管理费用二级科目设置

1、管理费用二级科目设置管理费用的二级科目具体包括以下几项：1、企业管理部门及职工方面的费用 公司经费：指直接在企业行政管理部门发生的行政管理部门职工工资、修理费、物 料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等 工会经费：指按职工工资总额（扣除按规定标准发放的住房补贴，下同）的2%计提并拨交给工会使用的经费。 职工教育经费；指按职工工资总额的15 %计提，用于职工培训、学习的费用。 劳动保险费：指企业支付离退休职工的退休金（包括按规定交纳地方统筹退休金）、价格补贴、医药费（包括支付离退体人员参加医疗保险的费用）、异地安家费、职工退职金、6个月以上病假人员工资、职工死亡丧葬补助费、抚恤费、按规定支付给

2、离休人员的 其他费用。 待业保险费：指企业按规定交纳的待业保险基金。2、用于企业直接管理之外的费用。 董事会费：指企业董事会或最高权力机构及其成员为执行职权而发生的各项费用， 包括成员津贴、差旅费、会议费等。 咨询费：指企业向有关咨询机构进行生产技术经营管理咨询所支付的费用或支付企 业经济顾问、法律顾问、技术顾问的费用。 聘请中介机构费：指企业聘请会计师事务所进行查账、验资、资产评估、清账等发 生的费用。 诉讼费；指企业向法院起诉或应诉而支付的费用。 税金：格企业按规定交纳的房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等。 矿产资源补偿费：指企业在中华人民共和国领域和其他管辖海域开采矿产资源，按 照

3、主营业务收入的一定比例缴纳的矿产资源补偿费。3、提供生产技术条件的费用。 排污费：指企业根据环保部门的规定交纳的排污费用。 绿化费：指企业区域内零星绿化费用。 技术转让费：指企业使用非专利技术而支付的费用。 研究与开发费：指企业开发新产品、新技术所发生的新产品设计费、工艺规程制定 资、设备调试费、原材料和半成品的试验认技术图书资料费、未纳入国家计划的中间试验 费、研究人员的工资、研究设备的折旧、与新产品、新技术研究有关的其他经费、委托其 他单位进行的科研试制的费用以及试制失败损失等。 无形资产摊销：指企业分期摊销的无形资产价值。包括专利权、商标权、著作权、 土地使用权、非专利技术和商誉等的摊销

4、。 长期待摊费用摊销：指企业对分摊期限在一年以上的各项费用在费用项目的受益期 限内分期平均摊销，包括按大修理间隔期平均摊销的固定资产大修理支出、在租赁期限与 租赁资产尚可使用年限两者就短的期限内平均摊销的租入固定资产改良支出以及在受益期 内平均摊销的其他长期待摊费用的摊销。4、购销业务的应酬费。其中主要指业务招待费，即企业为业务经营的合理需要而支付 的费用，这些费用应据实列入管理费用。5、损失或准备。 坏账准备：指企业按应收款项的一定比例计提的坏账准备。 存货跌价准备：指企业按存货的期末可变现净值低于其成本的差额计提的存货跌价 准备。存货盘亏和盘盈：指企业存货盘点的盈亏、盘盈净额，但不包括应计

5、入营业外支 出的存货损失。6、其他费用：这里指不包括在以上各项之内又应列入管理费用的费用。除了上面列明二级科目外，还可以根据自己单位的实际情况增加设置二级科目。临时工工资，如果是以工资单的形式发放的，应该并记入应付工资结转；如果是已劳 务发票的形式发放的，可以按劳务性质，直接记入费用 1管理费用一一工资一一基本工资加班费临时工工资说明：本二级科目包含三个三级科目，其中工资”是二级科目，在这个二级科目之下又设有三个三级科目 基本工资”，加班费”，临时工工资”。这里的 基本工资”是指公司管理 部门的正式职工应得的工资扣除加班费”之外的全部工资。 2管理费用一一职工福利费一一福利费医疗补助说明：本二

6、级科目包含两个三级科目，福利费”包括管理部员工工作餐，医疗用品，公司组织职工体检费，工伤医疗费，注射疫苗费，医疗室药品费，工作人员租房费，液化气， 餐厅用厨具，司机保安餐费补助及夜班补助，厨师工资，职工慰问金，体育用品等。另外， 它还包括每月公司按一定比例计职工福利基金，医疗补助”指公司和个人按一定工资比例交纳的一种医疗基金。 3管理费用一一折旧费说明：本二级科目是指管理部使用的固定资产每月所计提的折旧。 4.管理费用一一修理费说明：本二级科目包含电脑，空调，打印机，复印机，传真机等的修理安装费，硬件 升级费，办公楼和宿舍装修费，其他管理部办公用品移动和安装费等。 5管理费用一一中介费/代理费

7、说明：本二级科目包含人事档案代理费，招聘中介费。 6管理费用一一办公费一一书报费印刷费日常办公用品费消耗用品费年检/审计费其他说明：本二级科目包含六个三级科目，其中书报费”指管理部门购书，订报刊杂志的费用，印刷费/复印费”指印名片、劳动合同、公司内部报纸等，日常办公用品”指管理部门每月按预算标准购买的办公用品及为新员工购买的小件办公品，以及传真机、打印机、复印机用色带、墨盒、墨粉、 复印纸等，消耗用品费”主要指人事总务部购咖啡，茶叶，纸杯，纯净水，矿泉水，纸巾以 及洗手间用的洗手液，消毒液，手纸等，年检/审计费”指企业参加工商联合年费，企业变更费，企业验资审计费等。其他”包括财务部购发票费，财

8、务报表，财务帐本和封皮，以及复印费等。 7管理费用一一物料消耗说明：本二级科目包括购买硬盘、光盘、软盘等电脑用品，以及插座等维修零件，其 他扣除 办公费一一日常办公用品费”和 低值易耗品”外的办公用品。 8管理费用一一低值易耗品摊销说明：本二级科目是指月底时将用于管理部的低值易耗品”结转费用。 9管理费用一一无形资产摊销说明：本二级科目指月底对公司所拥有的无形资产分期摊销，结转费用。 10.管理费用一一开办费摊销说明：本二级科目是对公司在筹建期间所发生的开办费的摊销。 11.管理费用一一租赁费说明：本二级科目包括食堂房租，会议室租赁费，职工宿舍房租，其他的管理部门使 用场地时发生的场地费用。

9、12.管理费用一一运输费说明：本二级科目不是很常用，仅指管理部门偶尔发生的通过运输公司的运费。其他 的如EMS费应计入 邮电费”。 13.管理费用一一邮电费一一快递费上网费说明：本二级科目又分两个三级科目，其中快递费”主要指管理部门日常发快件的费用（例如EMS），上网费”指In ternet使用费，LGE-NET使用费。 14.管理费用一一电话费一一固定电话费手机费说明：本二级科目含两个三级科目，其中固定电话费”指管理部门办公室有线电话使用费，手机费”指管理部门移动电话使用费。 15.管理费用一一坏账准备说明：本二级科目指公司财务部门依据财务制度规定对应收账款”是否坏账所计提的一种准备金。（仅

10、限财务部用） 16.管理费用一一存货跌价准备说明：本二级科目是指公司依据市场同类产品价格涨跌对存货所计提的跌价准备。 17.管理费用一一研究开发费一一工资加班费办公费教育培训费修理费招待费活动经费市内交通费差旅费其他说明：本二级科目设置的目的是对研究所发生费用的统计，下面对这些科目作一个说明：工资”含研究所中外职工的日常工资，年终双薪等；加班费”即研究所职工的加班费；办公费”指研究所发生的邮寄费，复印费，传真费，冲扩费，购书费及其他杂费； 教育培训费”是研究所职工教育培训所发生的费用；修理费”指研究所发生的修理电脑费，购硬盘，数据线等费用。招待费”即研究所招待客户的餐费；活动经费”是研究所组织

11、活动所发生的费用；市内交通费”是研究所职工市内办公所发生的费用；差旅费指研究所职工国内外出差所发生的长途机、车、船票费和出差补助；其他”即研究所发生的除以上各项外的费用。 18.管理费用一一技术转让费说明：本二级科目是财务部根据公司与其他公司转让技术合同所计提的一种费用。 19.管理费用一一技术研究开发费说明：本二级科目阐述公司依据一定的比例为新产品研究开发计提的经费。 20管理费用一一技术提成说明：本二级科目用于公司与其他公司技术合作所发生的按一定比例计提的基金。 21.管理费用待业保险费说明：本二级科目阐述的是公司和个人按一定比例交纳的社会保险的一种。 22管理费用劳动保险费说明：本二级科

12、目阐述的是公司和个人依据一定比例交纳的社会保险的一种，包括退 休人员工资。 23.管理费用一一工会经费说明：本二级科目指的是公司和个人按一定工资比例交纳的工会费。 24管理费用一一住房公积金说明：本二级科目指公司和个人按一定工资比例交纳的购房基金。 25.管理费用一一会议费说明：本二级科目指企业加入政府或社会某协会的会费和活动费。 26管理费用一一职工教育经费说明：本二级科目指公司按照一定工资标准计提的公司职工教育基金。 27管理费用劳动保护费说明：本二级科目指公司为职工购买劳保用品所发生的费用。 28.管理费用一一董事会费一一活动经费会议费差旅费说明：本二级科目包括三个三级科目，活动经费”指

13、董事会成员组织活动所发生的费用（主要指董事长、总经理、常务副总），如招待餐费等，会议费”指公司召开董事会发生的 会议费，差旅费”指董事会成员召开会议期间的住宿费、打车费和补助等。 29.管理费用一一培训费一一讲师费资料费餐费其他说明：本二级科目包括四个三级科目，其中 讲师费”指聘请讲师的讲课费，资料费”指购买培训材料的费用，餐费 ”指培训期间公司员工发生的餐费，购食品费用，其他”包含培训期间的场地使用费及其他杂费。 30.管理费用一一咨询费说明：本二级科目包含公司聘请律师顾问费、会计税务咨询费及其他信息咨询费用。 31.管理费用一一差旅费一一国内国外培训差旅费市内交通费说明：本二级科目含五个三

14、级科目，国内“”指管理部职工国内出差发生的费用，国外“”指管理部职工国外出差发生的费用，培训差旅费”指管理部员工培训期间发生的住宿费等，市内交通费”指管理部门市内办公发生的交通费，培训期间发生的市内交通费等。 32.管理费用一一税金 一一印花税车船使用税房产税”指公司财务帐本所交的印花税和公司销”指公司管理部门使用车辆所交的税金， ”指公司征地所交的税金。土地使用税说明：本二级科目包含四个三级科目，印花税 售合同、国外进口合同所交的印花税，车船使用税 房产税”指公司使用厂房所交的税金，土地使用税 33.管理费用一一水电费说明：本二级科目指管理部门消耗水电的费用。 34管理费用一一保险费说明：本二级科目包含公司为手机运输所投的保险费以及车辆保险费等。 35管理费用一一招待费一一招待费活动经费说明：本二级科目包含两个三级科目，招待费”指公司管理部对外招待客户发生的餐费，活动经费”指公司管理部职工内部聚餐发生的费用。 36管理费用一一车辆费一一油费养路费租车费修理费车辆维护用品费车辆租金其他说明：本二级科目包括七个三级科目。油费“”指管理部车辆使用汽油、机油的费用，养“路费”指管理部使用的车辆按国家规定所交的公路维护费，修理费”指管理部车辆的修理维护费，车辆维护用品费 ”旨管理部为车辆购买的日常维修用具及轮胎等，车辆租金”指公司租用车辆的费用，其他”旨管理部车