出纳业务操作、参考答案-学习情境2-4-1 银行本票ppt课件

1、学习子情境四 银行本票业务办理高等职业教育会计专业资源库出纳业务操作 学习子情境内容子情境二：银行本票收款业务子情境一：银行本票付款业务 高等职业教育会计专业资源库出纳业务操作子情境一 银行本票付款业务办理 办理银行本票恳求业务办理采购款付款业务办理多付款入账手续高等职业教育会计专业资源库出纳业务操作 海蓝公司是一家以销售学生桌椅为主的批零兼营经销商，其面对的销售对象多为零售商户或个人消费者。海蓝公司经税务部门认定为普通纳税人。 2019年7月16日,采购部按销售部的要求，拟从太原开开桌椅厂购进学生桌椅100套。经询价员了解，目前此种桌椅的厂方报价为250元/套。海蓝公司派采购员携带银行本票去

2、进货。会计部门应如何办理银行本票的恳求业务和采购业务？一、学习子情境引例高等职业教育会计专业资源库出纳业务操作 想一想假设双方为个人，应办理何种本票？ 7月25日该公司销售部门销售给某零售商20套桌椅，其销售单价300元。在其购销合同中规定采用银行本票办理结算。作为销售方的海蓝公司会计部门在接到对方的银行本票时应做哪些任务，以及如何办理由此引起销售业务处置？高等职业教育会计专业资源库出纳业务操作 二、任务义务与学习情境对照表2-22高等职业教育会计专业资源库出纳业务操作三、任务过程与岗位对照表高等职业教育会计专业资源库出纳业务操作 四、知识预备 1.银行本票：是由出票银行签发，由其在见票时按照

3、票面金额无条件付给收款人或持票人的一种票据。 2.银行本票结算：银行本票是指由汇款人将款项交存当地出票银行普通为开户银行，由银行签发给汇款人办理转账结算的一种结算方式。一根本概念一根本概念高等职业教育会计专业资源库出纳业务操作二适用范围二适用范围高等职业教育会计专业资源库出纳业务操作三有关规定三有关规定1一概记名2背书转让3提示付款期4两套凭证5应记载的事项业务委托书一式二联银行本票自出票日起两个月在本票上注明收款人的称号看下页内容高等职业教育会计专业资源库出纳业务操作 应记载的事项应记载的事项 1阐明阐明“本票的字样；本票的字样； 2无条件支付的委托；无条件支付的委托； 3确定的金额金额大小

4、写能否一致确定的金额金额大小写能否一致,是是 否用压数机印出的金额；否用压数机印出的金额； 4付款人称号；付款人称号； 5收款人称号；收款人称号； 6出票日期；出票日期； 7出票人签章能否符合规定出票人签章能否符合规定高等职业教育会计专业资源库出纳业务操作 五、职业判别与业务操作 银行本票适用于单位或个人向同一票据交换区各种款项的结算，根据实践需求，既可以用于转账，也可以用于支取现金。该种结算方式下的出票人须经中国人民银行当地分支机构同意，有权办理银行本票业务的商业银行机构。 下面经过海蓝公司的典型业务，引见以银行本票方式进展付款业务办理的任务过程。 一银行本票付款业务办理一银行本票付款业务办

5、理高等职业教育会计专业资源库出纳业务操作 2019年7月16日,采购部按销售部门的方案决议派采购员张朋去太原开开桌椅厂拟购进学生桌椅100套,单价250元/套(不含税)。按对方要求采用银行本票办理结算，商品采用提货制，货物已按规定发出，但已到达企业,但未办理入库手续。二采购业务 典型任务义务举例2-3高等职业教育会计专业资源库出纳业务操作 出纳员李红向开户银行恳求办理银行本票，面额为30000元，按规定填制银行本票业务委托书，详细见表224所示。三任务过程第一步高等职业教育会计专业资源库出纳业务操作表224高等职业教育会计专业资源库出纳业务操作 将填写好的业务委托书送交银行；第二步第二步第三步

6、 银行查证资金账户，赞同后按恳求额出票，详细如表225和表226所示；高等职业教育会计专业资源库出纳业务操作表225高等职业教育会计专业资源库出纳业务操作表226高等职业教育会计专业资源库出纳业务操作 按银行规定交纳手续费50元，详细如表227所示；第四步表227高等职业教育会计专业资源库出纳业务操作 会计张乐以银行收取的手续费单据和退回的银行本票业务委托书回执为根据作银行存款减少的核算，详细如表228和表229所示；第五步第五步高等职业教育会计专业资源库出纳业务操作表228表229高等职业教育会计专业资源库出纳业务操作 第六步第六步采购员张朋持本票采购，在办妥有关手续采购员张朋持本票采购，在

7、办妥有关手续后将后将 银行本票交给太原开开桌椅厂；银行本票交给太原开开桌椅厂；第七步第七步会计张乐根据采购业务所索取的原始凭证会计张乐根据采购业务所索取的原始凭证, ,详细见详细见2 23030所示，作采购业务的账务处所示，作采购业务的账务处置置, ,详细如表详细如表2 23131所示；所示；高等职业教育会计专业资源库出纳业务操作高等职业教育会计专业资源库出纳业务操作高等职业教育会计专业资源库出纳业务操作 第八步 收到开开转账支票一张，出纳员王红填写进账单，收回多付款项，会计人员根据进账单第三联见表232作相应账务处置,详细如表233所示。高等职业教育会计专业资源库出纳业务操作高等职业教育会计

8、专业资源库出纳业务操作高等职业教育会计专业资源库出纳业务操作子情境二 银行本票收款业务办理 审核银行本票填写进账单办理银行本票进账手续高等职业教育会计专业资源库出纳业务操作 下面经过海蓝公司的典型业务引见以银行本票方式进展收款业务办理的任务过程。 一、银行本票结算方式下的收款业务高等职业教育会计专业资源库出纳业务操作 一业务资料 2019年7月25日,销售部接订单销售学生桌椅20套给当地平安公司，单价351元/套含税。 平安公司资料：开户银行：工商银行大南门支行，账号：5678销售业务典型任务义务举例24 高等职业教育会计专业资源库出纳业务操作 二任务过程与岗位对照表高等职业教育会计专业资源库

9、出纳业务操作 仓库按销售部门通知发货；填写销售小票表233； l第一步 二、职业判别与任务过程高等职业教育会计专业资源库出纳业务操作 第二步 销售部门填写发票增值税发票此处省略，对购方提供的银行本票进展审核，金额为8000元；将审核后的银行本票交给出纳，王红填写进账单连同银行本票一同向开户银行 办理进账手续； 第三步 会计张乐接到银行转来的收账通知联表234和记账联省略作账务处置如表235所示；高等职业教育会计专业资源库出纳业务操作表234高等职业教育会计专业资源库出纳业务操作高等职业教育会计专业资源库出纳业务操作l第四步l出纳员李红开出一张转账支票，将多收款退还给平安公司；l第五步l5. 会计张乐根据支票存根表236和对方收据表237作账务处置如表238所示。高等职业教育会计专业资源库出纳业务操作2