各项费用明细科目设置

1、4、根据实际需求可将性质相近得合并设置明细科目；各项费用明细科目设置费用明细科目设置原则 ： 1?、 根据企业性质、工作需要、领导要求等设置 ; ?2、经常发生得、金额较大得、公司或领导需要了解每年某项费用数据支出情 况得、所得税扣除法规有规定扣除比例标准得等等 , 一般要求单独设置 ;?3、中小型企业或采用手工账得不宜设置太多明细科目 ;5、6?、 无同一公司属下有多套独立或非独核算账得，应尽量统一口径设置。 法分清归哪一类就放入“其她”啦 ?费用明细科目设置 1、管理费用一工资一基本工资管理费用加班费说明： 本二级科目包含三个三级科目 个三级科目“基本工资” , “加班费” 门得正式职工应

2、得得工资扣除“加班费”之外得全部工资。临时工工资, 其中“工资”就是二级科目, 在这个二级科目之下又设有三, “临时工工资”。 这里得“基本工资”就是指公司管理部2、管理费用 职工福利费福利费 医疗补助 ? 说明：本二级科目包含两个三级科目 ,“福利 费”包括管理部员工工作餐 , 医疗用品 , 公司组织职工体检费 , 工伤医疗费 , 注射疫苗费 , 医疗室药 品费，工作人员租房费 , 液化气 , 餐厅用厨具，司机保安餐费补助及夜班补助 , 厨师工资，职工慰 问金, 体育用品等。另外 ,它还包括每月公司按一定比例计职工福利基金, “医疗补助”指公司与个人按一定工资比例交纳得一种医疗基金。? 3、

3、管理费用一折旧费？说明：本二级科目就是指管理部使用得固定资产每月所计提得折旧。4、管理费用 修理费说明:本二级科目包含电脑 ,空调,打印机 ,复印机 ,传真机等得修理安装费， 硬件升级费 ,办公楼与 宿舍装修费 , 其她管理部办公用品移动与安装费等。 ? 5、管理费用一中介费/代理费？说明：本二级科目包含人事档案代理费 ，招聘中介费。6*?、 管理费用 办公费书报费 印刷费 ?日常办公用品费消耗用品费年检 / 审计费 ?其她?说明：本二级科目包含六个三级科目 ,其中“书报费”指管理部门购书 , 订报刊杂志得费用， “印刷费 /复印费”指印名片、 劳动合同、 公 司内部报纸等。,以“日常办公用品

4、”指管理部门每月按预算标准购买得办公用品及为新员工购买得小件办公品 及传真机、打印机、复印机用色带、墨盒、墨粉、复印纸等。“消耗用品费”主要指人事总务部购咖啡 , 茶叶 , 纸杯，纯净水 , 矿泉水 , 纸巾以及洗手间用得洗手 液，消毒液 , 手纸等。年检审计费”指企业参加工商联合年费, 企业变更费，企业验资审计费等。“其她”包括财务部购发票费，财务报表，财务帐本与封皮，以及复印费等。 ? 7、管理费用 物料消耗说明: 本二级科目包括购买硬盘、光盘、软盘等电脑用品，以及插座等维修零件，其她扣除“办 公费日常办公用品费”与“低值易耗品”外得办公用品。? 8、管理费用一低值易耗品摊销 ？说明：本二

5、级科目就是指月底时将用于管理部得“低值易耗 品”结转费用。9* ?、管理费用一无形资产摊销说明：本二级科目指月底对公司所拥有得无形资产分期摊销，结转费用。1* ?0、管理费用一开办费摊销 ?说明 ： 本二级科目就是对公司在筹建期间所发生得开办费得摊销。?*11、管理费用 租赁费说明 ： 本二级科目包括食堂房租 , 会议室租赁费 , 职工宿舍房租，其她得管理部门使用场地时发生 得场地费用。1 2、管理费用 运输费 ?说明: 本二级科目不就是很常用 , 仅指管理部门偶尔发生得通过运输公 司得运费。其她得如E MS费应计入“邮电费”。? 13、管理费用一邮电费一快递费一上网费说明: 本二级科目又分两

6、个三级科目 ,其中“快递费”主要指管理部门日常发快件得费用M S), ”上网费“指In ternet 使用费，LG E-NET使用费。?*14、管理费用 一电话费一固定电话费例如 E手机费说明:本二级科目含两个三级科目 ,其中“固定电话费”指管理部门办公室有线电话使用费。“手机费”指管理部门移动电话使用费。?15、管理费用一坏账准备司财务部门依据财务制度规定对“应收账款”就是否坏账所计提得一种准备金。?说明: 本二级科目指公?*16、管理费用 一存货跌价准备说明: 本二级科目就是指公司依据市场同类产品价格涨跌对存货所计提得 17、管理费用 研究开发费工资加班费 ?跌价准备。教育培训费 ?办公费

7、修理招待费活动经费市内交通费 ?差旅其她说明 : 本二级科目设置得目得就是对研究所发生费用得统计，下面对这些科目作一个说明: ?“工资”含研究所中外职工得日常工资 , 年终双薪等 ; ?“加班费”即研究所职工得加班费； 其她杂费 ;“教育培训费”就是研究所职工教育培训所发生得费用 修理电脑费 ,购硬盘 ,数据线等费用。“招待费”即研究所招待客户得餐费 用;“市内交通费”就是研究所职工市内办公所发生得费用 外出差所发生得长途机、车、船票费与出差补助 ;“其她”即研究所发生得除以上各项外得费用。办公费”指研究所发生得邮寄费 , 复印费，传真费 ,冲扩费 ,购书费及修理费”指研究所发生得活动经费”就

8、是研究所组织活动所发生得费差旅费指研究所职工国内?8、管理费用 技术转让费说明: 本二级科目就是财务部根据公司与其她公司转让技术合同所计提得一种费用。? 19、管理费用 一技术研究开发费 ？说明：本二级科目阐述公司依据一定得比例为新产品研究开 发计提得经费。? 20、管理费用一技术提成 说明 ： 本二级科目用于公司与其她公司技术合作所发生得按一定比例计提得基金。?*2 1、管理费用一待业保险费？说明:本二级科目阐述得就是公司与个人按一定比例交纳得社会 保险得一种。 22、管理费用 劳动保险费,包括退休人员工说明 : 本二级科目阐述得就是公司与个人依据一定比例交纳得社会保险得一种 资。?23、管

9、理费用一工会经费？说明：本二级科目指得就是公司与个人按一定工资比例交纳得工会 费。2 ?4、管理费用一住房公积金？说明：本二级科目指公司与个人按一定工资比例交纳得购 房基金。 2 5、管理费用一会议费说明： 本二级科目指企业加入政府或社会某协会得会费与活动费。? 26、管理费用一职工教育经费说明 : 本二级科目指公司按照一定工资标准计提得公司职工教育基金。 27、管理费用 一劳动保护费？说明：本二级科目指公司为职工购买劳保用品所发生得费用。差旅( 主要 差? 28、管理费用一董事会费一活动经费 ？一会议费？费说明：本二级科目包括三个三级科目，“活动经费”指董事会成员组织活动所发生得费用 指董事

10、长、 总经理、 常务副总 )，如招待餐费等 , “会议费”指公司召开董事会发生得会议费 旅费”指董事会成员召开会议期间得住宿费、打车费与补助等。29、管理费用 培训费讲师费 ?资料费餐费 ?其她说明：本二级科目包括四个三级科目 ,其中“讲师费”指聘请讲师得讲课费。资料费”指购买培训材料得费用。餐费”指培训期间公司员工发生得餐费, 购食品费用。? 30、管理费用 信息咨询费用。 3 1、管理费用差旅费国内 ?培训差旅费国外市内交通费 ?说明：本二级科目含五个三级科目， 职工国内出差发生得费用。国内”指管理部国外”指管理部职工国外出差发生得费用培训差旅费”指管理部员工培训期间发生得住宿费等。“市内

11、交通费”指管理部门市内办公发生得交通费 , 培训期间发生得市内交通费等。?*3 2、管理费用一税金一印花税？一车船使用税?房产税 ?土地使用税说明 ： 本二级科目包含四个三级科目 , “印花税”指公司财务帐本所交得印花税与公司销售合同、 国外进口合同所交得印花税。车船使用税”指公司管理部门使用车辆所交得税金房产税”指公司使用厂房所交得税金“土地使用税”指公司征地所交得税金。33、管理费用 水电费说明: 本二级科目指管理部门消耗水电得费用。 34、管理费用一保险费说明：本二级科目包含公司为手机运输所投得保险费以及车辆保险费等。35* ?、管理费用一招待费招待费 ?活动经费 ?说明 : 本二级科目

12、包含两个三级科目 , “招待费”指公司管理部对外招待客户发生得餐费，“活动经费”指公司管理部职工内部聚餐发生得费用。 3 6、管理费用一车辆费一油费？?租车费修理费车辆维护用品费车辆租金 ?养路费其她说明：本二级科目包括七个三级科目。油费”指管理部车辆使用汽油、机油得费用养路费”指管理部使用得车辆按国家规定所交得公路维护费修理费”指管理部车辆得修理维护费其她”包含培训期间得场地使用费及其她杂费。咨询费 ?说明 ： 本二级科目包含公司聘请律师顾问费、会计税务咨询费及其她车辆维护用品费”指管理部为车辆购买得日常维修用具及轮胎等车辆租金”指公司租用车辆得费用 “其她”指管理部车辆过路过桥费、 停车费

13、、 交通违章罚款以及车辆年审与驾驶员证件审查费用等。7、管理费用一其她一签证费？一展位/摊位费?清洁费保安费其她 ?说明：本二级科目包括五个三级科目签证费”指办理出国护照签证或签证居留证延期费，国外工作人员专家证延期费等,如参加广交会、高交会、APE C会“展位 / 摊位费”指公司人事招聘费或管理部搞宣传得展位费 等清洁费”指公司雇佣保洁员费用保安费”指公司雇佣保安得工资费用其她”包含人事部在网上招聘广告费以及“管理费用”其她二级科目所未包括得费用。?制造费用1 ?、 制造费用 工资基本工资加班费说明：本二级科目包含两个三级科目 , “基本工资”指就是指公司生产部职工应得工资扣除“加 班费”之

14、后得全部工资“加班费”意指生产部职工得加班工资。?医疗补助, 慰问金，工伤医3 ?、制造费用一2、制造费用 职工福利费福利费 ?说明 : 本二级科目包含两个三级科目，“福利费”指公司生产部职工节日礼金 疗费等，“医疗补助”指公司与个人按一定工资比例交纳得一种医疗基金。折旧费 ?说明:本二级科目指生产部使用得机器设备等固定资产每月底计提得折旧费用。?4、制造费用 修理费 ?说明：本二级科目指生产部机器设备修理维护费, 办公设备修理安装费等。? 5、制造费用一机物料消耗？说明：本二级科目指生产部车间加工产品所需零配件，印刷胶带，不干胶标签，进口零配件关税，生产用酒精、电缆、电线、夹具以及其她副材等

15、。?6、制造费用办公费书报费 ?印刷费日常办公用品费说明: 本二级科目包含三个三级科目 , “书报费”指生产部门订购图书杂志得费用印刷费”指生产部门标签印刷费 , 手机说明书印刷费等! ?、制造费用“日常办公用品费”指生产资材部职工每月按照预算标准购买得必备办公品。 低值易耗品摊销说明: 本二级科目指公司对生产资材部使用得低值易耗品依据公司财务制度规定每月底结转费 用。?8、制造费用 租赁费 ?说明：本二级科目指公司生产资材部租用厂房、仓库、机器设备等发生 得费用。9、制造费用 运输费国内国外,它分为“国说明: 本二级科目指公司进出口材料或产品所发生得海运费、空运费、陆运费等 内” , “国外

16、”发生得运费。? 10、制造费用一保险费？说明：本二级科目指生产资材部进岀口货物得保险费，生产部使用机 器设备得保险费以及车辆保险等。11 ?、制造费用 差旅费国内国外培训差旅费市内交通费说明：本二级科目包含四个三级科目国内”指生产资材部职工国内出差发生得长途交通费、住宿费与出差补助国外”指生产资材部职工国外出差发生得交通费、住宿费与出差补助培训差旅费”指生产资材部职工培训期间发生得住宿费与交通费等 “市内交通费 ”指生产资材部职工市内办公发生得交通费等。? 12、制造费用一水电费说明: 本二级科目指生产资材部车间水电消耗费用。13、制造费用 招待费招待费活动经费指生产资材部发生得招待客户养路

17、费说明:本二级科目包含两个三级科目 , 其中三级科目“招待费” 费用,“活动经费”指生产部职工内部餐费。14、制造费用 一车辆费一加油费 ？租车费费车辆维护用品费- 修理费 ?过路过桥等杂费说明：本二级科目包含六个三级科目加油费”指生产部车辆使用汽油、机油得费用养路费”指生产部使用得车辆按国家规定所交得公路维护费修理费”指生产部车辆得修理维护费车辆维护用品费”指生产部为车辆购买得日常维修用具及轮胎等过路过桥等杂费”指生产部车辆过路过桥费、停车费、交通违章罚款等费用。15、制造费用 通关费通关费 ? 其她说明: 本二级科目包括三个三级科目 “通关费”指生产资材部得通关费，免税表费费，港杂费等商检

18、费, 办理机电证费 , 换单费 , 手册预录费 , 关封费 , 铅封商检费”指生产资材部发生得商检费，（手工）外检费等? 16、制造费用一邮电费一快递费 ？上网费其她”指通关过程中发生得杂费。说明 ： 本二级科目包含两个三级科目 , ，其中“快递费”主要指生产资材部门日常发快件得费用 （例如EMS , ”上网费“指I nternet使用费，L GE-N ET使用费。 1 7、制造费用一电话费一固定电话费传呼费手机费 ?说明 ： 本二级科目包含三个三级科目 ,其中“固定电话费”指生产资材部门办公室有线电话使用 费, “手机费”指生产资材部门移动电话使用费 , “传呼费”指生产资材部门使用传呼得服

19、务费。18、制造费用 职工教育经费说明: 本二级科目指公司按照一定标准计提得公司生产部职工教育基金。 ? 19、制造费用 一待业保险费？说明：本二级科目阐述得就是公司与个人按一定比例交纳得社会 保险得一种。 ?20、制造费用 劳动保险费说明 ： 本二级科目阐述得就是公司与个人依据一定比例交纳得社会保险得一种。? 23、制造费用 用。? 21、制造费用一工会经费？说明：本二级科目指得就是公司与个人按一定工资比例交纳得工会 费。2、制造费用一住房公积金 说明：本二级科目指公司与个人按一定工资比例交纳得购房基金。实验研究费 ?说明：本二级科目指生产车间发生得实验研究费用。 外部加工费劳动保护费 ?说

20、明 : 本二级科目指公司为生产部职工购买劳保用品所发生得费 24、制造费用25、制造费用说明：本二级科目主要指支付给其她公司得加工费。26、制造费用 培训费讲师费 ?资料费其她说明：本二级科目包括四个三级科目, 其中“讲师费”指聘请讲师得讲课费餐费 ?资料费”指购买培训材料得费用餐费”指培训期间公司员工发生得餐费 , 购食品费用“其她”包含培训期间得场地使用费及其她杂费。? 2 7、制造费用一其她说明：本二级科目指生产资材部发生得费用，但不归属于“制造费用”其她二级科目范围内得费 用。 ?营业费用? 1、营业费用一工资一基本工资加班费说明 ： 本二级科目包含两个三级科目，“基本工资”指公司营业

21、部正式职工应得工资扣除“加班 费”后得全部工资。“加班费”指营业部职工加班所得工资。?医疗补助, 误餐补助 , 租房补贴 ,2、营业费用 职工福利费福利费 ?说明：本二级科目包含两个三级科目，“福利费”指营业部职工体检费节日礼金 ,保洁员工资 , 医疗费，冬季取暖费 , 购液化气等 “医疗补助”指公司与个人按一定工资比例交纳得一种医疗基金。3、营业费用 职工教育经费说明：本二级科目指公司营业部按照一定工资标准计提得公司职工教育基金。? 4、营业费用一待业保险费说明:本二级科目阐述得就是公司与营业部个人按一定工资比例交纳得社会保险得一种。 5、营业费用一劳动保险费？说明：本二级科目阐述得就是公司

22、与营业部个人依据一定工资比例 交纳得社会保险得一种。6*?、营业费用一工会经费 说明：本二级科目指得就是公司与营业部个人按一定工资比例交纳得工会费。7、营业费用 住房公积金 ?说明 : 本二级科目指公司与个人按一定工资比例交纳得购房基金。? 8、营业费用一劳动保护费？说明：本二级科目指营业部职工购买劳保用品所发生得费用。9、营业费用 办公费书报费 ?印刷费日常办公用品费 ?消耗用品费其她说明 ： 本二级科目包含五个三级科目 , 其中“书报费”指营业部门购书，订报刊杂志得费用印刷费 / 复印费”指营业部印名片、劳动合同、公司内部报纸等,以“日常办公用品”指营业部门每月按预算标准购买得办公用品及为

23、新员工购买得小件办公品及传真机、打印机、复印机用色带、墨盒、墨粉、复印纸等消耗用品费”仅限各营业部购咖啡，茶叶, 纸杯 , 纯净水，矿泉水，纸巾等得费用其她”包含营业部分支机构登记注册费 , 刻章费 , 复印费等。10、营业费用 物料消耗 ?说明 :本二级科目包括营业部购买硬盘、光盘、软盘等电脑用品， 及维修零件 , 其她扣除“办公费日常办公用品费”与“低值易耗品”外得办公用品。? 1 1、营业费用一运输费说明: 本二级科目主要指营业部发生得运输费。?*12、营业费用 一装卸费？说明：本二级科目指营业部发生得装卸货物等得费用。13 ?营业费用 包装费 ?说明 : 本二级科目指营业部门在手机销售

24、过程中发生得对产品包装得费用。? 14、营业费用一广告费说明：本二级科目指营业部对产品宣传所产生得广告费用。1 ?5、营业费用一租赁费说明：本二级科目指营业部发生得租房、租办公室费用,以及办公地得物业管理费等。 ?16、营业费用 水电费 ?说明：本二级科目指营业部发生得用水,用电得费用。? 17、营业费用一邮电费一快递费上网费说明: 本二级科目包含两个三级科目，“快递费”指其中“快递费”主要指管理部门日常发快件 得费用（例如EM S）“上网费”指I nterne t使用费，L GE- NET使用费。？手机费18、营业费用 电话费固定电话费 ?说明:本二级科目含两个三级科目 ,其中“固定电话费”

25、指营业部门办公室有线电话使用费 机费”指手机部门移动电话使用费。国外培训差旅费19、营业费用 差旅费国内 ?市内交通费 ?说明: 本二级科目包含四个三级科目，国内”指营业部职工国内出差发生得费用国外”指营业部职工国外出差发生得费用市内交通费”指营业部职工市内办公发生得交通费培训差旅费”指营业部职工培训期间发生得住宿费, 交通费等。 20、营业费用一低值易耗品摊销说明: 本二级科目就是指月底时将用于营业部得“低值易耗品”结转费用。21、营业费用 车辆费油费 ?养路费租车费修理费车辆租金车辆维护用品费 ?其她说明：本二级科目包括七个三级科目 , “油费”指营业部车辆使用汽油、机油得费用养路费”指营

26、业部使用得车辆按国家规定所交得公路维护费修理费”指营业部车辆得修理维护费车辆维护用品费”指营业部为车辆购买得日常维修用具及轮胎等车辆租金”指公司租用车辆得费用停车费、 交通违章罚款以及车辆年审与驾驶员证件审查费用“其她”指营业部车辆过路过桥费、 等。 ?22、营业费用 招待费招待费活动经费说明: 本二级科目包含两个三级科目, “招待费”指公司营业部对外招待客户发生得餐费“活动经费”指公司营业部职工内部聚餐发生得费用。Z2 3、营业费用一通关费一通关费 ？商检费说明: 本二级科目包含两个三级科目“通关费”指营业部进出口货物时发生得通关费用。检费。24 ?、营业费用一售后服务一运输费 ？ 材料费其

27、她说明： 本二级科目包含四个三级科目 ,“运输费”指营业部售后服务过程中发生得运输费商检费”指营业部进出口货物时发生得商修理费修理费”指营业部售后服务过程中发生得维修费材料费”指营业部售后服务过程中发生得材料费其她”指营业部售后服务过程中发生得不包含在其她三级科目中得售后服务费。?25、营业费用 一样品费？说明：本二级科目指营业部展示过程中使用样品得费用。 2 6、营业费用一劳务费？说明：本二级科目主要指营业部发生得资料翻译费等劳务费。2 7、营业费用 市场基金 ?说明： 本二级科目指公司按一定比例计提得一种基金 发生得费用所计提得基金。 ?28、营业费用 维修基金说明： 本二级科目指公司按一定比例计提得一种基金 提得基金。, 主要为代理商, 主要为产品售后服务产生得维修费用所计29、营业费用 销售风险基金 ?说明： 本二级科目指公司按一定比例计提得一种基金, 主要为产品销售过程中发生得产品跌价所产生得风险而计提得基金。30、营业费用 修