财经法规第二章已完结

1、第二章一，票据的填写要求：1，票据的伪造与变造：票据的伪造：票据的签章是假的票据的变造：票据上签章以外的是假的不得更改的票据项目：（1）票据和结算凭证上的金额；（2）出票日期（或者签发日期）；（3）收款人名称。 更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。2.签章：单位、银行在票据和结算凭证上的签章（至少2个章）：为该单位、银行的盖章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。 单位的盖章是指“财务专用章”或者“公章”   个人在票据和结算凭证上的签章（1个章）:为个人本名的签名或盖章。3.出票日期实际日期票据日期月为“壹”、“贰”和“壹拾”的前加

2、“零”日为“壹”至“玖”和“壹拾”、“贰拾”和“叁拾”日为“拾壹”至“拾玖”前加“壹”二，关于银行结算账户（一）人民币银行结算账户管理的基本原则一个基本存款账户原则：单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户。 自愿选择原则； 遵守法律、行政法规原则； 信息保密原则。（二）人民币银行结算账户的概念和种类 银行结算账户要点、单位银行结算账户（以单位名称开立的或个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户）1、基本存款帐户：概念：指存款人因办理日常转帐结算和现金收付需要开立的银行结算账户。其存款人：企业法人、非法人企业、机关事业单位、团军队武警等、社会团体、民办非企业组织、

3、外国驻华机构、个体工商户、居民委员会等，不包括自然人使用范围：存款人日常经营活动的资金收付，以及存款人的工资、奖金和现金的支取。2、一般存款帐户：概念：存款人因借款或其他结算需要，在基本存款帐户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。使用范围：借款转存、归还和的资金收付。可办理现金缴存，但不可支现3、专用存款帐户：粮、棉、油收购资金；住房基金；社会保障基金等合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊、资金结算帐户也纳入专用存款帐户管理4、临时存款帐户：概念：指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。可申请的情况：1）设临时机构2）异地临时经营活动3）注册验资另外

4、：1）注册验资的临时存款账户，在验资期间只收不付2）临时存款帐户有效期最长不得超过2年B、个人银行结算账户（以个人名称开立的或邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户）1、缴纳水电费，归还银行房贷、车贷，信用卡透支消费，证券投资等均通过个人银行结算账户进行。2、另外：储蓄帐户仅限于办理现金存取业务，不得办理转帐结算。 （三）各种结算账户对比帐户开立时是否要核准能否存入现金能否支取现金基本存款帐户核准可以可以一般存款帐户备案可以不能专用存款帐户1.预算单位专用存款帐户和人民币结算资金账户:核准 2.其他:备案不同账户不同不同账户不同临时存款帐户核准可以可以(验资期间不行)个人银行帐户备案可

5、以可以 （四）人民币银行结算账户的开立、变更和撤消1、开立应填开户申请书2、变更5日内通知，2日内报告3、撤消被撤并、解散、宣告破产或关闭 注销、被吊销营业执照的因迁址需要变更开户银行的 其他原因存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤消银行结算账户三，关于支付结算（一）票据结算 票据种类适用地域出票人提示付款期用途银行汇票异地银行出票日起1个月可用于转账，填明“现金”字样也可提现商业汇票（自然人不得使用）同城，异地单位汇票到期日起10日 转账银行本票同城银行出票日起最长不得超过2个月可用于转账，注明“现金”字样的也可提现支票同一票据交换区域单位、个人出票日起l

6、0日内普通支票可用于提现，也可用于转账（二）票据注意事项1.支票的绝对记载事项：表明“支票”的字样；无条件支付的承诺；出票金额；付款人名称；出票日期；出票人签章。汇票的绝对记载事项比支票多一项收款人名称。现金支票不得背书转让6.支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记。未补记前不得背书转让和提示付款。7.签发空头支票或者签章与其预留的银行签章不符的支票，不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票面金额5%但不低于1000元的罚款。持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。另：承兑不得附条件，附条件为拒绝承兑；背书附条件则背书有效而附条件无效，把金额分别背书给两人以上的则背书无效，背书要

7、连续，不连续则银行不收。（三）非票据结算非票据结算要点汇兑概念：是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式（单位和个人均可）分类及特点：1）分为信汇和电汇，由汇款人选用2）用于异地。托收承付概念：是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。要点：1）代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算 2）用于异地委托收款概念：是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。分类及特点：1）分为邮寄和电报，由收款人选用 2）用于同城或异地信用卡概念：是指商业银行向个人和单位发行的卡片分类及特点：1）按信誉等级分：金卡和普通卡2）按使用对象分为：单位卡

8、（一律不得支取现金；其账户资金一律从其基本存款账户转账存入，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入单位卡账户；不得用于>10万的商品交易、劳务供应款项的结算，不得提取现金）和个人卡信用证概念：是国际结算的一种主要方式的书面承诺。我国的信用证为不可撤消、不可转让的跟单信用证。特点：保证金不低于开征金额的20%（四）违反银行结算账户管理的处罚违反者处罚存款人开立、撤消：1）非经营性的警告并处1000罚款2）经营性的警告并处10000-30000罚款3）构罪追罪使用： 1）非经营性的及变更未在规定期限内通知银行警告并处1000罚款2）经营性的警告并处5000-30000罚款伪造、变造、私印开户

9、登记证的：（类同开立、撤消，但无“警告”）开户银行开立： 1）警告并处5-30万罚款 2）责任人员给予纪律处分3）情节严重的，中行停其基本存款帐户的核准 4）构罪追罪使用： 类同开立，只是罚款为5000-30000.经典重现一， 单选题1.根据人民币银行结算账户管理办法的规定，单位银行结算账户支付给个人银行结算账户款项的，银行应认真审查付款依据或收款依据的原件，并且应当（ ）A留存原件，按业务档案保管 B留存原件，按会计档案保管C留存复印件，按业务档案保管 D留存复印件，按会计档案保管答案 ：D2.下列各项中，属于支付结算和资金清算的中介机构是：( ) A银行 B当铺 C证券公司 D保险公司答

10、案 ：A3.根据人民币银行结算账户管理办法的规定。存款人在异地从事临时活动，可以在其临时活动地开立的账户是：（）A一个临时存款账户 B三个临时存款账户 C多个临时存款账户 D二个临时存款账户答案 ：A4.根据支付结算办法的规定，贷记卡持卡人非现金交易，享受免息还款期，免息还款期最长为（ ）A30天 B60天 C180天 D90天答案 ：B5.根据人民币银行结算账户管理办法的规定，只要存款人具有借款或其他结算需要，就可以申请开立一般存款帐户，开立一般存款账户的个数为（）A没有数量限制 B. 3个 C.1个 D.5个答案 ：A6.根据支付结算办法的规定，出票人签章与预留银行签章不符合的支票，持票人

11、有权要求出票人赔偿支票金额一定比例的赔偿金，该比例为（）A10% B2% C1% D5%答案 ：B7.根据支付计算办法的规定，同一持卡人单笔透支发生额，单位卡的限额是（）A不得超过10万元 个人卡同一持卡人单笔透支不超2万元，月不超5万元 B不得超过20万元 C不得超过5万元 月透支不超过综合信用额度的3% ，无额度的不超过10万元 D不得超过1万元答案 ：C8.根据支付结算办法规定，个人卡的主卡持卡人可为其配偶及年满18周岁的亲属申领附属卡，申领的附属卡最多不得超过（）A五张 B两张 C三张 D一张答案 ：B二， 多选题1.下列关于提示承兑的表述中正确的是（ ）A付款人自收到提示承兑的汇票之

12、日起3日内不作出承兑与否的表示的，视为拒绝承兑B承兑附条件的视为拒绝承兑C见票后定期付款的自出票日起3个月内向付款人提示承兑D汇票上没有记载付款日期的，无需提示承兑答案 ：AD2.下列出票日期大写正确的有（）A零三月贰拾玖日 B零壹拾月壹拾壹日 C拾壹月壹日 D零壹拾月零贰拾日答案 ：BD3.票据记载事项一般分为（ ）A不必记载事项 B相对记载事项 C任意记载事项 D绝对记载事项答案 ：BD4.下列关于办理支付结算的表述中正确的是（ ）A单位和银行签发票据是，名称应当记载全称，使用简称的银行不受理B未使用按人民银行统一规定印制的票据，票据无效C票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实D填写

13、票据和结算凭证应当规范答案 ：ABCD5.根据人民币银行结算账户管理办法的规定，银行为个人开立银行结算账户，根据需要还可以要求申请人出具的证明文件有（）A户口簿 B驾驶执照 C单位证明 D护照答案 ：AD6.根据人民币银行结算账户管理办法的规定，下列情形中，存款人可以在异地开立有关银行结算账户的有（ ）A异地临时经营活动需要开立临时存款账户的B存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开专用存款账户的C营业执照注册地与经营地不同一行政区域（跨省、市、县）需要开立基本存款账户的D办理异地借款和其他原因需要开立一般存款账户的答案 ：ABCD7.根据票据法的规定，下列表述中，

14、正确的有（）A票据是出票人依法签发的有价证劵B票据代理是指票据行为权利人授权代理人代理其进行票据行为的行为C票据行为不因票据的基础关系无效而受影响D票据所记载的金额都由出票人自行支付或委托他人支付答案 ：A B D8下列关于票据的中文大写金额数字中，正确的有（ ）A壹万陆仟圆整 B三万两千一十二元五角整 C柒千元正 D肆万零三元捌角整答案 ：ACD三，判断题1.根据支付计算办法的规定，凡具有完全民事行为能力的公民，可凭本人有效身份证件及发卡银行规定的相关证明文件申领个人卡（ ）答案 ：2.根据人民币银行结算账户管理办法的规定，存款人因附属非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出可在异地

15、开立专用存款帐户（ ）答案 ：3.根据人民币结算账户管理办法的规定，为了方便存款人，一个单位可以开立多个基本存款账户（ ）答案 ：×4.根据人民币结算账户管办法的规定，自然人只能在户口所在地开立个人银行结算账户，不得在异地开立个人银行结算账户（ ）答案 ：×5.在办理支付结算过程中，当事人对在银行的存款有自己的自配权（）答案 ：1. 单位或个人在社会经济活动中使用现金、票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等方式进行结算的行为，统称为支付结算（ ）答案 ：2. 根据人民币银行结算账户管理办法的规定，没有开立基本存款账户的存款人也可以开立一般存款账户（ ）答案 ：×

16、四，综合题王某和张某是两个刚刚从事会计工作的年轻人，对相关财经法规不够熟悉。2008年10月10日，王某向张某签发了一张16000远的转账支票以及一张1200元的现金支票，王某在签发支票时使用普通的蓝色水笔填写，并且没有签章。张某将16000元的转账支票交过银行，银行不予转账，退还了该支票，并且提出要对王某处以罚款。张某又将1200元的现金支票背书转让给徐某，徐某是一位从业多年的，经验丰富的财务人员，拒绝接受张某转让的现金支票，认为其不合法。王某的开户银行是广州市城南支行，账户余额只有15000元。（本题分数：10分）案例分析题，请答题： 1.在王某对张某开具支票的行为中，支票基本的当事人中出

17、票人、付款人和收款人分别是 ( ) A广州市城南支行 张某 王某 B王某 广州市城南支行 张某 C广州市城南支行 王某 张某 D张某 广州市城南支行 王某答案 ：B 2.王某在对张某签发支票时，存在错误之处有（ ）A现金支票超出了最高限额 B用普通蓝色水笔填写C账户余额不足 D没有签章答案 ：BCD 3. 银行有权要求出票人的赔偿金额为（ ）元A1500 B320 C800 D1000答案 ：D 4.支票按照支付票款方式的不同，分为（ ）A、3类 B、2类 C、5类 D、4类答案 ：A 5.下列各项中，可以支取现金的支票有（ ）A普通支票 B现金支票 C转账支票 D划线支票答案 ：AB同步习题

18、一,1、票据的出票日期2月12日应写成 () A、2月12日 B、零贰月壹拾贰日 C、零贰月拾贰日、二月十二日2、填写票据金额时，人民币10088元应写成 () 、壹万零捌拾元、人民币壹万零捌拾捌元整、人民币壹万零零捌拾捌元、人民币一万零八拾八元整3、出票的大写日期未按要求规范填写的，银行可以受理，但由此造成损失的，由 承担（ ）、银行、出票人、收票人、付款人4、存款人因办理日常转账和现金收付，可以在银行开立() 、基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户5、银行结算账户的监督管理部门是 () 、各级财政部门、中国人民银行C、各开户银行 D、国务院及地方各级人民政府6、下列关于基

19、本存款账户的说法，下确的是() A、存款人可以没有基本存款账户，但一定要有一般存款账户B、存款人可以没有基本存款账户，但一定要有临时存款账户C、基本存款账户是存款人的非主办账户 D、基本存款账户是存款人的主办账户7、在下列各项中，对基本存款账户与临时存款账户在管理上的区别，表述下确的是 （ ）A、基本存款账户能支取现金而临时存款账户不能支取现金B、基本存款账户没有数量的限制而临时存款账户可以向银行借款C、基本存款账户没有数量的限制而临时存款账户受数量的限制D、基本存款账户没有时间限制而临时存款账户实行有效期管理8、存款人开立一般存款账户() ，存款人可以自主选择不同经营理念的银行。 A、只能有

20、一个 B、只能在同城 C、没有数限制 D、只能有三个9、一般存款账户不能办理的业务有() A、借款转存 B、借款归还 C、现金缴存 D、现金支取10、为了加强对住房基金和社会保障基金的管理，存款人应依法申请在银行开立 () A、一般存款账户 B、基本存款账户 C、专用存款账户 D、临时存款账户11、临时存款账户有效期最长不得超过()年。 A、2 B、3 C、5 D、612、注册验资的临时存款账户在验资期间() A、只付不收 B、只收不付 C、可以收付 D、不得收付13、符合法定条件，自然人根据需要可经在异地开立() A、一般存款账户 B、临时存款账户 C、个人银行结算账户 D、报表附注14、存

21、款人营业执照注册地与经营地不在同一行政区域的，可以在异地开立() A、个人结算账户 B、基本存款账户 C、专用存款账户 D、一般存款账户15、 () 是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。A、银行汇票 B、商业汇票 C、托收承付 D、支票16、下列不属于票据的有() A、银行汇票 B、商业汇票 C、支票 D、债券17、单位和个人在 ()的各种款项结算，均可以使用支票 A、异地 B、同一票据交换区域 C、同城和异地 D、同城或异地18、支票的可靠性是指 () A、各单位必须在银行存款余额内签发支票 B、现金支票丧失后可以挂失止付C、转账支票丧失后可以挂失

22、止付 D、支票可以转账结算19、银行汇票的提示付款期限为自出票日起() 个月。 A、1 B、2 C、3 D、620、支票的提示付款期限为自出票日起() A、7日 B、10日 C、1个月 D、3个月21、关于支票挂失止付的规定，下列表述中，正确的有() A、现金支票和转账支票丧失后均可挂失止付 B、现金支票丧失后可以挂失止付，现金支票丧失后不得挂失止付C、转账支票丧失拍可以挂失止付，、现金支票丧失后不得挂失止付D、现金支票与转账支票丧失后均不得挂失止付22、根据支付结算办法的规定，银行汇票的提示付款期限是( )。 A、自出票日起1个月 B、自出票日起2个月 C、自见票日起1个月 D、自见票日起2

23、个月 23、支票的金额可以由()授权补记，未补记的支票，不得使用。 A、出票人 B、持票人 C、背书人 D、被背书人 24、根据有关规定，票据金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载，二者不一致的()。 A、以票据上较小的金额为准 B、票据无效 C、以中文大写为准 D、以数码记载为准 25.某公司为某汇票的债务承担保证责任，在该汇票粘单上注明“除自然灾害原因造成的损失外，本公司承担保证责任。”该保证( )。 A不影响对汇票的保证责任 B除注明原因外，承担保证责任 C保证无效 D保证人不承担保证责任 26. 一个单位在几家金融机构开户的，只能在一家金融机构开立( )一般账户均不得办理现金支付。 A一个

24、基本结算账户 B几个基本结算账户 C，一个专用结算账户 D几个专用结算账户 27.只能用于支取现金，不能用于转账的是( )。 A普通支票 B转账支票C.现金支票 D银行汇票28存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起( )个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。 A10 B7 C5 D.3 29.库存现金限额由开户银行根据开户单位( )日常零星开支所需要的现金核定。 A12天 B35天 C57天 D1星期 30.仅限于异地结算使用的结算方式是( )。 A银行汇票 B商业汇票 C委托收款 D托收承付 二， 多项选择1、基本存款账户按使用范围包括 ( ) A、单位日常经营活动的资金收付 B、工

25、资的支取 C、粮、棉、油收购资金 D、现金的支取2、一般存款账户的使用范围包括办理 ( ) A、现金缴存 B、现金支取 C、借款转存 D、借款归还3、专用存款账户的使用范围包括 ( ) A、基本建设资金 B、更新改造资金 C、收入汇缴资金 D、财政预算资金4、储蓄账户可用于( )业务。A、现金存款 B、现金取款 C、转账收款 D、转账付款5、存款人的下列情形属于应撤销银行结算账户的有( ) A、被撤并、解散、宣告破产或关闭的 B、注销、初吊销营业执照的C、因迁址需要变更开户银行的 D、其他原因需要撤销银行结算账户的6.某单位出纳张某签发现金3 000元到开户银行提款，在该现金支票上的签章应为(

26、 )。 A预留银行的该单位财务专用章 B经授权的出纳张某的印章 C该单位会计机构负责人的印章 D预留银行的该单位法定代表人的印章 7.甲签发一张汇票给乙，汇票上记载收款人乙、保证人丙等事项。乙在法定时间内向甲提示承兑后将该汇票背书转让给丁。丁又将该汇票背书转让戊。戊在法定期限内向付款人请求付款，未获付款。根据票据法的规定，下列各项中，应承担该汇票债务责任的有( )。 A甲 B. 乙 C丙 D丁 8.下列各项中，可以支取现金的支票有( )。 A现金支票 B转账支票 C普通支票 D划线支票 9.下列各项中，属于支付结算应遵循的原则有( )。 A恪守信用，履约付款原则 B谁的钱进谁的账原则 C谁的钱

27、由谁支配原则 D银行不垫款原则 10.下列存款人中，可以在异地开立有关银行结算账户的是( )。 A营业执照注册地与经营地不在同一行政区域需要开立专用存款账户的 B异地临时经营活动需要开立临时存款账户的 C自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的 D办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的 三， 判断题1、一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金。 ( ) 2、根据支付结算办法的规定，除法律、行政法规别有规定外，未经中国人民银行批准的金融机构和其他单位，不得作为中介机构经营银行支付结算业务。 ( ) 3、中文大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”字 ( ) 4、中文大写金额数字到“元

28、”为止的，在“元”之后，应写“整”字 ( ) 5、中文大写金额数字到“角”为止的，在“角”之后，可不写“整”字 ( ) 6、中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字紧接“人民币”字样填写，也可留有空白。 （ ）7、基本存款账户可以办理日常转账结算和现金收付。 ( ) 8、一般存款账户可以办理日常转账结算和现金收付。 ( ) 9、所有以自然人姓名开立的银行结算账户都应纳入个人银行结算账户管理。( ) 10、单位的法定代表人，住址以及其他开户资料发生变更时，应于五个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。 ( ) 11、存款人尚未清偿开户银行债务的，不得申请撤销银行账户。 ( ) 12

29、、临时存款账户有效期不得超过两年。 ( ) 13、邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户不纳入个人账户管理。 ( ) 14、个人银行结算账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。 ( ) 15、储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。 ( ) 16、营业执照注册地与经营地不在同一行政区域的，可在异地开立基本存款账户。 ( ) 17、办理异地借款和其他结算可在异地开立一般存款账户。 ( )18存款账户结清时，必须将全部剩余空白支票交回银行注销。 ( ) 19支付结算必须依照委托人的意志进行，银行在支付结算活动中不负有任何义务。( ) 20.开户单位之间的经济往来必须通过开户银行进行转账结算。 ( ) 答案1. B2. B3. A4. B5. D6. D7. D8. C9. D10. C11. A12. B13. C14. B15. A16. D17. B18. A19. A20. B21. B22.A 【解析】银行汇票的提示付款期限是自出票日起