奎克国民银行资产和负债管理案例

1、奎克国民银行资产和负债管理案例背景情况1997 年奎克国民银行的总资产为 410 000 000 美元。它在所服务的市场区 域内有11家营业处，专职的管理人员和雇员有 295名。1998年初马休基尔宁 先生，该行的执行副总裁，正在检查他给上攵集的财务数据。基尔宁先生刚 刚于1997年11月加入这家银行，同时还有布莱斯威尔逊先生，他被认为董事 会主席和首席执行官。 上任后不久， 威尔逊先生指示基尔宁先生对国民银行检查 官于 1997年 10月 17日公布的检查报告做出回应，该报告严厉批评了该行监控 风险头寸的政策和程序， 威尔逊先生叫基尔宁先生检查一下银行的经营状况， 并 要求一旦完成评估报告，

2、就赶紧向 ALCC提交正确的处理建议。1996 年，国民银行检查官采用了一套新的风险监管程序，货币管理当局办 公室（the Office of the Comptroller of the currency，OCC 手册将银行风险分为九类：信用、流动性、市场、利率、外汇、战略、交易、协调（complianee ） 和声誉风险。OCC之所以采取该套程序是为了在评估银行所承受的风险及它们的 风险管理程序时重新调整检查的范围，新的检查程序适用于资产在 1 0亿美元以 上或资产具有特殊复杂性的银行。 由于奎克国民银行很小， 并不受这套检查程序 的约束，但在社区内奎克国民银行相对来说还是较大的， 因而风

3、险评估过程与上 述程序所侧重的方面看起来应是类似的。在 10月份的检查中，检查官发现许多值得注意的地方，他们还专门记下了 三个应特别注意的地方： 第一：他们认为相对于该行的资本强度和赢利状况， 银 行的信用、利率和流动性风险过大；第二：银行约有 25%的资产的资金需求是通 过发行大额存单来满足的，远远大于同类银行平均 12%的水平；第三：银行的财 务报告和涉及利率和流动性风险管理的政策说明书并未提及一些数据和具体的 指标，而这些数字对银行制定合理的资产负债管理决策是十分必要的。在过去的几个星期里， 基尔宁先生一直在评估奎克国民银行近来的经营状况 和它的财务状况， 同时他还忙于设计一个报告银行财

4、务状况的信息系统， 已便于 银行管理各种资源，又可以符合检查官的要求。在基尔宁先生对奎克国民银行经营状况的分析中，他攵集了过去两年即 1996年和 1997年八家银行的财务数据。 虽然这八家银行都不和奎克国民银行发 生竞争关系，但各银行的规模很近，总资产从 300 000 000 美元到 600 000 000 美元不等，同时经挑选的这些同类银行都位于那些经济和地理特征类似于奎克国 民银行所处地区的市场区域。图示 1 和图示 2 给出了奎克国民银行和同类银行 的资产负债表和损益表。图示 3 给出了奎克国民银行和同类银行的主要财务比 率。基尔宁先生设计用来给管理人员制定资产和负债管理决策时使用两

5、个主要 的财务报表是利率敏感性报表（图示 4）和流动性报表（图示 5），基尔宁先生向 委员会的每位成员了解他们对1998年当地和全国经济前景的看法。ALCC成员一 致预计第二季度末以前利率成下降趋势，接着在下半年利率将缓慢平稳地回升， 图示 6 将给出基尔宁先生对这些预测的概括。1997 年1996 年奎克同类银 行奎克同类银 行金额%金额%现金和存放同业27 424:7. 036. 8725 8697. 166. 97银行同业存款中 支付利息的存款8 3482. 143. 107 2992. 022. 98售出的联邦基 金和转售部分10 8842. 795. 249 6832. 684. 9

6、5证券投资美国国库证券 和联邦机构证券35 2269. 0312. 1735 9139. 9412. 96州和地方政府证券24 6546. 327. 9326 6287. 379. 04其他证券5 9301. 521. 754 8051. 331. 21用于投资 的证券总额65 81016. 8721. 8567 34618. 6423. 21贷款和租赁商业贷款96 58924. 7617. 0690 86725. 1517. 03房地产贷款69 51617. 8223. 5156 21815. 5621. 59消费贷款82 935：21. 2614. 8774 24720. 5514. 89

7、其他贷款26 3064. 184. 2917 7764. 924. 82租赁融资1 0530. 270. 358310. 230. 31贷款和租赁总额266 39968. 2960. 08239 93966. 4158. 64减：贷款损 失准备金3 1990. 820. 732 7460. 760. 66贷款和租赁净额263 20067. 4759. 35237 19365. 6557. 89银行营业场 所和设备净值7 2951. 871. 697 0451. 951. 84其他资产7 1391. 831. 906 8651. 902. 07总资产390 100100.00100.00361

8、300100. 00100. 00赢利性资产总值351 44190. 0990. 27324 26789. 7589. 78不用支付利 息的活期存款67 05817. 1917. 1463 26417. 5117. 32支付利息的 活期存款29 3757. 538. 2429 0128. 038. 80普通储蓄21 1045. 417. 8918 8605. 228. 07货币市场存款账户44 15911. 3218. 3938 87610. 7615. 96金额在100 000美元以下的定期存款82 85721. 2423. 8677 78821. 5324. 57金额在100 000美元9

9、0 03225. 1311. 4988 04824. 3711. 68以上的定期存款存款总额342 585：87. 8287. 01：315 84887. 4286. 40购入的联邦基金14 5513. 734. 7715 2114. 215. 15其他负债7 2951. 871. 246 9371. 921. 37负债总额364 43193. 4293. 02337 99693. 5592. 92股东权益25 6696. 586. 9823 3046. 457. 08负债和所有者权益 总额390 100100.00100.00361 300100. 00100. 00图示2奎克国民银行损益表

10、-以应税等价金额为基础-每个项目占总资产平均值的比例1997 年1996 年奎克同类 银行奎克同类银行金额%金额%利息收入贷款和租赁30 4677. 816. 8030 1568. 357. 27用于投资的证券7 0011. 792. 337 6672. 122. 64存于银行同业的 可支付利息的存款6890. 180. 277180. 200. 29售出的联邦基金7750. 200. 387940. 220. 42利息总收入38 9329. 98 :9. 7839 34510. 8910. 62利息支出存款利息18 8284. 834. 7019 8355. 495. 40短期借款利息989

11、0. 25 :0. 341 1560. 320. 39总利息支出19 8175. 085. 0420 9915. 815. 79净利息边际值19 1154. 904. 7418 3545. 084. 83当期记提的贷 款损失准备金2 1460. 550. 431 7700. 490. 41调整后的净 利息边际值16 9694. 354. 3116 5844. 594. 42非利息收入3 5110. 900. 943 3240. 920. 97非利息支出人工费用6 6711. 711. 616 5401. 811. 70经营场地和设备费2 3020. 590. 522 2760. 630. 57

12、其他非利息支出5 1101. 311. 244 9141. 361. 2814 0833. 61：3. 3713 7303. 803. 55净日常开支10 5722. 712. 4310 4042. 882. 58税前收入6 3971. 641. 886 1781. 711. 84应缴税的所的税2 8490. 730. 842 7460. 760. 82净利润3 5480. 911. 043 4320. 951. 021997 年1996 年奎克银行同类银行奎克银行同类银行盈利指标1 资产收益率0. 91%1. 04%0. 95%1. 02%2 收入净利率：8. 369. 708. 04P8.

13、 803 资产周转率10. 8810. 7211. 81P 11. 594 权益收益率13. 8214. 9014. 7314. 415.权益乘数15. 20X :14. 33X15. 50X14. 12X利差管理（占赢利性资产的比重）6.净利息边际值5. 44%5. 25%5. 66%5. 38%7.调整后的净利息边际值4. 834. 775. 114. 928.净运营费用率3 012. 693. 212. 87资产管理（占资产的比重）9 售出的联邦基金与有息存放 同业余额4. 93%8. 34%4. 70%7. 93%10.美国国库和联邦机构证券9. 0312. 179. 9412. 96

14、11.州和地方政府证券6. 327. 937. 379. 0412.贷款和融资租赁净额67. 4759. 3565. 6557. 9813.经营场地和设备1. 871. 691. 95P 1. 84负债管理14.无息活期存款17. 19%17. 14%17. 51%17. 32%15.有息活期存款J. 538. 248. 03(8. 8016.普通和货币市场储蓄16. 7326. 2815. 9824. 0317.面额在100 000美元以下 的定期存款21. 2423. 8621. 5324. 5718.面额在100 000美元以上 的定期存款25. 1311. 4924. 3711. 6819.短期存款3. 734. 774. 21P 5. 15费用控制20.利息支出/资产5. 08%5. 04%5. 81%5. 79%21 .利息支出/有息负债：6. 836. 757. 84：7. 8022 .专职雇员平均占有的资产 （千美元）1 3221 4851 2161