部控制是一项重要课题。一、基于会计电算化施行内部控制的原那么在会计实务中应用以计算机为主的电子信息技术，这就是会计电算化，它是由计算机代替人工实现记账、算账、报账、查账以及统计、分析、判断会计数据信息以提供决策的过程。会计电算化具备存储容量大、运算速度快、检索查询快捷、数据高度共享、准确分析数据等特点，不仅能大量节约时间、人力、物力，还冲击着内部控制1。基于会计电算化的内部

2、控制是预防、发现并纠正系统错误、故障、舞弊等的重要途径，企业在施行内部控制时务必要严格遵循几项原那么：一是遵循别离不兼容权限的根本原那么，严格控制电算化会计系统的权限，防止操作人员通过不法操作使企业遭遇损失;二是遵循互相制约的原那么，严格控制监视系统操作人员及其输入、处理、输出数据等行为，同时明确企业每一名人员的义务、责任，充分发挥约束与监视作用;三是遵循平安保密的原那么，因为企业的会计工作与财务平安联络亲密，只有遵循平安保密原那么，加强管理、控制软硬件，才能防止企业流失机密性的资料;四是遵循内部防范的原那么，加强对电算化会计系统的监管、控制，防止出现个人垄断的现象。二、企业基于会计电算化加强

3、内部控制的策略(一)别离会计职能与其他职能，保持部门的独立性电算化会计信息系统承担的主要是交易记录职能，它应与企业使用信息、组织业务的部门保持互相的独立性，以便别离其职能。一是由企业的业务部门负责执行所有交易，信息系统、会计部门都不能干预;二是由业务部门正式书面授权对新的业务应用软件进展开发，或改变企业既有的应用软件;三是指定业务部门行使资产的监管权，信息系统、会计部门只能拥有完成工作所需的资产，而由业务部门负责保存其他业务资产;四是在错误日志中如实记录交易数据中发生的错误，并及时将其反响到业务部门进展纠正，信息系统、会计部门的人员不能擅自对错误的交易数据进展纠正。(二)加强和完善程序操作控制

4、，确保信息处理质量企业应严格制定上机操作规程，对机房内的工作作出一般性规定，并对使用计算机处理业务的过程提出详细的程序操作要求。一是企业无关人员切忌随意出入计算机机房操作;二是录入电算化会计系统的各种数据都要经过严格的审批，且具备真实的、完好的原始凭证;三是录入数据的人员假设对数据产生疑问，需及时进展核对，切忌擅自修改;四是计算机机房工作人员切忌擅自将任何数据或资料提供给别人，不能随意将外来的软盘带入机房;五是一旦发现数据输入有误，应按照系统的提示进展纠正，包括编制补充登记、改正冲正负数的凭证等;六是操作人员在计算机开机之后不得随意分开工作现场，且每一周、每一月都要做好数据备份工作。当然，这一

5、系列程序操作控制制度并非一成不变，要随着企业经营的改变而不断完善，只有通过详尽、完备的程序操作控制制度，才能从根源上保证信息的可靠性、真实性，确保信息处理质量。(三)完善档案管理及控制制度，防范新的系统风险对传统的手工操作来说，会计信息以账、证、表等形式存储在纸质上，由人工完成搜集、处理会计数据的工作，并编制会计报表，查询会计资料也是以纸质档案为根底2。但在会计电算化条件下，一些记录大大减少，很多经济业务、会计凭证等都依赖计算机进展输入、查询或阅读，且信息源自数据、程序，存储在各种各样的磁性介质上，一些业务或信息处理职能依靠计算机进展阅读。此时假设缺乏有效的内部控制，极易出现不经批准就擅自更改

6、数据的情况，且改动数据之后不会有任何痕迹留下，导致电算化会计系统面临新的问题及风险，务必要完善档案管理及内部控制制度。一是严格履行接触控制，只允许负责会计电算化工作的人员接触数据的存储介质，且安排专人保管档案资料，明确规定档案的归档与借阅制度;二是严格控制环境，落实防磁、防潮、防火、防尘等平安措施;三是加强后备控制，打造一支高素质企业财会科技队伍，为企业施行会计电算化提供支持。(四)加强会计电算化内部审计，保证内部平安控制一是建立健全企业内部审计制度。基于会计电算化的企业内部控制对信息提出更高的可靠性要求，需要企业严格复查各项经济业务，防止发生舞弊、错误等行为。一方面，审计人员要查实记录的内容

7、及事实，另一方面，审计人员要查实记录的资料，一旦发现失误要及时纠正。通过两方面复核查实，企业管理信息的可靠性与准确性及记录的真实性等得到保障。同时，企业还应加大对审计人员的监视、评价，真正做到查漏补缺，不断进步企业财务管理质量与程度。二是加强落实内部审计工作。在会计电算化环境下，企业应单独设立内部审计部门，使其在高层决策机构或审计委员会的指导下严格开展内部审计工作，且内部审计人员应充分关注数据及其处理系统，将平安控制落到实处。详细而言，内部审计人员应明确企业是否制定了与计算机硬件、程序、数据文件及数据的传送等有关的平安规定，不仅要检查企业处理站的计算机设备，还要检查其他的计算机终端、外围设备等

8、，严格检测软件、系统等的可靠性，以保证内部平安控制。(五)进一步落实病毒防控工作，增强网络的平安性在网络环境下的电算化会计系统运行与维护中，企业应高度重视采取有效的技术手段对计算机系统病毒进展防控，增强网络平安性3。一是尽量在不需要本地软硬盘的工作站中使用无盘工作站;二是应用计算机效劳器网络杀毒软件对病毒进展实时监控与追踪;三是在网络效劳中使用防病毒芯片等硬件来防治病毒;四是企业财务软件应捆绑或挂接第三方反病毒软件，进步软件的防病毒才能;五是针对外来传输的数据或软件施行病毒检查工作，严禁在业务系统中使用游戏软件;六是企业电算化会计系统的防病毒产品应及时晋级。不管是一般环境还是网络环境，基于会计

9、电算化的企业内部控制，都需采取上述措施落实病毒防控工作，并积极建立健全相关制度，坚持进步企业会计工作人员的专业素质程度，包括计算机知识培训、会计知识培训等，从而加强对会计电算化的研究及施行。特别是在对付网络环境下令人恐惧的黑客攻击时，不仅要采取有效的病毒防控措施，还要充分发挥出社会的力量，致力于从道德、法律及技术等方面加强防范，进一步完善与强化会计电算化下企业的内部控制工作。三、结语虽然基于会计电算化的企业内部控制出错率较低，但错误照旧会发生，需要企业不断完善和加强内部控制，使企业的经济管理程度得到进一步提升，从而在促进企业安康开展会计事业的根底上可以有序开展下去。参考文献：1赵霞.会计电算化环境下企业内部控制存在的问题研究J.中国商贸，2021(29)：62-63.2刘秀洁,李敏,李倩