财政学试题及答案

1、财政学作业题一、名词解释非竞争性转移性支出纳税扣除直接税与间接税零基预算结构性赤字二、简答题简要说明“成本- 效益”分析法的基本内容试述“瓦格纳法则”的基本原理说明政府投资应当采用的决策标准简述养老社会保险的筹资模式简述税收中性和超额负担简要说明国债具有哪些政策功能三、论述题1 、什么是增值税，它的类型和计税方法有哪些2 、 什么是预算管理体制？分级分税预算管理体制具有哪些要点？答案如下：一、 名词解释1、非竞争性非竞争性是指该产品的消费者增加并不引起生产成本的增加， 几多一个消费者引起的社会边际成本为零。2、转移性支出转移性支出是指财政资金无常的单方面转移， 即财政付出资金后并不从微观经济主

2、体活的人和商品和服务。这类指出主要有补助支出、捐赠支出和债务利息支出，在进行转移性支出时，不存在交换问题，它所表达的是政府的非市场性再分配活动。3、纳税扣除纳税扣除是指准许企业把一些合乎规定的特殊支出， 以一定的比率或全部从应税所得中扣除，以减轻其税负。4、直接税与间接税直接税是指税负不能转嫁的税种，即由纳税人直接负担的税收，一般认为所得税和财产税属直接税。间接税与直接税相对应，但凡税负可以转嫁的税种均称为间接税，该睡中举又不稳定特点，一般认为商品税属于间接税。5、零基预算零基预算是指财政收支计划指标确实定只以对社会经济发展的预测为依据，不考虑以前的财政收入的一种国家预算方法。6、结构性赤字结

3、构性赤字是指发生在已给定的充分就业水平条件下的赤字， 也成为充分就业赤字，结构性斥资是由政府财政政策的变量决定的，是一种外生变量，表达财政政策变量对经济的影响。二、简答题每题 8 分，共 48 分1、简要说明成本-效益分析法的基本内容成本效益分析是通过比较项目的全部成本和效益来评估项目价值的一种方法，成本效益分析作为一种经济决策方法，将成本费用分析法运用于政府部门的计划决策之中， 以寻求在投资决策上如何以最小的成本获得最大的收益。常用于评估需要量化社会效益的公共事业项目的价值。非公共行业的管理者也可采用这种方法对某一大型项目的无形收益进行分析。 在该方法中，某一项目或决策的所有成本和收益都将被

4、一一列出，并进行量化。其基本原理是：针对某项支出目标，提出假设干实现该目标的方案，运用一定的技术方法，计算出每种方案的成本和收益，通过比较方法，并依据一定的原则，选择出最优的决策方案。2、试述“瓦格纳法则”的基本原理瓦格纳法则的基本原理是指随着国家职能的扩大和经济的发展就要求保证行使这些国家职能的财政支出不断增加， 即随着人均收入提高财政支出相对规模相应提高。 1市场失灵和外部性的存在需要政府的活动增加。瓦格纳认识到，随着经济的工业化， 不断扩张的市场与这些市场中的行为主体之间的关系更加复杂化，这需要建立司法体系和管理制度，以标准行为主体的社会经济活动； 2政府对经济活动的干预以及从事的生产性

5、活动，也会随着经济的工业化而不断扩大。因为随着工业化经济的发展，不完全竞争市场结构更加突出，市场机制不可能完全有效地配置整个社会资源，需要政府对资源进行再配置，实现资源配置的高效率； 3城市化以及高居住密度会导致外部性和拥挤现象， 这些都需要政府出面进行干预和管制。 最后， 教育、 娱乐、 文化、保健以及福利服务的需求收入弹性较大，要求政府在这些方面增加支出。这就是说，随着人均收入的增加，人们对上述服务的需求增加得更快，政府要为此增加支出。3、说明政府投资应当采用的决策标准 1资本产出比率最小化标准，又称稀缺要素标准：是指政府在确定投资项目时，应当选择单位资本投入产出最大的投资项目。 2资本劳

6、动力最大化标准，是指政府投资应选择使边际人均投资额最大化的投资项目，这种标准是强调政府应投资于资本密集型项目。 3就业创造标准，是指政府应当选择单位投资额能够发动最大数量劳动力的项目，这种标准要求政府不仅要在一定程度上扩大财政投资规模，而且还要优先选择劳动力密集型的项目。4、简述养老社会保险的筹资模式养老社会保险制度的筹资模式主要有三种，即现收现付制、完全积累制和部分积累制。(1)现收现付制是政府根据养老社会保险支出的需求， 按照当年收支平衡的原则筹集养老社会保险资金的一种资金平衡方式， 即本期养老社会保险收入仅仅满足本期养老社会保险支出的需要，本期征收，本期使用，不为以后年度的养老社会保险支

7、出跑了快储备资金。(2)完全积累制是在对有关社会经济发展指标 (如死亡率、出生率、退休率、工资率、物价指数等)进行长期综合预测的基础上，预计养老社会保险成员在享受养老社会保险待遇期间所需开支的养老保险基金总量， 然后将其按一定的比例分摊到劳动者整个就业期间， 并对不断提取而已经积累起来的养老社会保险基金进行有计划的投资运营，日后再将征缴的税(费)和投资回报用于向投保人兑现当初的养老社会保险承诺的一种资金平衡方式。(3)部分积累制是根据分阶段收支平衡的原则，在测算出当年(或近几年 )养老社会保险支出需求的基础上， 按一个高于满足支出需求所需的缴款率收缴资金，在满足现时一定支出需要的前提下，留出一

8、定的储备基金以满足未来支出需求的一种资金平衡方式。5、简述税收中性和超额负担税收中性是针对税收的超额负担提出的一个概念，一般包含两种含义：一是国家征税使社会所付出的代价以税款为限， 尽可能不给纳税人或社会带来其他的额外损失或负担；二是国家征税应防止对市场经济正常运行的干扰，特别是不能使税收成为超越市场机制而成为资源配置的决定因素。税收中性原则的实践意义在于尽量减少税收对市场经济正常运行的干扰， 在市场对资源配置起基础作用的前提下，有效地发挥税收的调节作用，使市场机制和税收机制到达最优结合。税收超额负担是指政府通过征税将社会资源从纳税人转向政府部门的转移过程中，给纳税人造成了相当于纳税税款以外的

9、负担。国家课税后，会直接减少纳税人收入，不可防止地对纳税人的行为选择产生一定影响。如果国家征税后增加的社会效益，小于将相应税款留给纳税人而增加的效益，则税制就没有效率。与此相似的，如果征税对市场经济运行产生不良影响，干扰经济主体的生产、经营决策，造成经济运行紊乱和低效，也是没有效率的。税制改革的目标是实现税收超额负担最小化和尽量增加税收的额外收益。6、简要说明国债具有哪些政策功能(1)弥补财政赤字发行国债筹资仅是社会资金使用权的暂时转移，在正常情况下，一般不会招致无度的通货膨胀，同时还可迅速、灵活和有效地弥补财政赤字，所以举借国债是当今世界各国政府作为弥补财政赤字的一种最基本也是最通用的方式。

10、 2 筹集建设资金我国社会主义财政局有明显的生产性，经济建设支出的比重很大，因此我国的国债发行具有明显的筹集建设资金作用。 3 调节经济国债作为财政收入的重要形式，是国家财政的重要组成部分，是对GDP的再分配，反映了社会资源的重新配置。国债发行规模的变动会影响国家所支配的财力的规模，国债收入的投向又会影响社会经济结构，如积累与消费的比例关系、总供应与总需求的平衡关系等，国债的经济调节功能是与国债共存的。三、论述题1、什么事增值税，它的类型和计税方法有哪些增值税是商品课税的一种， 即对商品价值中的增值额也就是企业生产商品过程中新创造的价值课税的一个税种， 根据购进固定资产价款的处理方法不同可以分

11、为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税三种类型。增值税的计征方法理论上有三种：（ 1） 将纳税单位纳税期间内新创造的价值逐项相加作为增值税额，然后按照使用的税率求出增值税额，称为“加法”（ 2） 以企业单位纳税期间的销售收入额减去法定扣除后的余额作为增值额，称为“减法”或者“扣额法”（ 3） 不直接计算增值额，而是从按照销售收入计算出的税额中扣除法定外购商品的已纳税金， 以其作为增值税应纳税额， 通常称为 “扣税法” 。2、什么是预算管理体制？分级分税预算管理体制具有哪些要点？预算管理体制是处理中央财政和地方财政以及地方各级财政之间的财政关系的基本制度， 预算管理体制的核心是各级预算主体的独立自主程度以及集权和分权的关系问题。预算管理体制是国家预算编制、执行、决算以及实施预算监督的制度依据和法律依据，市财政管理体制的主要环节，主要包括：（ 1） 确定预算管理主体和次级，一般一级政权即构成一级预算管理主体（ 2） 预算收支的划分原则和方法（ 3） 预算管理权限的划分（ 4） 预算调解制度和方法分级分税预算管理体制是实行市场经济国家普遍采用的一种预算体制， 可归纳为以下几个要点：（ 1） 一级政权，一级预算主体，各级预算相对