服务预算及核算管理程序

1、XXX公司制度文件编号：版本：第1版发文部门：财务部相关部门：全公司服务预算及核算管理程序生效日期：XXXX年2月28日第1页共7页1 目的22 过程定义22.1 范围22.2 过程负责人22.3 主要输入22.4 主要输出22.5 职责权限22.6 过程重要控制点32.7 过程测量指标33 术语34 流程34.1 IT服务预算流程34.2 IT服务核算流程45 过程描述55.1 IT服务预算55.1.1 项目预算55.1.2 财务审核55.1.3 预算表分发55.1.4 财务跟踪65.2 IT服务核算65.2.1 收集成本要素65.2.2 财务核算65.2.3 预算与核算差异分析65.2.4

2、 结算表分发65.2.5 预算调整66 相关记录67 附加说明68 文件历史记录61目的本程序的目的是制定预算并核算IT服务提供成本。1）对支持服务运营的资产和资源进行成本效益管理：2）便于部门内部采取货币化的形式进行服务运作：3）全面核算IT服务运作的成本，为公司投资决策提供财务信息:4）促进服务资源的高效和经济的使用；5）激起服务项目的成本意识；并根据业务目标合理使用资源。2过程定义2.1 范围本程序适用于IT服务所覆盖的所有部门及公司财务部。2.2 过程负责人财务部2.3 主要输入输入来源预算项目成本要素成本核算要求。年度预算成本核算要求。核算服务预算表财务部。服务核算表财务部。2.4

3、主要输出输出去向会议纪要财务部。项目年度费用预算表财务部。费用结算表财务部。2.5 职责权限系统集成部经理：1）通过对服务级别的识别，对部门服务进行成本预算和审核：2）编写项目费用预算表；3）按照项目费用预算表，严格控制服务成本；4）配合财务核算，提供核算所需相关材料：5）根据财务提供的预算、核算差异数据，负责对超支的成本进行解释或说明。 财务部：1）提供IT服务预算中的人工成本及管理费分摊：2）负责记录服务过程中所发生的费用；3）负责定期检查服务成本，当成本或某个分项的成本超预算时，以书面形式向系统集成部提 出预警，并上报主管公司领导：4）负责按年度对n服务进行核算，编写服务核算表；5）负责

4、根据预算和核算的差异，编写差异分析报告：7）选择合适的工具和流程来收集成本信息，开发合适的成本模型。2.6 过程重要控制点IT服务预算财务跟踪和核算2.7 过程测量指标无3术语术语定义预算(Budgeting)是用于计划和控制费用支出的方法，预算包括制定当期计划和定期 审核。编制预算可以确保实际支出不超过计划支出。会计核算(Accounting)是指对IT服务运作过程中产生的各种效益和成本进行确认、计量 和报告的过程。服务计费（Charging）是指为客户所使用的服务开出帐单并计算费用的所有活动，包括计 费对象的确定和计费方法的选择，计费子流程的顺利运作有赖于有 效的IT服务会计核算系统。4流

5、程4.1 IT服务预算流程4.2 IT服务核算流程5过程描述5.1 IT服务预算5.1.1 项目预算部门经理根据部门成本要素要求，填写项目费用预算表，提交财务部初审，由总经理与 各部门负责人通过预算会复审。如果是年度预算，则须由总经理再次审批。部门成本预估包括：a.固定费用。b. 一次性支出：项目设备、办公设备。c.定额支出：办公房租、员工房租、办公室宽带、信通宽带。d.日常费用。e.办公支出：办公费、日用品、交通费、办公电话费、水电、物管费。f.客服支出：通讯费、快递费。g.人工：工资、餐饮补贴。h.培训费用。1 .培训支出：差旅费、借款。j.市场费用a）业务费：差旅费（指出差期间产生的交通

6、、住宿、补贴）。b）交通费（除出差期间的交通费以外的所有交通费）。c）招待费、礼品。选择预算方法：k.年度预算：上年度预算核算完成情况的基础上、进行分析调整、作为制定新的 预算的基础，即根据头一年的预算进行调整以反映预期的变化得到新的预算， 制定新的年度预算；I.季度预算：根据年度预算核算情况，结合季度安排、分解成为各季度预算：m.月度预算：在根据季度预算核算情况下、对季度各月根据实际预算情况，先在 季度预算范围内，恰当分配。5.1.2 财务审核财务部对本月预算进行初审，初审通过，就将项目费用预算表提交到预算会审核，若初 审通不过则由财务部与系统集成部经理沟通，重新调整预算。5.1.3 预算表

7、分发由财务部把审批后的部门费用预算表（己审核后的）或年度费用预算表分发给各部 门和公司相关领导。5.1.4 财务跟踪预算编制后，需要进行定期检查以确保实际支出没有超出计划支出。为实施这项检查，必须 保存跟踪详细的收入和支出的会计记录，跟踪每个客户、每项服务或活动的成本。根据公司对项目预算与支出要求，当实际支出超出预算要求时，向系统集成部经理提出预 警，并上报至公司主管领导。5.2 IT服务核算5.2.1 收集成本要素财务人员每年收集IT服务所有发生的成本信息。5.2.2 财务核算年度财务人员根据预算的成本对IT服务所支出的费用进行核算，填写项目费用核算表。5.2.3 预算与核算差异分析在取得了

8、实际服务的成本数据后，财务人员应将实际的成本数据与相应的预算数据相比较， 确定其差额，并进行差异进行分析，编写服务预算与核算差异分析报告。同时调查差异产生 的具体原因，并将差异产生的责任落实到人，采取适当的措施处理这些差异。5.2.4 结算表分发由财务部将项目费用核算表（已审核后的）或项目费用预算表分发给各相关部门。5.2.5 预算调整由财务部进行财务核算、生成项目费用核算表，分析问题、总结经验、采取纠正措施对 下一年度的预算调整，并编写项目费用预算表。参照服务改进记录O6相关记录项目费用预算表XX-ITSMS-QR-18-01项目费用核算表XX-ITSMS-QR-18-02服务预算与核算差异分析报告X