企业税务自查报告范文

1、企业税务自查报告范文根据 * 地税直查 (20XX)20* 号文件要求， 我公司高度重视 * 省地税局直属分局对企业所得税的此次稽查， 成立专门的自查工作小组， 组织相关财务人员学习， 采取了自查与聘请税务师事务所税务专业人员协助相结合的方式，于 20* 年 7 月 14 日-17 日针对企业所得税进行自查。目前，自查工作已基本完成，现将自查结果汇报如下：一、本次自查的时间范围和涉及的税种范围本公司本次自查主要为 20XX 至 20XX 年度的企业所得税的缴纳情况。二、自查工作的原则1、高度重视，认真负责，严格按照国家财经税收相关法规，对本公司 2013 至 2014 年度在经营过程中涉及的各

2、类税种进行彻底的清查，力求做到不疏忽、不遗漏。2、把握契机，认真做好自查自纠工作，提前化解税务风险。我公司结合实际情况， 进行认真全面的自查， 彻底清理违法及不规范涉税事项，并以此为契机，加强我公司税务基础管理工作，并改善我局税务管理工作的盲点弱点，提高我公司的税务工作管理水平。三、自查结果经过为期一周的自查工作， 我公司 20* 年20* 年税务工作基本遵守国家相关税收及会计法律法规， 依法申报缴纳各项税费。 但工作当中难免存在疏漏， 问题主要反映在未按照权责发生制的原则按年分摊所属费用、购买无形资产直接费用化、 无须支付的应付款项未计入应纳税所得额等。通过此次自查，我公司20* 年20*

3、年应补缴企业所得税 14，096、18 元;其中： 20* 年应补缴企业所得税4，580、76 元;20* 年应补缴企业所得税8，515、42 元。具体情况如下：1、20XX 年度我公司所得税自查问题主要反映在没有按照权责发生制的原则按年分摊所属费用上面，申报企业所得税时少调增应纳税所得额14，881、10 元，应补缴企业所得税额4，580、76 元，具体调增事项明细如下：(1)未按照权责发生制原则分摊所属费用应调增应纳税所得额：我公司 20* 年未按照权责发生制的原则分摊所属费用14，881、10 元，根据企业所得税税前扣除办法 (国税发【 20* 】084 号文 )第四条的规定，我公司应将

4、未按照权责发生制的原则分摊所属费用调增应纳税所得额，调增应纳税所得额 14，881、10 元。2、20XX 年度我公司所得税自查问题主要反映在购买无形资产直接费用化、无须支付的应付款项未计入应纳税所得额上面，申报企业所得税时合计少调增应纳税所得额34，061、67 元，应补缴企业所得税额8，515、42 元，具体调增事项明细如下：(1)购买无形资产直接费用化：我公司20* 年 11 月购入财务软件14，300、00 元直接计入了当期费用，根据企业所得税税前扣除办法 (国税发【 20* 】084 号文 )的规定，应将该无形资产分期摊销，应调增应纳税所得额 14，061、67 元。(2)无需支付的

5、应付款项应调增应纳税所得额：我公司无需支付的2004 年应付莱思软件公司20，000、00 元，软件公司现己合并，并且该公司一直未催收该笔款项，根据 * 地税直函【20* 】89 号文中 “对于农电提成余额、 无需支付的应付款项应调增应纳税所得额”的规定，应调增应纳税所得额20，000、00 元。企业税务自查报告范文现将自查情况汇报如下：纳税人名称： * 市* 有限公司，税务登记号：*，经济类型：私营有限责任公司，法人代表：* ，注册资金： * 万元，经营地址： * 市* 镇* 路* 幢* 号，主营：销售 :钢材、金属材料、文化用品等，在册职工 * 人。我企业是独立核算，实行查帐征收的私营企业

6、。我公司于 201*年 12 月 20 日起对我公司 20* 年 1 月20* 年 11 月的帐务进行了自查，现将清查的情况汇报如下 (由于时间仓促，汇报的内容难免有些问题或有所遗漏。 )如有不妥，请理解和指正，谢谢!一、20* 年度实现营业收入 3,575,297.13元，销售成本 3,214,299.11 元，税金及附 加 13,530.89元，期间费用 403,062.81元，财务报表利润 2,674.74 元，企业实际支付 职工工资 265,800.00 元。xxxx 年度企业所得税应纳税额为 4,243.68 元。1、全年应纳增值税135,322.17 元。2、应纳营业税 4,410

7、.00 元，当年已缴4,410.00元,已结清。3、应缴城市建设维护税139,732.17 7%=6,986×.60 元，当年已缴6,986.60 元,已结清。4、应缴教育费附加139,732.17 3%=4,191×.96 元，当年已缴 4,191.9元,已结清。5、应缴地方教育费附加139,732.17 2%=× 2,793.33 元，当年已缴2,793.33 元,已结清。6、应缴印花税 (276,4467 80%+3575,297×.13 ×40%)×0.03%+帐本4×5=1,112.50 元, 当年已缴 977.4

8、4 元，次年 1 月补缴 212.30 元,多缴印花税 77.24 元。7、xxxx 年企业实际支付工资265,800.00元，应缴工会经费265,800.00 2%××40%=2,126.40元，当年已缴 1,050.00元，未缴应补缴1,076.40 元。8、应缴残保基金265,800 ×1.5%=3987.00元，已缴残保基金4,693.50 元。当年多缴残保基金706.00 元。9、应缴企业所得税， 本年缴纳 xxxx 年前年度所得税 3,858.99元，预交 xxxx 年三季度 所得税 122.16 元。二、 20* 年度营业收入 1,766,135.9

9、8元，销售成本 1,437,752.14 元，税金及附加 2,902.60 元，期间费用 391,464.07元，报表利润 55.17元,企业实际支付职工工资 263,000.00元。1、全年应纳增值税 27,026.05 元。2、应纳营业税 3,808.00 元，当年已缴 3,808.00元,已结清。3、应缴城市建设维护税30,834.05 5%=1,541×.70 元，当年已缴1,505.47 元, 次年 1 月 补缴 36.33 元,已结清。4、应缴教育费附加30,834.05 3%=925×.02 元，当年已缴 903.22元, 次年 1 月补缴 21.80 元,已

10、清。5、应缴地方教育费附加30,834.05 2%=616×.68 元，当年已缴 602.14元, 次年 1 月补缴 14.53 元,已结清。6、应缴印花税 (,1627,660 80%+2,061,379× ×40%)×0.03%+帐本4×5=658.00 元,已缴印花税 662.65 元,多缴纳 4.65 元。7、xxxx 年企业实际支付工资263,000.00元，应缴工会经费42,000 ×2%×40%=2,104.00 元，已缴工会经费2,880.00 元,多缴应补缴补交 xxxx 年 776.00 元， xxxx

11、年未缴应补缴 300.40 元。8、应缴残保基金263,000.00 1×.6%=4,208.00元，已缴残保基金2,160.00 元。未缴应补缴 2048.00 元。xxxx 年多缴纳 706.00 元。实际xxxx 年未缴应补缴 1342.00 元。9、应缴企业所得税，本年缴纳xxxx 年年度企业所得税1,060.92元。三、 20* 年 11 月底营业收入 1,766,135.98 元，销售成本1,437,752.14元，税金及附加 2,902.60 元，期间费用 391,464.07元，报表利润 55.17 元,企业实际支付职工工资263000.00元。1、全年应纳增值税5,

12、713.14 元。2、应纳营业税 3,251.00 元，当年已缴3,251.00元,已结清。3、应缴城市建设维护税8,964.14 5%=448×.21 元，当年已缴 456.71元。4、应缴教育费附加8,964.14 3%=268×.92 元，当年已缴 274.02 元。5、应缴地方教育费附加8,964.14 2%=179×.28 元，当年已缴 182.68元。6、应缴印花税 (913,724 80%+583,533××40%)×0.03%+帐本4×5=309.32 元,已缴印花税 221.40 元,应补缴 87.92 元

13、。7、xxxx 年企业实际支付工资78,100.00元,应缴工会经费78,100.00 2%××40%=624.80 元,已缴工会经费 1,100.00 元。8、应缴残保基金78,100.00 1×.6%=1249.60 元，已缴残保基金800.00 元。未缴应补缴449.60 元。9、应缴企业所得税，本年缴纳 xxxx 年年度企业所得税991.29 元，预交三个季度所得税982.87 元。四、自查后发现问题：(一)、20* 年度实际支付工资 265,800.00元，应缴工会经费 265,800.00 2%××40%=2,126.40元，当年已

14、缴 1,050.00元，未缴应补缴 1,076.40 元。20* 年企业实际支付工资 263,000.00 元，应缴工会经费 42,000 ×2%×40%=2,104.00 元，已缴工会经费 2,880.00 元,多缴应补缴补交 xxxx 年 776.00 元， xxxx 年度还有 300.40 元未缴。 20* 年企业实际支付工资 78,100.00元,应缴工会经费 78,100.00 ×2%×40%=624.80 元,已缴工会经费 1,100.00 元，多缴纳 475.20 元。三年多缴工会经费174.80 元(1,076.40-776.00-475

15、.20)元。(二)、20* 年应缴残保基金应缴残保基金265,800 ×1.5%=3987.00元，已缴残保基金 4,693.50 元。当年多缴残保基金 706.00 元。 xxxx 年应缴残保基金 263,000.00 ×1.6%=4,208.00 元，已缴残保基金 2,160.00 元。未缴应补缴 2048.00 元。 20* 年多缴纳 706.00 元。实际 20* 年未缴应补缴 1342.00元。 20* 年应缴残保基金 781000.00 ×1.6%=1,249.60 元，已缴残保基金800.00 元。未缴应补缴449.60元。三年应补缴工会经费(-706.00+2048.00+449.60)=1,791.60元未缴。(三)、20* 年应缴印花税(276,4467 80%+3575,297×.13 ×40%)×0.03%+帐本 4×5=1,112.50 元,当年已缴 977.44 元，次年 1 月补缴 212.30 元,多缴印花税 77.24 元，20*年应缴印花税 (,1627,660 80%+2,061,