公司现金管理制度

1、公司现金管理制度1. 目的为了加强对现金的内部控制和管理, 保证现金的安全 , 提高货币资金的使用效率 , 根据中华人民共和国会计法, 内部会计控制货币资金和现金管理暂行条例等法律法规, 结合公司实际情况 , 制定本办法。2. 适用范围公司拥有的现金 ( 公司库存的货币现金 ), 银行存款和其他货币资金. 本办法适用于公司各部门。各部门办理有关货币资金的收入, 支付 , 保管等事项时 , 应遵循本办法的规定。3. 职责财务部负责公司现金的管理工作. 经总经理批准 , 财务部可授权非财务部门处理对外现金的收支业务。总经理对公司资金的管理拥有最终决定权。4. 管理原则与依据4.1公司采取月度计划方

2、式, 实施资金计划控制 . 每月末 , 财务部收集和汇总各部门的下月月度资金收支计划, 编制公司月度资金计划, 经财务部经理审核 ,报总经理办公会批准。4.2经总经理办公会批准后的月度资金计划是公司资金使用的准则, 必须严格遵守。4.3各部门应当按照规定的程序办理货币资金支付业务, 其程序规定按照财务报销单据审批程序执行。5. 现金管理5.1 现金管理的工作要求15.1.1公司现金收支和保管业务均由财务部统一办理, 特殊情况需经财务部同意 , 总经理批准后 , 非财务部门方有权对外进行现金收支业务。5.1.2财务部办理有关现金收支业务时, 应严格遵守国务院发布的 现金管理暂行条例及其实施细则与

3、本办法的规定。5.1.3财务部应该按不同的币种, 设现金日记账 . 出纳要做到日清月结, 保证账实相符 , 发现差错应及时查明原因, 并报财务部经理处理。5.1.4为加强对现金出纳保管工作的监督, 随时掌握现金的管理情况. 财务部经理应对出纳人员经管的现金进行定期不定期的清查. 在清查前出纳人员应将截止时间之前经过审核的现金收付款凭证全部登记入账, 结出余额 , 并将保管的现金整理就绪以备查对. 清点现金时 , 出纳人员应当在场 , 清点以后应将实际存款与账面数核对. 如果发现账款不符或其他不法行为, 应查明原因 , 及时报告领导和有关部门处理。5.1.5为确保安全 , 在节假日 , 公休日期

4、间 , 严禁存放大量现金 , 出纳人员应作好保险柜的安全管理工作。5.1.6 为确保安全 , 存取 1 万元以上的现金时 , 应有两人以上同往 . 总经理办公室应保证财务部存取现金使用车辆。5.2 现金经管人员的管理5.2.1现金的收入 , 支出和保管只限于出纳负责办理, 非出纳人员不得经管现金。5.2.2出纳人员的资格由财务部经理和人力资源专员审查，上报总经理批准。5.2.3会计 , 出纳人员应严格职责分工.5.3 现金收入2现金收入须由会计人员审核, 对开具的收据或发票要及时编制收款凭证, 出纳清点现金后 , 在凭证上加盖 现金收讫 章后方可入账 ; 现金收入应于当日送存开户银行 , 当日

5、送存有困难的 , 由开户银行确定送存时间.5.4 现金支出5.4.1财务部应按照开户银行核定的库存现金限额提取和保留现金, 库存现金限额需要变动时 , 必须报开户银行批准。5.4.2现金付款业务必须有原始凭证, 有经办人签字和公司制度规定的有关负责人审核批准, 并经会计复核 , 填制付款凭证后 , 由出纳办理付款并在付款凭证上加盖 现金付讫 章后出账 . 现金付款的原始凭证必须是合法凭证, 付款内容真实 , 数字准确 , 不得涂改。5.4.3凡一次借款或报销在2000 元以上的 , 应提前一天告知财务部出纳人员, 以便出纳筹款备付。5.4.4 任何个人不得私用或私借公款 , 凡因公需要申请借用

6、现金 , 需经部门经理审核 , 业务分管副总经理审批 , 数额超过 5000 元的需经总经理批准 . 财务部参考公司财务报销单据审批程序的有关规定 , 确认属于公司现金使用 , 支付范围的 , 给予办理借款。5.4.5支付采购货款 , 应通过银行汇款 , 不得让采购人员携带现金到外地采购 , 因采购地点不固定, 交通不便以及其他特殊情况必须携带现金的, 应向公司提出申请 , 经审核后予以支付现金。5.5 现金的使用范围5.5.1职工工资 , 津贴；5.5.2个人劳务报酬；5.5.3发给个人的各种奖金；35.5.4各种劳保 , 福利费用以及国家规定对个人的其它支付；5.5.5出差人员必须随身携带

7、的差旅费。5.6 现金的收取范围5.6.1职工交回的差旅费 , 备用金；5.6.2对不能办理转账结算的集体单位或个人销售的产品, 商品 , 材料和其他物资的收入；5.6.3不足转账起点的其他收入等。.5.7 备用金管理5.7.1 各部门或岗位需要使用备用金的 , 必须由使用人员申请 , 经分管该项业务的副总经理和财务部经理审核 , 报总经理核准 , 方可到财务部办理；5.7.2公司备用金采取定期报账, 差额补齐制度 , 备用金保管人员在工作变动以及年度结束时必须将备用金缴回；5.7.3财务部应当定期和不定期地进行现金盘点, 确保现金账面余额与实际库存现金相符。5.8 现金管理的禁忌6. 银行存

8、款管理6.1 银行结算范围；除在本办法规定的范围内直接使用现金结算外, 其它收付业务 , 都必须通过银行办理结算。6.2 银行帐户管理；6.2.1公司须按照国家的规定开设, 使用和管理银行账户；6.2.2银行账户由财务部根据需要提出, 经总经理批准后, 方可开设和使用；46.2.3公司只开设一个基本户, 不得在同一银行的不同分支机构开设银行账户；6.2.4 银行账户只供公司经营业务收支结算使用 , 严禁出借账户供外单位或个人使用 , 严禁为外单位或个人代收代支 , 转账套现；6.2.5银行账户的账号必须保密, 非因业务需要不准外泄.6.2.6 出纳定期核对银行账户 , 每月至少核对一次 . 对

9、未达账项编制银行存款余额调节表 . 如调节不符 , 应查明原因 , 并报财务部经理处理 .6.3 银行印鉴管理6.3.1 公司财务专用章 , 法人代表与总经理印鉴及其它财务需用的个人章由会计和出纳分别保管 , 不准一人统一保管使用 . 印鉴保管人临时出差时需由财务部经理批准 , 委托他人代管。6.3.2按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务, 必须严格履行签字或盖章手续。6.4 银行存款支出管理6.4.1建立健全支票领用登记制度. 财务部必须设置支票领用登记簿, 登记支票领用的日期 , 领用人 , 用途 , 金额 , 限额 , 批准人 , 签发人等事项。6.4.2对于确实无法填写支票金额的,

10、 在签发支票时 , 除加盖银行预留印鉴外, 必须注明日期 , 用途和限额封顶线 , 以防止超限额使用或银行账户出现透支.同时还必须在签发支票时填写收款单位, 个别确实无法填写收款单位的小额支票除外。6.4.3 支票领用后 , 应在 2 天内报销 , 以便财务人员及时核对银行存款. 支票如在 2 天内没有使用 , 应及时将未使用支票交回财务部。6.4.4财务部应当严格遵守银行结算纪律, 不准签发没有资金保证的票据5或远期支票 , 不准签发 , 取得和转让没有真实交易和债权债务的票据。7. 资金报告7.1 每周一 , 财务部向总经理上报资金流量周报表。7.2 资金流量周报表 , 分现金和不同银行账户报告前期余额, 本期收入 ,本期支出 , 本期余额等资料。7.3 对大额收支 , 应按部门报告银行账户, 对方单位名称 , 收付款金额 , 收付款原因等。7.4 每月财务部向总经理上报各部门资金计划执行情况报告, 包括资金支出月报表和月度资金计划执行情况分析表。8、本制度禁止下列行为:8.1 超出规定范围 , 限额使用现金 .8.2