公司会计财务档案管制制度1

1、公司会计（财务）档案管理制度20141会计档案管理制度1.总则1-1目的为规范会计档案管理工作，保证档案的完整性和保密性，使 Z有章可循，特制定本制度。1-2适用范围本制度适用公司财务范围的文件、资料、会计凭证以及磁性 载体档案的管理。1.3职责、权限由公司档案管理部门统筹规划并负责公司档案的收集、整 理、保管、统计和提供利用工作，财务部职员予以配合。2档案立卷、归档程序2.1资料归档范围会计档案是指会计凭证、会计账簿和财务报告等会计专业资 料，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据，具体包括：（1）会计凭证类：包括外来的和自制的各种原始凭证、原 始凭证汇总表、记账凭证、记账凭证汇总农，涉及

2、对外对私改造 资料，银行存款（借款）对账单及余额调节表等。年度终了都必须按照规定归档。（2）会计账簿类：总账、明细账、R记账，固定资产卡片、 辅助账簿、其他会计账簿。（3）财务报告：包括会计制度规定和主管部门临时通 知编报的主要财务指标快报，月、季、年度会计报表，报袁附注 及财务情况说明书。上级主管部门对报告的批复及社会审计的审 计报告。（4）其他会计核算资料。凡与会计核算紧密相关的，由会 计部门负责办理的有参考价值的数据资料。（5）增值税专用发票和普通发票。2.2档案整理会计年度终了后，应将装订成册的会计档案进行整理立卷。 各种会计档案应按会计档案材料的关联性，分门別类地组成几个 类型的案卷

3、，将各卷按顺序编号。2.2.1会计凭证。（1）按月立卷：每月末将装订成册的凭证，统一登记案卷 目录，每月立卷一份。（2）分散装订：根据凭证的多少，分散装订，做到整齐、 牢固、美观。（3）装订封面的所有内容要填写齐全，包括：单位名称、 年度、月份、起止日期、号码、装订人签章等。222会计账簿。各种会计账簿办理完年度结账后，除跨年使用的账簿外，其 他均需整理妥善保管。(1) 会计账簿在办理完年度结账后，只在下一行的摘要栏 填写“结转下年”字样，不填其他内容。(2) 会计账簿在装订前，应按账簿启用表的使用页数，核 对各个账户账面是否齐全，是否按顺序排列。(3) 活页账簿去空白页后，将本账面数项填写齐

4、全，撤去 账尺，用坚固耐磨的纸张做封面、封底，装订成册。不同规格的 活页账不得装订在一起。(4) 会计账簿的装订顺序:会计账簿装订封面一一账簿启用表一一账户目录一一按本 账簿页数顺序装订账页一一会计账簿装订封底。(5)现象。装订后的会计账簿应牢固、平整、不得有折角，掉页账簿装订的封口处，应加盖装订人印章。(7)装订后，会计账簿的脊背应平整，并注明所属年度及 账簿名称和编号。223会计报表。会计报表编制完成并按时报送后，留存报表均应按月装订成册，年度终了统一归档保管。2.3文件整理归档（1）屮文竖写文件以右方装订为原则，中文横写或外文文 件则以左方装订为原则。（2）右方装订文件及其附件均应对准右

5、上角，左方装订则 对准左上角，理齐钉牢。（3）文件如有皱折、破损、参差不齐等情形，应先补整、 裁切、折叠，使其整齐。（4）案卷排列。立卷按永久、长期、短期分别组卷，卷内 文件把正文、底稿、附件请示和批复放在一起，编制案卷目录和 案内目录，并复印2份。（5）整理案卷，使Z厚度适宜，材料过窄应加衬边；材料 过宽应折叠整齐；字迹难辨认的，应附抄件；每一案卷端正书写 标题。（6）对所有公司档案系统排列，确定保管期限，编制档案 目录（卡片），按一定次序排列和存放。2.4档案编号档案严格按照分类、排列、目的的整理步骤进行全面、系统 的整理，并做电了目录方便R后检索。档案编号有英文字母以及 阿拉伯数字组成，

6、具体说明如下：CC010010018、9、10位代表流水号0019995、6、7位为档案柜号3、4位为档案种类编号1、2位公司名称3.档案的保密对财务部重要文件档案的保密措施详见公司保密制度章 程O4.档案的使用4档案的借阅(1) 财务部建立会计档案清册和借阅登记清册。(2) 凡需借会计档案人员，须经财务负责人或单位领导批 准后，方可办理调阅手续。(3) 借阅会计档案人员，不得在案卷屮标画，不得拆散原 卷册，更不得抽换。(4) 借阅会计档案人员，不得将会计档案携带出外，特殊 情况，须经执行董事批准，需要复制会计档案的，须经执行董事 批准后方可复制。42档案的归还(1) 借阅会计档案者应爱护档案

7、，确保档案的完整性，不 得翻拍，不得涂改、勾画、剪裁、抽取、拆散或损毁。借阅档案 交还时，须当面查看清楚，如发现遗失或损坏，应在第一时间报告执行董事处理。(2) 档案归还时内容发生变更的，使用人应及时知会档案 员进行更新，以保持档案的准确性。(3) 档案归还时发生损坏、丢失的，并且对公司造成损失 的，由使用人全部承担，并根据情节轻重予以相应处理。5各种会计档案保管期限(1) 会计凭证保管15年。(2) 会计账簿保存15年，其中现金和银行存款日记账保存25年。(3) 会计报表保存10年，其屮年度决算表永久保存。(4) 发货票保管5年。6. 档案的销毁(1)对已失效的档案，认真鉴定，编制销毁清册，

8、该清册 永久保存。(2) 办理销毁手续，经执行董事批准，方能销毁。(3) 档案销毁时档案员要在销毁清册上“销毁情况” 一栏 注明“已销毁”字样和日期，监销人员要在销毁清册上签字确认。7. 附则(1) 档案部门积极采用电脑信息系统对会计档案进行管理,提高管理效率。(2)公司终止、解散时，会计档案应移交相关控股股东、 主管部门。(3) 公司应采取严密管理措施，防止会计档案失密和泄密。本制度即日起颁发并生效。执行董事签章:签章H期：年月R公司会计档案管理制度1会计档案管理制度1根据有关会计档案管理规定管理本公司财务会计档案;2 财务会计档案的范围:2.1会计凭证类：原始凭证、记账凭证、汇总凭证及其他

9、凭 证；2.2会计账簿类：总账、明细账、日记账、固定资产卡片、 辅助账簿等；2.3会计报告类：月度、季度、年度财务报告，及会计报表、附表、附注和文字说明等;2.4其他类：银行存款余额调节表、银行对账单、会计档案 移交清单、保管清册、销毁清册；各类经济合同（包括会签单、 审批单等）；银行开户许可证；其他有财务保存价值的资料。3财务、会计档案的装订应按类别、按编号顺序按时装订成 册，标明月份、起止年、号数、凭证张数，由装订人、审核人、 主管签章.具体时间要求如下：3.1会计凭证：当月会计凭证必须于次月15 R以前装订完毕3.2会计账簿：电脑账本必须于次年1月底以前打印并装订 完毕3.3银行存款余额

10、调节表、对账单：必须于次年1月底以前 装订完毕3.4财务报告：按年装订，必须于次年1月底以前装订完毕3.5经济合同：按经济合同类别、所属项目来装订4当年形成的会计档案，在会计年度终了后，由财务部门保 管一年，期满后，编制移交清册，移交档案室保管。5凡需借阅会计凭证、账簿、财务报告三大类档案的，必须 严格按以下规定办理：5.1有权借阅本公司财务会计档案的人员为：集团的董事长、 总裁及分管副总裁、财务总监、财务经理、审计经理；本公司的 常务副总经理、财务经理和主管会计。5,2其他人员需调阅有关财务会计档案的，必须本公司总经 理和财务经理批准、且必须在财务部门查阅；未经财务总经理批 准不得复印。6.出纳人员不得兼管档案;7 财务会计工作移交的规定:7,1财务人员因故离开公司或工作调动时，必须与接管人员 办理工作交接手续，否则不予办理离职手续。7.2财务人员在办理移交工作手续前必须及时办理完毕未了 的丄作事项，移交人须填写工作移交清单，清单内容应包