固定资产管理办法--残值、折旧年限更改

1、固定资产管理办法新韩银行（中国）有限公司目录第一章 总 则. 2第二章 固定资产定义 、确认和分类 3第三章 固定资产预算管理 4第四章固定资产管理部门及各部门管理职责 5第五章 固定资产的增加 6第六章固定资产的验收、登记和出入库管理 8第七章 固定资产的日常管理 9第八章固定资产的盘点 12第九章固定资产的清理和处置 13第十章固定资产核算 . 14第十一章奖惩 14第一章 总 则第一条第二条第三条为了加强新韩银行（中国）有限公司（以下简称本行） 辖内固定资产管理，合理配置并 节约、有效使用固定资 产， 确保本行固定资产的安全性、完整性 和使用的合理性，根据 企业会计准则金融企业财务规则，

2、结合本行的具体情况制定本办法。适用范围本办法适用于本行总行 和中华人民共和国境内 （不包括港、澳、台地区）依法设立的所有分支机构。管理原则固定资产管理实行“统一领导，总量控制，授权管理，逐级申报，逐级负责”的管理原则 ，即： 在总行统一领导 下，各 分行在总行核定的年度固定资产投 资预算额度内 ，在总行授权管理下行使固定资产的购置（集中采 购或授权采购）和处置 审批权，各支行按照本管理办法管理 和使用固定资产，支 行 购置和处置固定资产必须经过分行审批，上级行要履行对下级行的管理权和检查权。制定目的管理内容第四条（一）总行管理内容编报辖属机构固定资产中长期发展规划及年度固定资产投资计划，并组织

3、计划的实施，以保证业务经营活动的正常进行。做好固定资产的购建、分配、使用、处置等工作。认真组织总行本部固定资产的帐务核算，对固定资产产权登 记档案、 产权确认文件、资产转移、调拨、移交登记及报废、评估记录等进行管理，保证资料的完整性。对辖属机构固定资产管理的各个环节进行控制、检查和监督，保证固定资产的合理流动和优化配置。 负责对辖内及总行本部固定资产购建计划的审批。（二）分支行管理内容做好分支行固定资 产的 购建、分配、使用 、处 置等工作。认真组织帐务核算，包括固定 资产增减、领用登记、产权转移、调拨等项的核算，同时对租赁 固定资产进行表外登记管理和监督。加强对固定资产安全性、流 动性、效益

4、性的管理。对固定资产产权登记档案、产权确认文件 、资产转移、调拨、移交登记及报废、评估记录等进行管理，保证资料的完整性。第五条管理范围固定资产管理的范围是指本行拥有产权或使用权的固定资产申领、购置、新建、 改建 、扩建 、使用、调第六条和处置等各个环节和各 管理责任 本行固定资产管理实 长是固定资产管理的 永久的相关责任。种行为。行行长负责制及项目管第 一责任人，项目决策拨、 维护、修理、清理理 责任制，各级行行人 和其它责任人负有第二章 固定资产定义 、确认和分类第七条第八条第九条固定资产定义固定资产是指同时具有 （一）为生产商品、提 （二）使用寿命超过一 定资产的预计期间，或 数量。固定资

5、产的确认 固定资产同时满足下列 一）与该固定资产有 二）该固定资产的成固定资产范围本办法所指固定资产，以下特征的有形资产：供劳务、出租或经营管个会计年度。使用寿命者该固定资产所能生产条件的，才能予以确认关的经济利益很可能流本能够可靠的计量。理而持有的；，是指 本行使用固产品或提供劳务的入本行 ；是指单位价值在 2000 元（含）以上， 使用年限在 1 年以上 ，使用过 程中保持实物形态的资扩建、融资租入以及 法进行管理。 对于单位价值未达到规 属同品种、同型号，本接受捐赠、抵债所得的定标准，但与已列入固行认为需要加强管理的管理范围，如：空调、打印机、传真机、数码的物品，作为低值易耗产。自行购建

6、、改固 定资产，均依本 办定资产目录的资产，也列入固定资产照相机、扫描仪等。品。第十条固定资产分类本行固定资产分为房产建筑物、业务用车凡不具备上述规定条件、电 子设备、办公设备装置设备、其他固定资产等。（固定资产分类及编码详见附件1）第三章 固定资产预算管理第十一条 预算的编制（一）总行固定资产预算的决策负责人为总行行长， 具体主管部门为总行办公室；各分支行固定资产预算的决策负责人为各分行行长，具体主管部门为各分行办公室。（二）每年 10 月末，各 分支机构应根据次年业务发展目标、已有资产状况及费用预算额度，编制次年固定资产预算，并逐级汇总上报总行。其中计算机设备类固定资产预算由各分支行 IT

7、 系统部会同相关部门编制，报同级办公室审核，其他固定资产预算由各级办公室会同相关部门编制。分支行 办公室审 核、汇总固定资产预算，编制年度固定资产预算报表经分行长审批后报总行审核。（三）各分支行固定资 产预算应分类、分项目 进行编制，并细化到使用部门。新增房屋 和车辆类固定资产必须 附有关文字说明材料，阐明购置理由及费 用承受能力。房屋类跨 年度购建项目，应根据立项批复的投资总 额和项目期限编制年度 预算，各年度预算累计额不得超过总预算额度。（四）总行办公室应逐 项进行预算审核。其中 计算机设备类固定资产预算由总行 IT系统 部负责审核， 由总行办 公室总额控制，总行办公室审核、汇总后 ，编制

8、年度预算报告并 报总行 董事会审议第十二条 预算的管理（一）固定资产预算下达后，各分支机构必须严格遵照执行，不允许跨年度使用、跨项目串用。对确因业务需要超预算购置或租赁固定资产的，应按预算编制流程逐级申请报总行 办公室审批，在总行未批复前，不得擅自购置或租赁。严禁为逃避固定资产预算控制而以费用或其他名义形成账外资产。（二）盘盈的固定资产（包括账外资产） 、收回的抵债物资如需留用，需报总行财务会计 部批准后，办公室 方可在当年预算额度内纳入固定资产管理。接 受捐赠的固定资产 ，报总行 办公室批准后纳入固定资产管理，不占用当年预算额度。第四章 固定资产管理部门及各部门管理职责第十三条总体分工一）固

9、定资产按使用部门及管理环节实行管理责任制，分级管理和归口管理相结合，做到物物有人管、层层负责任。二）固定资产实行“帐物分管”原则。办公 室、 IT 系统部和各固定资产使用部门负责固定资产的实物管理，财务 会计部负责固定资产的帐务管理。三） 办公室和 IT 部应设立固定资产管理员，切实履行管理职责。各固定资产使用部门应 设立资产协管员，协助固定资产管理员管理本部门使用的固定资 产。第十四条IT 系统部和办公室管理职责IT 系统部负责管理电脑、打印机、网络设备等相关设备。办公室负责管理房屋及建筑物、运输设备、办公设备和其他固定资产等实物。管理职责具体包括：1 、负责制定固定资产预算，编制年度 预算

10、报告，并报总行董事会审议后下达。2、负责组织 、监督固定 资产的采购、 验收入 库 及实物台帐的建立并将变动情况及时通知 财务会计部。3 、办理固定资产的领用 、转让、内部调拨 、定 期保养、维护维修等工作。4、对使用部门固定资产的维护、 管理和使用情况进行检查和指导5、负责固定资产大额装修、维修的审批；负责统筹安排固定资产盘点清查工作，出具盘点报告，对盘盈、盘亏、及毁损报废的固定资产出具初步处理意见，报行长办公会审批执行。6、办公室负责集中采购固定资产的资金结算。7、负责提供需要投保资产的明细清单 等。第十五条财务会计部管理职责1、负责固定资产的增加（购置、盘盈、调入等）、减少（出售报废、毁

11、损、盘亏 、调 出等）的财务核算 ，建 立健全固定资产的核算凭证和账卡， 正确 填报有关会计报表 。依 据行长办公会的审批，对盘盈、盘亏、毁损和报废等固定资产等进行帐务处理。2、正确计提固定资产折旧。3、参与固定资产实物管理部门组织的固定资产清查盘点工作。4、拟定固定资产管理制度。第十六条使用部门管理职责1、执行固定资产管理制度。2、正确使用固定资产，做好固定资产保管及日常维护工作。3、不定期清查盘点，年终配合实物管理部门做好盘点工作。4、提出使用购置需求，配合实物管理部门，对新增固定资产做出购置预算。第五章 固定资产的增加第十七条增加方式固定资产的增加包括固定资产购置新增和盘盈、抵债以及接受

12、捐赠的资产留用等其他方式增加。第十八条购置原则（一）合法原则。 固定 资产的构建必须做到购置资金来源正当,手续合法齐全。（二）预算控制原则。年行当年固定资产购置的（三）效益优先原则。顾，效益优先，合理配度预算指标为本行总行 上限，未经授权审批， 固定资产的购置应以效置，量力而行。各部门和各分支一律不得突破。益为中心，统筹 兼第十九条购置审批权限申请人购置固定资产时需填写固定资产购置申请表（附件2），申请表中的具体审批程序如下:分行采购审批流程:类别申请人申请部门负责人实物归口管理 部门（IT/ 办公室）分行行长总行办公室总行主管副行长总行行长预算内VVVV/预算外VVVVVVV总行本部采购审批

13、流程类别申请人申请部门负责人实物归口管理 部门（IT/办公 室）总行主管副行长总行行长预算内VVV/预算外VVVVV的使用人或具体保管人节签字同意，/代表不 需要申请人：是指固定资产 申请部门负责人：是指 实物归口管理部门：是 求报告出具调配或购置V代表流程中需要此环总行各部门负责人和分指IT部和办公室。实等意见外，还需要对需支行各部门负责人；物管理部门除对设备需求报价进行审核；第二十条购置方式（一）固定资产购置采取集中采购和自行采购相结合的方式。列入总行集中采购目录的房屋、车辆、计算机设备以及其他单位价值较高、需求数量较多的小额固定资产的购置，必须由总行集中采购。未列入集中采购目录的小额固定

14、资产，由各分行在预算内自行采购。（集中采购目录由总行行长办公会决定）。（二）自行采购金额较大的固定资产和数量较多、单价较高的物品，应实行公开招投标制度，并应按相互制约的原则处理招投标过程中的有关事宜。如果无法进行招投标的，可以采取比价采购的方式购置。第二一条对于盘盈的固定资产、接受捐赠、抵债的固定资 产，如需留用，各分支机构应将相关资料上报总行办公室和财务会计部审批。如原始价值无法确认需进行资产评估的，分支机构应聘请具备国家认可资格的资产评估机构评估，取得正式的资产评估报告。第二十二条第六章 固定资产的验收、登记和出入库管理IT部和办公室分别指定专人负责总 行本部及集中采购固定资第二十三条第

15、二十四 条第 二十五 条第二十 六条第 二十七 条第二十八条产的验收，并对固定资产进行保管和固定资产出入库台帐的 登记工作。IT 部和办公室固定资产专管 人员依据固定资产购置 合同对购 置的 固定 资产品 牌、 商标、 质量 、规格 、数 量 、价 格、 保修 内容 等进 行核实 验收 ，并在 固定 资产入 库单 及 发票 上签 字确 认。 在验 收过程 中如 发现质 量不 符合要 求时 ， 应及 时办 理退 货、换货或索赔等。验收合格后 的固定资产准 予入库 （包括进 入库房 存放或直接 进入使用场所） ，同时 办理入库手续，填写入 库单（附件 3 ）。 入库单是证明固定资产 已经验收入库的

16、会计凭 证，一式两份， 由固定资产专管人员填制，一份由固定资产管理人员登记台 账，一份附在发票后由购置人到办公室办理报销手续，报销 后办公室人员将发票传 递给财务会计部录入 OASIS 系统。固定资产入 库后，专管人 员须分 类编号和 建立固 定资产台账 登记进行管理， 并 将分 类编号标识贴在相对应 的固定资产上。 固定资 产专 管员应 遵守固 定资产的 保管制 度，专 管人员必 须 根据批准 件（预 算、固 定资产申 购表或 合同） 办理固定 资产 出库，填制一式两 份的 出库单（附件 4 ），一份 由固定资产管 理人员登记台账，一份 交财务部门。固定资产专 管员对已办理 完手续 的固定资

17、 产资料 按时间顺序 装订成册，归档管理。第七章 固定资产的日常管理固定资产的保管一）固定资产的使用 人是保管责任人，负有 妥善保管资产的责 任，但外勤、 临时用工 等使用的固定 资产，应 作为其所在部 门 的共用资产，部门资产 协管员为保管责任人。二）保管人或使用人 须熟悉和掌握固定资产 性能，严格按照使用说明书或其他保管要 求对固定资产进行使用 和保管。第二十九条三）使用部门应定期 对部门内固定资产的使 用情况进行一次自查，如资产质量发生变化或资产使用部门、地点变更时，部门负责人应及时通知资产管理部门。四）公司员工离职时，需交回 所使用的固定 资产，由固定资产专管员根据使用情况进行验收核实

18、，部门负责人签名认可，人力资源部准予办理 离职 手续。若因手续不全造成本行资产流失的，由保管责任人负责赔偿。五）岗位变动引起固定资产保管人或使用人 发生变化时，由实物管理部门固定资产专管员组织相关人员办理交接手续。部门负责人变动部门或离职时，除满足上述要求外，还应由固定资产专管人员对其部门内的固定资 产做 一次全面核查，核查清单经固定资产专管人员、部门负责人员签字后送办公室备案。固定资产专管员调动或离职时需办理交接手续，由专管人员部门负责人进行监交。交接清单（附件5）归档管理。固定资产的维护和修理一）办公室、 IT 部等实物 管 理部门应定期按技术要 求对固定 资产进行检查、 维修和 保养，保

19、证 固定 资产能 在使用年限内正 常使用。车辆、 重要的 计算机设备等每 年至少 应进行一次全面 的检查、保养。二）电子计算机及其 附属设备和其他电子设 备， 由 IT 部门负责维护和保养。房屋 等建 筑物、交通运输设 备、办公设备和其他 固定资产的日常维护和 修理由 办公室负责。三）若固定资产 使用过 程中发 生故障， 使用人 应及时 通知 IT 部或办公室。由 IT 部 或办公室派技术人员修 理或通知有关供第三十条应商进行维修，使用人四）对于车辆的维修 支出指单次维修费用 室审批后实施。 固定资产的保险为减少因火灾、水灾、 和各分支机构应为房屋 保险。固定资产的保险不得擅自自行维修。，如维

20、修金额达到大项支出标准的（大项在 500 元以上的） ，应 报总 行或分行办公盗抢等风险造成的资产、车辆和重要的计算机损失， 总行本部设备等购买财产工作由总行 办公室统一 与保险公司确 定费率，在总行指定的保 险公司中，办公室负责 汇总提供投保设 第 10 页 共 30 页备的明细清单，并向保 险公司投保，投保前实 物管理部门对所管理的固定资产账面价值和使用价值做出充分的衡量，按照资产实际使用状况及风险提供投保清单。投保工作应尽量采用招标、询价等市场化的方法进行。第三十一条固定资产的档案管理总行和 各分行的固定资产 管理 部门 应做好固定资产 档 案的分类 和保管等管理工作。固定资 产档案包括

21、 立项文 件、 购置合同、发票和附加 税费的复印件、商检单复印件、技术说明、保修卡、使货物进口证明书复印件用安装说明和权属凭据、 产品合格证、等。第三十二条固定资产的调拨（一） 各使 用部 门应充 分利用 现有 固定 资产实 物，不 得随 意闲置和浪费，未使用或不 需用固定资产应及时提 出调出申请，填写“固定资产调拨单”（附件 6）报总行或分行 IT 部门或办公室统一安排资产的调拨，部门之间不得随意调配、更换。（二）被调配的固定资产必须使用情况良好，无故障、无损坏。（三）接收部门固定资产管理人员和移交部门固定资产管理人 员 需 办 清 移 交 手 续 ， 交 接 清 单 需 有 双 方 的 签

22、 名 ， 监 交 人 由 IT 部门或办公室固定资产 专管人员签名 （ IT 部门 或办公室作为接 受 部 门 的 ， 部 门 负 责 人 担 当 监 交 人 ）， 内 部 调 拨 完 成 后 ， 将 内 部调拨单送财务会计部（分支机构之间的内部 调拨单送分支机 构的财务部门） 。（四）调配后的固 定资 产需进行财务账及实物 卡片、 台账的变更 登记工作， 各部门固定 资产管理人员负责完成 管理职责范围内 的上述工作。第三十三条 低值易耗品比照固定资产进行 管理。单位价值在 100 元以上的 低值易耗品要分类设立 登记簿进行登记；单价 不足 100 元的物 品，也要建立领用登记 手续。第八章

23、固定资产的盘点第三十四条第三十五条第三十六条第三十七条总行各 部门、各分支行应定期或不定期的对 固定资产进行盘 点清查。盘点计划由办公室统一安排， IT部 、财务会计部和各使用部门协同配合并组织实施，对所管辖范围内的固定资产进行盘点，盘点结 束后，办公室和 IT 部分别出具一式两份的盘点报告，一份留存，一份报财务会计部备案。盘 点 结束 后， 实 物盘 点人 员 记录 盘盈 、 盘亏 情况 。 对于 盘点 过程中发现的问题， 应 由 负责保管和使用部门查明具体原因。写出书面报告 ，并按程 序经使用部门 负责人和 资产实物管理 部门负责人审 批后及时 进行处理 ，处 理结果应 在每年 12 月

24、25 日前报财务会计部， 财务会计部在年终结算 前完成账务 处理。固定资产盘盈盘亏的审批权 限（一）盘盈固定资产单 位价值在 5 万元（含）以上、盘亏 固定 资产单位价值 1 万元（含）以上的，须由分行报经总行 办公 室审核，经总行行长办 公会审批。二）盘盈固定资产单 位价值在 5 万元以下、盘亏 固定资产单 位价值在 1 万元以下的，须由 分行办公室审核 ，经分行行长 办公会审批。三） 支行无权审批 。年终固定资产的盘点基准日 为 11 月 30 日， 次月 10 日前完成 固定资产年终盘点，具 体做法如下：一）各相关部门共同 配合 每年 11 月 30 日开始进行固定资产 盘点。 次月 5

25、 日前办公室和 IT 部就各自所管理的资产， 形成 盘点清单。二） 办公室和 IT 部在当年 12 月 10 日前完成和财务会计部的 对账，然后写出盘点报告，同时对损坏、报废、遗失的固定资产须按批准权限提请审批处理，并报财务会计部备案 。台帐的调整 ，财务部 门进行卡片和财务账调 整。第九章 固定资产的清理和处置第三十八条 本行固定 资产的所有权归总行所有，未经批准， 各分支行不得 擅自 处置 ，更 不得 以固 定资 产对 外抵 押或 投资 。对 于盘 盈、闲 置的 固定 资产 ，以 及超 过使 用期 限、 不能 继续 使用 或需 要经常 修理 、且 修理 费用 较高 的固 定资 产， 各分

26、支行 可以 上报 总行申 请出售或报废。第三十 九条 固定资产毁损 、报废 由使用 部门提 出书面申 请并填制有关固 定资产毁损和报废申报表 （附件 7 ），经 IT 部门 或办公室审核并 签署 审核意 见，按审批权 限（同盘 盈盘亏审批权 限）经行长 办 公会审查批复后，由财 务会计部作帐务处理。第四十条 固定资产毁损、报废的依据。（ 固定资产毁损报废要及时履行保险理赔手续）（一）房屋类 建筑物的 毁损、报废需 提供当地 建筑管理有关 部门 的危房鉴定书或政府部 门的拆迁通知书等。二）交通运输设备发生毁损、提前报废等需 取得交通管理有关部门报废证明书， 并办 理有关报废手续。 如发 生产权转

27、移时， 必须及时办理车辆过户 手续和进行帐务处理。第四十一条 固定资产需提前报废的，依照 下列规定办理报批手续（一）单位价值（指原值，下同）在 1 万元（含）以上的，须由总行办公室审核，报经总行行长办公会审批。（二）单位价值在1万 元以下的，须由分行办公室审核，报 分行行长办公会审批。（三）支行无权审批。第四十二条经有权部门审批后对使用期 限届满、盘盈、毁损报 废等固定第四十四条第四十五条第四十六条第四十七条第四十八条第四十九条为严格固定资产管理，总行将定期或不定期地对固定资产资产可以进行处理。固定资产的处理由实物管理部门组织实施，每年处理一次，处理应通过公开拍 卖、评估后竞价出售等市场 化的

28、方法进行处理。第四十三条资产处置后，回收资金应及时解缴 办公室行政财务经办人员。实物管理部门应将处置收入的原始凭证、拍卖协议、评估报告、车辆运营证 等及时上 报财务会计部 进行账务 处理，并在会 计系 统中进行变 更和登记。各实物管理 部门应同 时做好实物台 帐的 变更登记。第十章固定资产核算详见新韩银行（中国）有限公司财务会计基本规范第四节第十一章奖惩投资和管理情况进行检查，并根据检查结果兑现奖惩。对固定资产 管理 规范、投资 效益好 的分 支机构，总行将予以通报表扬或以其他方式进行奖励。分支机构未经批准擅自购置及超预算购置固定资产、以费 用或其他名义形成账外资产的，总行将视情节轻重作出通报

29、批评，并追究有关机构负责人的责任。在固定资产购置、处理过程中营私舞弊、收受贿赂、给本 行造成损失 的，总行将追究有关机 构负责人及当事人的责 任，直至移送司法机关依法追究有关人员的刑事责任。对违反固定资产管理制度，造成固定资产账务混乱，导致 固定资产账实不相符的，视情节轻重对所在行有关责任人 予以通报批评或经济处罚。对因保管不当，发生资产短缺、毁损和丢失的，应查明原 因，分清责任。对故意或严重失职造成资产损失的，总行第14页共30页有权向有关责任人按固定资产净值和市场参考价格孰高 的金额要求赔偿。一） 造成固定资产遗 失的， 责任人须购买补 上或按 价赔款。二）造成固定资产损坏的，责任人须负责

30、修复，修理费第五十 条自理；不能修复，参照 上述遗失处罚处理。固 定资 产 管 理 中 违 规违 法 构成 犯 罪 的 ， 本 行除 配 合执 法 部门依法追究其刑事责任 外，可以终止其聘用合 同第五 十一 条关于固定资产的折旧年限和残值率，各分支行必须按照总行的统一规定执行，不能擅自变更。第五十二条本管理办法未尽事宜，由总行财务会计部负责修订、补充，解释权属总行财务核算部。第五十三条各分行可按照本管理办法制定具 体实施细则。第五十四条本办法自下发之日起执行。附件 1 、固定资产分类、编码、折旧年限、净残值率表附件 2 、固定资产购置申请表附件 3 、固定资产入库单附件 4 、固定资产出库单附件 5 、固定资产交接清单附件 6 、固定资产调拨单附件 7 、固定资产毁损和报废申请表附件 1：固定资产分类、折旧年限、净残值率表名称折旧年限净残值率房地产40年10%营业用办公用房非营业用办公用房业务用车5年10%轿车面包车越野车其他运输设备电子设备5年10%大中小型电子计算机大型电子计算机中型电子计算机小型电