我们怎样做三级内审

1、我们怎样做三级内审     所谓“三级内审”是指在企业财务内部控制管理中，对每一经济事项均实行三级控制把关的审核、审查、审批制度和办法。在实际工作中，采取三级内审的内容包括：物资采购中的三级审核制，资金支付中的三级审批制，产品赊销中的三级审批制，现金管理中的三级审查制。记账凭证中的三级审核制，增值税申报中的三级审核制。  通过三级内审在财务管理中的应用，可以减少企业在财务管理中的许多漏洞，以确保企业财产物资的安全与完整和企业经营活动的正常进行。实践证明，效果较好。  三级内审的实施范围  我们在

2、多年的财务管理实践中，逐步摸索出一套行之有效的管理办法，即“三级内审”办法。我们主要在以下方面实施了三级内审办法。  物资采购中的三级审核制  具体做法是物资使用单位根据实际需要提出采购申请，在提出申请之前，必须进行审核，审核的内容是该项物资是否急需购进，仓库中是否有存货，是否有可代用品等，此为第一级审核，我们称之为“自我审核”。采购部门根据采购申请、制定采购计划，选择供应厂商，签定采购合同，分管领导根据采购部门或信息部门提供的相关产品价格信息，审核批准后，实施采购计划，这是第二级审核。物资进厂后，审计部门或财务部门根据仓库人库单及技术检验单对照采购合同

3、进行最后核对。这是第三级审核。  在物资采购中，物资检斤审核是非常重要的一环，我们在此环节上也设置了三级审核：检斤人员必须两人同时值班，一个司磅，一个复核。仓库保管员进行二级复核，发现问题、及时纠正并通知有关部门和供应厂家并追究一级审核人员的责任。财务结算时，进行三级复核，发现检斤错误，及时通知有关部门和供应厂家并追究一二级审核人员的责任。  资金支付中的三级审批制  若用款单位提出用款申请，首先，用款部门要进行自我审计，审核合同或协议，然后提交公司财务部。其次，公司财务部根据用款申请，审核各项手续是否其全。最后，公司资金“一支笔”审

4、批。公司资金“一文笔”是公司一把手承担。  用款的三级审批，避免了用款中的失误，也为提高企业的资金运用和资金安全提供了保证。与资金支付有关的报账过程也实行了三级审核：报账人员按公司要求和报销标准填好报销凭证后，所在部门领导进行一级审核，审核内容主要是所填报销数据是否与实际相符，有无虚填等等。审核签字后，财务部门或审计部门进行二级审核，审核内容主要是报销标准是否正确、金额计算是否有误、报销单据是否合法等等。最后是公司一支笔审批，主要是重点审核。  产品赊销中的三级审批制  实行赊销三级审核制度。如用户提出货到付款、先发货后付款或其他延期

5、付款的要求时，销售部门首先对该用户作必要的信用审查，经审查认为风险较小，则提出赊欠报告。报告内容包括：产品名称、规格、数量、单价、总金额、付款时间、责任担保等项目。部门负责人签字后交财务部进行第二级审核。财务部审核的内容是上述各项目是否正确无误，财务部审核盖章。最后分管领导或公司一把手审核批准后执行。我们自从实施赊销的三级审核以来，没有发生过一次用户赖账的事情，或因赊销产品而与用户打官司的事情。  现金管理中的三级审查制  现金管理中的三级审核主要是对库存现金的分级审查。第一级审查，由出纳员自己进行现金盘点，做到日清月结，账实相符(现金日记账台账与库存现

6、金相符)，账机相符(即手工现金日记账台账与计算机内现金账相符)。第二级审查由财务部门或审计部门对出纳的库存现金进行定期监盘。监盘前，应记录监盘时点止的现金账面余额，根据出纳在盘点之前尚未入账的原始单据推算出实际的库存现金。由出纳清点，监盘人员在一旁监督。第三级审查是由公司组织人员进行监盘。一般采取不定期监盘。监盘程序与第二级审查相同。通过现金管理的三级审查，既可保证公司财产的安全与完整，又可防止会计人员职务犯罪，还可增加现金管理中的透明度。  记账凭证中的三级审核制  由于我们公司的财务处理已经实现了计算机核算，因此，对记账凭证的审计是最关键的一环。第一

7、级审核是记账凭证录人人员相互进行审核，一般是在记账凭证未打印出来之前进行。审核的内容主要是原始单据的正确、合法、完整，记账凭证编制的正确性。第二级审核是财务部门设置的专业审计员审核。包括记账凭证摘要是否准确、会计科目的运用是否正确、记账金额是否完全正确、原始单据有无漏记或多记的错误等等。第三级审核是财务部门负责人作最后审计。对那些容易发生错误和容易产生歧义的会计业务进行重点审核。这样通过三级审核后，记账凭证的错误降到了最低点。根据实施后的抽查，记账凭证的最终错误率降到了1以下。  增值税申报中的三级审核制  首先是发票录入人员的自审，对录入的销项发票和进

8、项发票及运输发票要认真负责地进行审查复核。审核内容主要是增值税发票上的各个项目有无输入上的错误。增值税申报员进行二次审核，不仅要逐笔审核，同时还要进行计算性复核。所谓计算性复核是指：增值税申报表中的销项税额必须与增值税明细账的销项税额相等，产值税申报表中的进项税额必须与增值税明细账的进项税额相等，增值税申报表中的应纳税额必须与增值税明细账的应纳税额相等。对销项税额我们采取一种简单的复核方法：即销项税额等于各项应纳增值税的收入之和与增值税税率之积，一般情况是相符的，如发现小数点后的尾数不符，一般是由于累计四舍五入进位造成的，可视为无误。第三级审核，主要是计算性复核。方法同第二级复核。在增值税申报中实施三级审核后，没有发生过申报错误，得到了税务部门的好评。  三级内审实施的条件  在企业中要彻底按照三级审核办法进行