国际贸易第5章第三节

1、幻灯片1l 第三节 信用证支付方式（重点）l 一、含义（Letter of Credit，L/C）l 银行根据买方的指示向卖方开立的、在一定期限内凭规定单据付款的书面承诺。l 信用证是一种银行开立的有条件承诺付款的书面文书。注意:严格符合的原则单单一致单证一致幻灯片2二、特点：1、信用证付款是一种银行信用2、信用证是独立于合同之外的一种自足文件3、信用证处理的是单据而不是货物幻灯片3l 三、信用证的作用l 1、对出口商的作用：l 1）保证出口商凭单取得货款。信用证支付的原则是单证严格相符，出口商交货后提交的单据，只要做到与信用证规定相符，“单证一致、单单一致”银行就保证支付货款。l 2）使出口

2、商得到外汇保证。在进口管制和外汇管制严格的国家，进口商要向本国申请外汇得到批准后，方能向银行申请开征，出口商如能按时收到信用证，说明进口商已得到本国外汇管理局使用外汇的批准，因而可以保证出口商履约交货后，按时收取外汇。幻灯片43）可以取得资金融通。出口商在交货前，可凭进口商开来的信用证作抵押，向当地银行借取打包贷款；或出口商在收到信用证后，按规定办理货物出运，并提交汇票和信用证规定的各种单据，作押汇取得货款。2、对进口方的作用1）可保证取得代表货物所有权的单据。在信用证方式下，开证行、付款行、议付行都要求做到单证相符，都要对单据表面的真伪进行审核。因此，可以保证进口商收到的是代表货物的单据。幻

3、灯片52）保证按时、按质、按量收到货物。进口商申请开立信用证时可以通过控制信用证条款来约束出口商交货的时间、交货的品质和数量。3）提供资金融通。进口商申请开立信用证时，通常需要交纳一定的押金，如开证行认为进口商资信较好，进口商就有可能在少交或免交部分押金的情况下申请开证。如采用远期信用证，进口商还可以凭信托收据向银行借单，先行提货、转售，到期再付款。幻灯片63、对银行的作用：开证行接受进口商的开证申请，即承担了开立信用证和付款的责任，这是银行以自己的信用作出的保证，以银行信用代替进口商的商业信用。所以，进口商在申请开证时要向银行交付一定的押金或担保品，为银行利用资金提供便利。此外，银行每做一项

4、服务均可取得各种收益，如开证费、通知费、议付费、保兑费、修改费等各种费用。幻灯片7四、当事人1、开证申请人( Applicant )：受到两个合同的约束：买卖合同开证申请书幻灯片82、开证银行 （Opening Bank ,Issuing Bank )：1)根据开证申请人的指示开证2)第一性的付款责任3)终局性付款4)取得质押的权利5)付款和拒付处理 幻灯片93、通知银行 (Advising Bank, Notifying Bank)：1)验明信用证的真实性2)转交信用证给出口方幻灯片104、受益人(Beneficiary )：做到货约一致、单货一致、单单一致、单证一致 幻灯片115、议付行(

5、 Negotiating Bank ) 1)严格审单2)议付（押汇） 买入受益人(出口商)的汇票和单据，并按票面金额扣除从议付日到估计收到票款之日的利息，将余额支付受益人 幻灯片126、付款行 (Paying Bank)：可以是开证银行，也可以是它指定另一家银行终局性付款7、保兑行( Confirming Bank )：保兑是开证行以外的银行承诺在信用证上加具保兑后，成为信用证第一付款人幻灯片138、偿付行 (Reimbursing Bank )或（清算银行 （Clearing Bank）即开证行指定的对议付行进行偿付的代理人。幻灯片14五、信用证支付的一般业务流程幻灯片15开证申请人受益人买

6、卖合同关系合同关系4交单仪付3通知信用证5垫付/议付8通知付款赎单1申请开证2开证、寄证 付款行 /开证行 通知行/议付行6寄单索汇7审单付款幻灯片16六、信用证的主要内容1)对信用证本身的说明2)对货物的要求3)对运输的要求4)对单据的要求5)特殊要求6)责任文句幻灯片17七、跟单信用证统一惯例（国际商会第500号出版物）(Uniform Customs and Practice for Documentary Credits ,1993 revision, I.C.C.Publication No.500)，简称： "UCP500"。幻灯片18八、信用证开立的形式1、信

7、开本（To Open by Airmail）2、电开本（To Open by Cable） ：简电本：即开证行只是通知已经开证，将信用证主要内容预先通告通知行，详细条款将另航寄通知行。全电本：即开证行以电讯方式开证，把信用证全部条款传达给通知行。幻灯片19九、种类1、按信用证项下的汇票是否附有货运单据分：1)跟单信用证 (Documentary Credit )2)光票信用证 ( Clean Credit )幻灯片202、以开证行所负的责任为标准分：1)不可撤销信用证 ( Irrevocable Credit )2)可撤销信用证 ( Revocable Credit )UCP500规定：如信用

8、证中没有表明“不可撤销”或“可撤销” ，应视为不可撤销信用证。幻灯片21l 3、按有无另一家银行加以保兑分：l 1)保兑信用证( Confirmed Letter of Credit )l 2)不保兑信用证 ( Unconfirmed Letter of Credit )。幻灯片22l 4、按付款时间的不同分：l （1）即期信用证（Sight Credit），又称付款信用证：只要受益人提交合格的出口单据，银行立即付款。l （2）远期信用证（Usance L/C）：银行收到受益人提交合格出口单据，在规定的将来时间付款。l l 幻灯片235、按受益人的索款路线分类：（1）议付信用证Negotiat

9、ion Credit： 开证行在信用证中，邀请其他银行买入汇票/单据的信用证。即允许受益人向某一指定银行或任何银行交单议付的信用证。分为：1)公开议付信用证：开证行对愿意办理议付的任何银行作公开议付邀请和普通付款承诺的信用证，即任何银行均可按信用证条款自由议付的信用证。2)限制议付信用证 ：开证行指定某一银行或开证行本身自己进行议付的信用证。 幻灯片24（2）付款信用证 Payment Credit： 受益人只能向开证行或其指定的付款行交单索偿。幻灯片256、根据受益人对信用证的权利可否转让分（1）可转让信用证 ( Transferable Credit )只能转让一次分批装运条件下，可将信用

10、证金额分割转让几个第二受益人（2）不可转让信用证 ( Non-transferable Credit ) 凡信用证中未注明“可转让”的，就是不可转让信用证。 幻灯片267、循环信用证 ( Revolving Credit )（1）按时间循环：受益人在一定的时间内可多次支取信用证规定的金额。（2）按金额循环：信用证金额议付后，仍回复到原金额可再使用，直到用完规定的总额为止。幻灯片27具体做法：1)自动式循环使用：收益人按规定时间装运货物交单议付一定金额后，信用证即自动恢复到原金额，可再次按原金额使用。2)非自动式循环使用：收益人按规定时间装运货物交单议付一定金额后，必须等待开证行的通知到达后，才

11、能使信用证恢复至原金额，再次使用。3)半自动式循环信用证：受益人每次装货交单议付后，在若干天内开证银行未提出中止循环的通知，信用证即自动恢复到原金额，可再次使用。幻灯片288、对开信用证 ( Reciprocal Credit )指两张信用证的开证申请人互以对方为收益人而开立的信用证。两张信用证金额大体相等通常是在易货贸易、来料加工、来件加工中使用。 幻灯片299、对背信用证 ( Back to Back Credit)又称转开信用证或背对背信用证或桥式信用证（Bridge Credit) 。是指受益人要求原证的通知行或其他银行以原证为基础，另开一张内容相似的 新信用证。适宜于间接贸易 幻灯片

12、30l 10、预支信用证 ( Anticipatory Credit ) l 受益人可在装运货物前先行开具汇票向指定银行(通常是通知银行)收款的信用证。l 受益人先收款，后交单l 进口方急于进口紧缺商品l 又称“红条款信用证”幻灯片3111、备用信用证：开证行根据开证申请人的请求对受益人开立的承诺承担某项义务的凭证。 开证行保证在开证申请人并未履行其应履行的义务时，受益人只要提交开证申请人未履行义务的证明文件，即可得到开证行的偿付。幻灯片32l 结汇：是指出口单位将出口货物销售获得的某种币值的外汇按售汇之日中国银行外汇牌价的买价卖给银行，或进口单位按购汇之日中国银行外汇牌价的卖价购进某种币值的

13、外汇。l 例：某公司出口一批货物，价值50000美元。货物装船后，出口公司凭即期信用证和全套单据向中国银行办理议付结汇。当日美元对人民币的比价是100美元827.27/827.57人民币，银行手续费为0.16，年利率为7.8，来回邮程按20天扣息，计算该出口公司实际结汇多少？ l 幻灯片33解：银行手续费为：50000×0.15%=75美元银行扣15天利息为：50000×8%÷360×15=166.67美元出口公司实得：50000-75-166.67=49758.33美元折合人民币49758.33美元×8.2727=411635.73元幻灯片3

14、4十、银行保证函1、涵义：又称为银行保函或银行保证函，是指银行应委托人的申请，向受益人开立的一种书面凭证，担保申请人按规定履行合同，保证对申请人的债务或应履行的某项义务，承担赔偿责任。2、银行保证函的责任人1）委托人2）受益人3）保证人幻灯片353、银行保证书的种类1）投标保证书2）履行保证书A进口履约保证书B出口履约保证书3）还款保证书4、银行保证书的主要内容1）保证书的名称与性质2）基本栏目3）责任条款4）保证金额5）保证书的有效期6）索赔方式幻灯片364、银行保证函与信用证的区别p113：1）就银行的责任而言，在信用证中，银行首先承担付款责任，而一般保证函，是在申请人不履行合同义务的情况

15、下，银行才负责偿付，因此，信用证的开证行负第一性的付款责任，保证函的开证行一般只负第二性的责任。2）在信用证业务中，开证行只负责根据信用证的规定办事，它处理的是有关货运单据，而与买卖无关。但出具保证函的银行，当受益人以对方不履行合同义务，提交书面陈述或证明，要求银行履行赔偿诺言时，银行一般必须证实不履约的情况。3）在信用证业务中，受益人通常可以通过议付取得资金融资，在保证函业务中，单据不成为索汇的根据，受益人不能通过议付取得资金。幻灯片37十二、备用信用证1、含义：备用信用证又称为商业票据信用证、担保信用证或履约信用证，是指开证行应开证申请人的请求对受益人开立的承诺某项义务的凭证，在此凭证中，开证行承担偿还开证申请人未能按时偿还贷款或货款，或未能履行投标义务时，开证行保证为其支付。幻灯片382、备用信用证与跟单信用证的区别：1）备用信用证具有保函性质2）跟单信用证一般只适用于货物的买卖以清偿为目的的，而备用信用证可用于货物交易以外的多方面的交易3）在备用信用证项下，受益人可凭其出具的汇票或证明申请开证人违约的证明书向开证行索偿债款，在跟单信用证项下，