05-分店备用金管理制度上课讲义

1、知识是人类进步的阶梯广州卓略餐饮企业管理咨询备用金管理制度1.1总那么1、 为了增强各分店收入款管理、减少资金占用,保证资金平安,根据公司实际情况及管理 要求,特制定本规定。2、公司对各店现金收支实行备用金管理,收入款项全部存入结算中心指定银行账号。3、本制度的适用范围：行政范围：业务范围：各店出纳周转备用金和收银零钞备用金4、有关定义1周转备用金：指各店出纳保管并用于指定业务的备用金。2零钞备用金：指由各店收银员保管,用于换取零钞的备用金。该备用金由出纳备用 金中支付。2.1备用金的数量确定和审批1、各店备用金的数量由结算中心经理根据各店指定业务量大小确定,并上报 XX财务总监 审批后执行。

2、2、各店收银员备用金由主管收银的运营经理审批。3、备用金实行弹性管理,即初次投放从宽掌握,随着管理的增强而分段减少。4、集团财务部结算中心每年四、八、十二月对各店备用金的用量进行审核,根据使用量进行调整。3.1备用金的发放其中周转备用金为各1、各店的备用金由结算中心以现金的方式发放到备用金使用者本人。店出纳员,收银员零钞备用金由各店出纳发放到使用保管者本人。2、新开门店的备用金根据各店相关岗位的入职手续办理。3、 各店出纳在收取备用金时,必须填写“借款单,并经结算中心经理及财务总监签批后, 到结算中心领取。4、 各店收银员在收取备用金时,必须填写“借款单,并经运营经理签批后,到各店出纳 领取。

3、4.1周转备用金支付范围周转备用金仅限以下业务范围的支付：1、离退职员工工资、押金2、 员工福利支出,包括员工房租、水电费、工伤药费、住院费等3、邮电费,包括快件、邮寄等4、员工市内交通费5、费6、其他单笔采购业务在 500元以紧急采购支出。7、经结算中心特批的局部分店现金直购支出。8、单笔200元以下的零星支出。9、收银员零钞备用金。出纳员办理有关费用报销业务时,应根据有关规定严格审核单据的合法性、手续的完备性等内容。并按以下要求处理有关不符合项业务：详细内容见分店费用支出审批权限表?1、对不符合有关费用规定标准的业务,坚决拒绝支付；2、对金额不正确的业务退回当事人更正后再行受理；3、对手续

4、不齐全的业务要求其补充相关手续后再受理；4、对虚假报支的业务,应扣留报销人的单据,并向财务总监汇报。5.1周转金使用单据的审核及补充流程一、结算中心经理对各店提交单据进行审核内容如下：1、报账是否在规定时间内报销。审核其是否存在跨月的业务,除特殊规定外,当月业务必须当月处理在费用管理规定中已明确规定；2、业务支出的合理性合法性进行审核。即其业务内容是否符合有关规定、制度、合同的关 容容,是否符合审批的内容。3、发票的真实性。如果包括发票本身的是否真实、开出发票的单位是否是业务合作单位,如果发现问题,应视情况分别处理：1内容是否真实性。包括单位名称、业务内容描述等。2发票数量金额是否正确。3发票

5、的大小写是否相符。4 发票是否手续齐全, 即是否有对方的发票专用章或者公章,是否有相关人员的签名。5凡发现非真实的发票应予没收,并报财务经理进行处理,其他情况应退回当事人重 新取得合规的发票。1、金额的审核。票据金额、汇总金额是否正确,大小写是否相符；是否在合同、规定、审 关单的有关规定金额内；有否超支情况；超过款项是否经过有关报批手续等内容。2、对报销单据的手续是否齐全。包括是否在票据反面填写业务用途,有否经手人、证明人或者实物验收人、部门主管的签字。3、费用填列工程是否正确。4、在审核单据时,对不符合有关规定的事项的处理：1如果报账不及时,应提醒其下次及时报账。2对不符合有关规定的费用工程

6、不予受理,应退回当事人。3对不真实的票据,包据票据本身不真实、内容不真实,应提交财务经理进处理。4对报账人填写的报销单据数量金额、大小写金额有误,手续不齐全、费用工程填写 不正确等应退回当事人重新填写。6.1备用金补充支付程序1、周转用备用金的补充渠道为结算中心；2、各分店出纳每周二和次月二日持有关费用报销单据到结算中心补充已使用的备用金；3、结算中心出纳根据结算经理签批的单据支出现金时,分店出纳应办理如下手续：1 填写一式三联的收款收据,内容为“收到备用金补充款,其中分店出纳、分店会计、 结算中心会计各一联；2收款收据经结算中心经理签批；3将经结算中心审核签批后的费用支出单据作“收款收据附件

7、,一并交结算中心出 纳；4、结算中心出纳支付款项后,在“收款收据上签名,并按以下要求对单据进行处理：1对收款收据全部加盖“现金付讫章,将第一联退回给分店出纳存查；2第二联与费用支出单据一起移交分店会计签收进行账务处理；3第三联交总店会计进行处理。5、如果各店需要特别的超过备用金大额支付,可以向结算中心经理申请,结算中心经理审核同意后,可以按以下优先顺序安排资金,超额局部在以后的报支单据款项中优先扣除,直到扣完为止：1由分店到结算中心办理临时借支款项；2在收入款中暂付。6、为了减少现金的流动,各分店的款项支付应尽可能通过银行转账结算,如果需要通过收入款暂付时,结算中心应对该款单独开出现金收据处理

8、,不能与补充备用金合并抵冲 后处理。7.1备用金的保管和监督1、备用金必须存放在指定的保险柜,不准私自带回家保管,也不能挪作他用,更不能白条 抵库。2、结算中心不定期对各店的备用金库存进行盘查,根据盘点结果填制现金盘点表,发现差 异及时处理。3、出纳每天根据收支情况,编制现金收支日报表。8.1备用金的收回或移交1、分店撤消时,由结算中心收回备用金；2、备用金保管使用人员离职时,必须办理移交手续,具体方法是：1收回出纳周转用备用金时,总部出纳员开出收据给移交人员；2收回收银员的备用金时, 将原收银员的“借款单退回给其本人,由接交人填写“借 款单,经运营经理签批后支付。9.1会计账务处理1、分店出

9、纳借支周转备用金时,总店会计根据“借款单作如下会计处理：借：其他应收款一一周转备用金一一李小姐贷：现金2、收银员向出纳借支零钞备用金时,不用进行账务处理,借款单由出纳保管。3、总店出纳将分店出纳补充备用金的有关单据上交时会计处理A、总店出纳将分店出纳填写的补充备用金的“收款收据及费用支出单据移交给分店会计时,分店会计的账务处理如下：借：营业费用贷：内部往来总店资金B、总店出纳将补充备用金的“收款收据交总店会计时,总店会计的账务处理如下： 借：内部往来 *分店资金贷：现金4、 结算中心出纳,根据分店坐支的收入款金额以夭为单位,开出“收款收据,内容为“收到*分店交来的营业款现金,其中一联由结算中心

10、处理, 一联与其收入日报表等资 料交分店会计进行账务处理。相关分录为：总店结算中心根据出纳开出的“收款收据第二联财务联借：现金贷：应收票据一一支票贷：内部往来一一*分店分店根据结算中心出纳开出的“收款收据第三联、营业收入日报表、信用卡签单、收银交班表等。借：内部往来贷：主营业务收入一一出品部附：有关单据空白表现金收支日报表?费用报销单?分店费用支出审批权限表?费用管理规定?各店备用金定额表?各分店现金盘点表?各店备用金核定定额店名金额万兀操作技巧：1、在实施备用金制的初期,各店的现金流量可能过大。为了防止结算中心现金流量过 大,可以允许分店在报账周期的最后一天的现金营收款不存银行,用以冲抵局部结 算中心应补给各店消耗的备用金。2、 为了保证财务结算中心经理在连锁店出纳上交单据时能及时审核,对各连锁店上传 单据的时间最好按不同日期进行。以减少出纳等候时间,也便于结算中心经理沉着审核和处理相关问题。3、结算中心根据各店情况,对各店出纳补充备用金的日期做一合理的措日安排,一般 每天安排一至二家店为宜,否那