建设系统财务管理制度

1、第二十七条第三条某市建设系统财务管理制度（事业）第一章总则第一条为了规范财务行为，加强财务管理，提高资金使 用效益，促进建设事业持续稳定发展，根据中华人民共和 国会计法，参照事业单位会计准则、事业单位财务规 则，结合系统内具体情况，制定本制度。第二条本制度适用于张家港市建设系统内所有事业单位。各级领导和全体员工都必须严格遵守、认真执行。第二十七条第三十一条第三条财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法 律、法规和财务规章制度；坚持勤俭节约的方针；正确处理 事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关 系，国家、集体和个人三者利益的关系。第四条财务管理的主要任务是：依法组织收入，努力节

2、约支出，提高资金使用效益；合理申报预算，严格执行预算， 并对预算执行过程进行控制和管理；建立健全财务制度，如 实反映单位财务状况，加强经济核算，规范经济秩序；科学 配置资源，加强资产管理，防止国有资产流失；对单位经济 活动的合法性、合理性进行监督。第五条建设局实行“统一领导、集中管理、分级负责、权责结合”的财务管理体制，建设局计划财务科对财经工作 和财务活动进行集约化管理，可根据事业发展需要统筹安排 和使用系统内的各项经费和资源。第六条事业单位的财务会计机构相应配备专职财会人 员。 各级财会人员的任免、调动或撤换须按照张建财 【2005】2号张家港市建设系统会计人员管理办法执行。第七条由于张家

3、港市已实行财政集中核算和国库集中 支付，所以事业单位的会计政策和会计核算遵照财政相关规 定进行。第八条单位的一切资产必须纳入账内统一核算和监督。 任何人或单位都不得保留账外资产，以防流失。第二章流动资产管理第二十七条第三条第九条对单位的货币资金和其他流动资产必须加以严 格的管理，货币资金的使用和流动资产处理必须按照规定的 审批权限经有关领导签字，否则不得支付和处理。第十条单位对应收款项的管理应遵循 “谁经办，谁负责， 及时清理”的原则。原则上各单位不得拆借资金，确因工作 需要，需书面上报建设局计划财务科，经局领导批准后方可 实施。各单位财务人员应督促检查各种应收款的清理情况， 并定期汇总清理结

4、果向领导汇报。第十一条低值易耗品应根据需要，经领导批准后购买，由 归口部门负责管理。第三章对外投资的管理第十二条事业单位（包括下属企业单位）的对外投资由建 设局计划财务科归口管理。行政事业单位原则上不得进行对 外投资，如有特殊要求，需按照程序进行，对外投资的基本 程序明确为：单位申请一一建设局计划财务科审核一一建设 局党委或财政部门批准。第十三条事业单位（包括下属企业单位）在进行长期投资 之前，应进行投资立项的前期调查和可行性研究。建设局计 划财务科应及时追踪投资项目，定期组织投资效益分析。第四章固定资产管理第十四条事业单位购买固定资产应遵照政府采购的相 关规定进行。第十五条固定资产由各使用单

5、位负责具体管理， 并进一 步落实到部第二十七条第三十一条门和个人，坚持“谁使用、谁维护、谁保养”第十六条单位财务部门必须对固定资产实施建帐管理。应根据固定资产的购置发票、领用单据及时登记固定资产 帐，建立固定资产卡片或台帐，固定资产卡片一式两份，一 份留在单位财务部门，一份给使用部门。固定资产的管理必 须纳入内部审计范围，对于账实不符的，应查明原因，分清 责任。第十七条定期对固定资产进行清查，固定资产每年年底 实地盘点一次，做到手续完备，账目清楚。对于经过清查核 实的固定资产，属于需要进行清理的，应及时清理，该入账 的要入账，该报废的要报废。第十八条报废的固定资产，由各单位书面报告，说明该 项

6、资产的购领用时间或调入时间、规格型号、原价及残值处 理情况等，报经建设局计划财务科审核，局领导或财政部门 批准后，办理注销。第五章收入管理第十九条事业单位的收入应按照张家港市非税收入管理办法执行第六章成本费用管理第二十条严格执行财经纪律，建立健全必要的支出管理制 度和手续，要按照批准的预算、经费开支范围和费用开支标 准控制开支。严格审批手续，不得以领代报、以拨列支。第二十一条单位的经费支出，实行指标控制，要在财政 和主管部门第二十七条第三十一条的统一领导下，归口结报，掌握使用。各项支出 要有合法凭证，并按经费使用的管理权限报有关领导批准 后，由财会部门审核报销。第七章财务分析第二十二条单位财务

7、部门负责定期对预算执行情况、经 费收支情况和资产使用状况等进行财务活动分析，及时了解 财务状况，发现问题及时解决、报告。每年度编制财务分析 报告，为单位的财务决策、业绩考核和工作的改进提供依据。第二十三条财务分析日常工作包括但不限于下列内容： 预算执行情况分析；差异分析及控制报告；财务指标分析； 收入分析；费用分析；对外投资效益分析等。第二十四条凡单位各部门涉及财务分析需用的各种资 料，应按时、按要求提供，以满足财务分析的要求。第八章电算化管理第二十五条各单位必须建立会计电算化管理制度，主要 内容包括：1、规定上机操作人员的操作权限，对操作密码要严格 管理，指派专人定期更换密码，杜绝未经授权人

8、员操作会计 软件；2、加强稽核制度，由专人负责对原始凭证和计账凭证 的审核，预防已输入计算机的原始凭证和记账凭证等会计数 据未经审核而登记机内账簿；3、根据本单位实际情况，由专人保存必要的上机操作 记录，记第二十七条第三十一条录操作人、操作时间、操作内容、故障情况等内容。4、确保会计数据和会计软件的安全保密，防止对数据 和软件的非法修改和删除，对磁性介质存放的数据要保存双 备份；5、健全计算机病毒防范措施，未经允许不得在记帐电 脑上安装、拷贝无关软件、文件。第二十六条保证设备安全、 防止软件故障是进行会计电 算化的前提条件，考虑到目前的实际状况，建议各单位与财 务软件公司签订服务合同，由外包单

9、位完成硬软件维护工 作。第二十七条对会计软件进行更换或升级等工作，须经建设局计划财务科同意，报单位负责人批准。第九章财务档案管理第二十八条会计档案管理是重要的会计基础工作，必须设专人妥善保管，出纳入员不得兼管会计档案。会计档案管理的保管、移交、销毁具体事宜，按照财政部、国家档案 局发布的会计档案管理办法执行。第二十九条保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉 及其他未了事项的原始凭证， 不得销毁，应当单独抽出立卷， 保管到末了事项完结时为止。单独抽出立卷的会计档案，应 当在会计档案销毁清册和会计档案保管清册中列明。第三十条除会计核算专业材料外， 由财务部保管的预算、决算文件、成本分析报告、电算化

10、会计档案、其他财务分析 报告等也是记录和反第二十七条第三十一条映单位经济业务的重要史料和证据，是 财务档案的重要组成部分，按照财务档案管理办法执行保 管。第十章会计工作交接第三十一条会计人员调动或离职，必须将本人所经管的 会计工作全部移交给接替人员，未办清交接手续的，不得调 动或离职。接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移 交的未了事项。第二十七条第三十二条离职会计人员办理移交手续前，必须及时做 好以下工作：1、已受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕。2、未登记账目应当登记完毕，并在最后一笔余额后 加盖经办人员印章。3、整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面 材料。4、编制移

11、交清册，列名应当移交的会计凭证、会计 账簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、 文件、财务软件及密码、数据磁盘及有关资料等。第三十三条会计人员办理交接手续时，必须有监交人负 责监交。一般会计人员交接，由财务部门负责人监交；财务 部门负责人交接，由单位负责人和建设局计划财务科共同监 交。第三十四条移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项 移交；接替人员要逐项核对查收。移交人员从事会计电算化工作的，要对有关电子数据在实际操作状态下进行交接。 财务部门负责人移交时，还必须将全部财务会计工作、重 大 财务收支和会计人员的情况等向接替人员详细介绍。对 需要移交的遗留问题，应当写出书面材料。第三十五条交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交第三十一条第二十七条第三十一条注册上签名或者盖章，并应在 移交注册上注明： 单位名称，交接日期，交接双方和监交人员的姓名