预算管理制度与程序文件

1、程序文件预算管理文 件 号版 次 编 制远卓管理顾问审 核批 准共 页第 1 页日 期20013.日 期日 期生效日期更改记录标记处数更 改 单 号更 改 人更改日期1 目的及适用范围1.1 为了配合达实公司战略计划的实施，协调组织各部门的工作，有效监控成本、费用等支出，明确管理经营者的工作责任和业绩要求，并为绩效考评提供基本的依据，特制定本预算制度。1.2 本制度适用范围为达实公司及各下属子公司。1.3 本制度由达实公司总裁办负责制定，其解释权及修改权属总裁办。1.4 本制度自200 年 月 日起执行。2 职责2.1 公司董事会负责对年度预算大纲、公司整体预算和预算调整的审定。2.2 总裁负

2、责对年度、季度部门预算、功能性预算及预算调整的审定，营运总监对依据预算制定的部门月度计划进行审定。2.3 公司财务部负责汇编公司财务性预算；总裁办负责汇编公司非财务性预算。2.4 公司各事业部、行业项目部、子公司由部门经理或公司总经理负责拟定部门预算、公司职能部门拟定公司功能性预算。3 预算内容、编制原则及方法3.1 年度、季度预算的内容包括公司部门预算及功能性预算。分为财务性指标和非财务性指标两大类。3.2 各预算编制部门应按照预算编制程序，在公司预算大纲的指导下按时完成预算的编制和汇总。3.3 预算应体现真实性、准确性、预见性原则。3.4 本预算在年度预算基础上按季度滚动展开，实现动态的监

3、控和规划。季度预算主要针对本年度内未来几季度进行部门预算和功能性预算，包括收支情况。 4 年度预算编制程序4.1 每年 月 日，公司董事会秘书室组织召开公司年度计划讨论会，由董事长、董事会成员、董事会秘书、总裁、总监、主要中层经理共同参加。完成年度计划的拟订，并交董事会审批。4.2 月 日总裁办根据董事会审定后的年度计划，拟定公司预算大纲。4.3 月 日总裁主持召开由总监、公司部门经理参加的预算工作讨论会，根据预算大纲制定详细的年度工作目标。4.4 月 日，总裁办负责发布预算大纲，并组织各部门、各区域公司开展预算工作。4.5 月 日至 日，公司各部门由部门经理负责拟定部门预算或功能性预算；4.

4、6 月 日，总裁办组织召开由总裁、总监、公司各部门经理参加的预算协调会议，讨论、平衡各项预算。4.7 月 日至 日，公司各部门根据预算协调会议讨论结果，调整相关预算项目。4.8 月 日至 日，公司财务部负责汇编公司财务性预算，总裁办负责汇编公司非财务性预算，并提交总裁初审。4.9 月 日至 日，公司财务部和总裁办根据公司财务部初审意见，分别调整财务性预算和非财务性预算，并报董事会审核。4.10 月 日，董事会完成对公司年度预算的审定，由董事会秘书室备案，并由总裁办下达执行预算通知。5 预算调整程序5.1 预算调整的原因有两种，一是原预算执行后发生偏差，二是原预算制定时对未来预计不足发生偏差。预

5、算调整按季度进行，实际上就是季度预算。5.25.3 每年 月 日，公司总裁办组织、总裁主持召开由总监、公司部门经理参加的预算工作季度总结会，同时确定下几个季度的预算目标（季度预算大纲）。5.4 次日，总裁办负责发布预算大纲，并组织各部门、各区域公司开展预算工作。5.5 月 日至 日，公司各部门由部门经理负责拟定部门预算或功能性预算；5.6 月 日，总裁办组织召开由总裁、总监、公司各部门经理参加的预算协调会议，讨论、平衡各项预算。5.7 当天，公司各部门根据预算协调会议讨论结果，调整相关预算项目。5.8 当天，公司财务部负责汇编公司财务性预算，总裁办负责汇编公司非财务性预算，并提交总裁审核。5.9 总裁完成对公司季度预算的审定，由总裁办备案，并由总裁办下达执行预算通知。5.10 若总裁审阅后不通过，