201509北语考试批次纳税会计结课作业推荐

1、202109北语测试批次?纳税会计?结课作业北京语言大学网络教育学院?纳税会计?结课作业注息：本学期所布置的结课作业,请同学一律根据以下要求执行：1结课作业提交起止时间：2021年8月1日一9月28日.届时平台自 动关闭,逾期不予接收.2结课作业课程均需通过 离线作业栏目提交电子版,学院不收取纸介的 结课作业,以纸介回寄的作业一律视为无效；3 截止日期前可屡次提交, 平台只保存最后一次提交的文档,阅卷时以最后一次提交的结课作业为准,截止日期过后将关闭平台,逾期不交或科目提交错误者,按0分处理；4提交文档要求：提交的文档格式为 doc、rar,大/、10M以内；5必须严格根据每门课程的做题要求完

2、成作业,没有根据学院要求来做的结课作业,将酌情扣分业务题本大题共10小题,请任选其中四道题作答,每题25分,总分100 分一、甲企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率为 17%,原材料按实际 本钱核算,2021年12月初,A材料账面余额90000元,该企业12月份发 生的有关经济业务如下：1 5日,购入A材料1000千克,增值税专用发票上注明的价款300000元,增值税税额51000元,购入该种材料发生保险费 1000元,发生运输费 4000元已取得运输发票,运输过程中发生合理损耗10千克,材料已验收入库,款项均已通过银行付清,运输费用的增值税扣除率7%.2 15日,委托外单位加工 B材料属于

3、应税消费品,发出 B材料成本70000元,支付加工费20000元,取得的增值税专用发票上注明的增值 税额为3400元,由受托方代收代缴的消费税为 10000元,材料加工完毕验 收入库,款项均已支付,材料收回后用于继续生产应税消费品.320日,领用A材料60000元,用于企业专设销售机构办公楼的日常维修,购入A材料的支付的相关增值税税额为 10200元.431日,生产领用A材料一批,该批材料本钱 15000元.根据上述资料,不考虑其他因素,分析答复以下小题.1. 在材料资料1中,应计入外购原材料实际本钱的包括哪些.2. 根据资料1,做出甲企业采购 A材料的会计处理.3. 根据资料2,计算甲企业委

4、托加工业务收回委托加工物资的本钱.4. 根据资料3,做出甲企业专设销售机构办公楼日常维修领用A材料会 计分录.5. 根据期初材料1 - 4,计算甲企业31日A材料结存本钱.二、甲企业为增值税一般纳税人,2021年度至2021年度发生的与无形资产有关业务如下：(1) 2021年1月10日,甲企业开始自行研发一项行政治理用非专利技术,截至2021年5月31日,用银行存款支付外单位协作费74万元,领用本单位原材料本钱 26万元(不考虑增值税因素),经测试,该项研发活 动已完成研究阶段.(2) 2021年6月1日研发活动进入开发阶段,该阶段发生研究人员的薪酬支出35万元,领用材料本钱 85万元(不考虑

5、增值税因素),全部 符合资本化条件,2021年12月1日,该项研发活动结束,最终开发形成 一项非专利技术投入使用,该非专利技术预计可使用年限为5年,预计净残值为零,采用直线法摊销.(3) 2021年1月1日,甲企业将该非专利技术出租给乙企业,双方约定租赁期限为2年,每月末以银行转账结算方式收取租金1.5万元.(4) 2021年12月31日,租赁期限届满,经减值测试,该非专利技 术的可回收金额为 52万元.要求：根据上述资料,不考虑其他因素,分析答复以下小题：答案中的金额单位用万元表示根据上述资料,不考虑其他因素,分析答复以下小题.1. 根据资料1和2,计算甲企业自行研究开发无形资产的入账价值.

6、2. 根据资料3,作出甲企业2021年1月出租无形资产和收取租金的会 计分录.3. 根据资料4,计算甲企业非专利技术的减值金额.4. 根据资料1至4,计算甲企业2021年12月31日应列入资产负债 表无形资产工程的金额.三、某棉纺企业为增值税一般纳税人,使用的增值税税率为17% , 2021年5月1日,应付职工薪酬科目贷方余额为516 000元全部为工资,该企业2021年5月份发生的有关职工薪酬业务如下:(1) 1日,企业租入房屋4套供治理人员免费使用,月租金共计12 000 元,每月末支付租金,企业于当月 31日以银行存款支付本月租金 12 000 元.(2) 5日,从月初应付职工薪酬中扣除

7、企业代扣由职工承担的个人所 得税8 900元(尚未缴纳),为职工代垫的家庭医药费 5 000元,通过银行 转账实际发放工资502 100元.(3) 24日,企业以其生产的毛巾被作为福利发放给直接从事生产活动的职工,该批毛巾被市场售价总额为45 000元(不含价格),本钱总额为30 000元.(4) 31日,本月各部门工资计算结果如下表：2021年5月份部门工资计算简表部门车间生产部门车间治理部门 行政治理部销售部门施工部门合计金额 258 00029 70063 40074 10059800485 000假定该企业社会保险费的计提比例为工资总额的20%.住房公积薪金的计提比例为工资总额的 15

8、%.根据上述资料,不考虑其他因素,分析答复以下小题.答案中的金额单位用元表示1. 根据资料3,计算该企业5月份成产本钱和主营业务本钱的增加 额及分录.2. 根据资料2至4,分析那些费用应通过应付职工薪酬科目 核算.3. 根据资料4,计算该企业分配职工薪酬会计业务中制造费用、管 理费用和销售费用的增加额.4. 根据资料4,计算该企业3月份分配职工薪酬直接影响利润表瞥 业利润工程的金额.四、甲公司属于一般纳税人,2021年10月至12月相关事项如下:(1) 10月8日,甲公司购入一台需要安装的设备,取得增值税专用发票上注明的销售价格为 98万元,增值税税额为16.66万元.另支付安装 费2万元,全

9、部款项以银行存款支付,该设备预计可使用年限为5年.预计净残值为4万元,当月到达预定可使用状态.(2) 11月,甲公司对一条生产进行更新改造,该生产线的原价为 200 万元,已计提折旧为120万元,改造过程中发生支出70万元,被替换部件 的账面价值为10万元.(3) 12月,甲公司某仓库因火发生毁损,设仓库原价为 400万元,已计提折旧为100万元.其残料估计价值为 5万元,残料已办理入库,发 生的清理费用2万元,以银行存款支付,经保险公司核定应赔偿损失150万元,尚未到赔款.(4) 12月末,甲公司对固定资产进行盘点,发现短缺一台笔记本电脑,原价为1万元,已计提折旧0.8万元,损失中应由相关责

10、任人赔偿0.1万元.根据上述资料,不考虑其他因素,分析答复以下小题.1. 根据资料1,计算甲公司购入设备的入账本钱.2. 根据资料1,计算直线法设备折旧额、年数总和法和双倍余额递减法下设备折旧率.3. 根据资料2,更新改造后,计算该生产线的入账本钱.4. 根据资料3,做出甲公司毁损固定资产的会计分录.五、甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,商品、原材料售价中均不含增值税.假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件,其本钱在确认收入是逐笔结转,不考虑其他因素.2021年12月,甲公司发生如下交易或事项：11日,与乙公司签订为期 6个月的劳务合同,合同总价款为210 万元,待

11、完工时一次性收取.至12月31日,实际发生劳务本钱50万元(均为职工薪酬),估计为完成该合同还将发生劳务本钱100万元.假定该项劳务交易的结果能够可靠估计,甲公司按实际发生的本钱占估计总本钱的 比例确定劳务完工进度.(2) 5日,经甲公司治理处研究决定,向行政治理人员发放自产产品作为福利,该福利已于当日发放.该批产品的实际本钱为16万元,市场销 售价格为20万元.(3) 8日,向丙公司转让一项专利的使用权,一次性收取使用费30万元存入银行,且不再提供后续效劳.该专利本月应摊销15万元.(4) 10日,销售一批材料,增值税专用发票上注明的销售价格为40万元,款项已收到并存入银行.该批材料的实际本

12、钱为30万元.(5) 20日,甲公司完成了政府下达的技能培训任务,收到财政补助资金10万元存入银行(6) 本月共计发生治理费用 43.4万元,财务费用5万元,营业外支出5万元.根据上述资料,不考虑其他因素,分析答复以下小题.1、根据资料1,计算甲公司2021年12月31日应确认的劳务收入额.2、根据资料2,做出甲公司决定并发放职工福利的会计分录.3、根据资料1至5,计算甲公司2021年12月利润表中营业收 入工程的本期金额.4、根据资料1至6,计算甲公司2021年12月份实现的利润总额.六、甲公司为增值税一般纳税人,使用的增值税税率为17%.2021年度至2021年度发生有关业务资料如下：12

13、021年1月1日,甲公司为自行建造一栋仓库从银行取得借款500万元,期限为3年,合同年利率为6% 合同利率与实际利率一致, 不计复利,到期一次还本付息,所借款项存入银行22021年1月1日,开始建造仓库,当日用专项借款购入工程物 资500万元,以自由资金支付增值税税额 85万元,全部用于工程建设,施工期间,工程领用本企业生产水泥的实际本钱为 80万元,税务部门确定的 计税价格为100万元.另支付工程人员工资 70万元,其他费用18万元.32021年12月31日,仓库工程完工,到达预定可使用状态.仓 库到达预定可使用状态前发生的借款利息全部资本化.该仓库预计使用年 限为20年,预计净残值为2万元

14、,采用双倍余额递减法计提折旧.4 2021年4月1日,该仓库因火灾毁损,其账面价值为 696万元, 残料作价5万元验收入库.以银行存款支付清理费用 3万元.经保险公司 核定,应赔偿损失400万元,赔款尚未收到.根据上述资料,假定不考虑其他因素,分析答复以下小题：1、根据资料1至3,做出2021年12月31日计提借款利息的 会计分录.2、根据资料2,做出甲公司支付工程人员薪酬、购入工程物资、工程领用本企业生产的水泥时、工程领用工程物资的会计分录.3、根据资料(1)至(3),计算甲公司仓库的入账价值.4、根据资料(4)计算将毁损的仓库转入清理时的固定资产清理金额和结转毁损仓库净损失金额、.七、某工

15、业企业大量生产甲、乙两种产品,该企业采用品种法计算产品成 本,适用的增值税税率为17% , 2021年5月份,该企业发生的有关经济业 务如下：(1)5月份开始生产甲、乙产品,当月投产甲产品270件,耗用材料4800千克;投产乙产品216件,耗用材料4000千克,材料每千克本钱为 40元,原材料按生产进度陆续投入.(2) 5月份发生生产工人薪酬 100000元,总部治理人员薪酬 30000元,制造费用80000元,期末按生产工时比例在甲、乙产品之间分配职工薪酬 和制造费用.当月,甲、乙产品的生产工时分别为600小时,400小时(3) 月末,按约当产量比例法在完工产品和在产品之间分配材料费用,职工

16、薪酬和制造费用当月甲产品完工230件,月末在产品40件,在产品完工程度为50%,乙产品完工184件,月末在产品32件,在产品完工程 度为50%4本月发出甲产品200件,其中,销售甲产品150件符合收入确认条 件,每件不含税售价为1500元,与计税价格一致,50件用于企业仓库建 设,该工程尚未完工.根据上述资料,假定不考虑其他因素,分析答复以下小题.1、根据资料1,计算甲、乙产品耗用原材料费用.2、根据资料2,计算甲产品分配职工薪酬和制造费用.3、根据资料1至3,计算甲完工产品各项本钱包括直接人工、直接 材料、制造费用.4、 根据资料1至4,计算企业5月份利润表中的 营业收入和 营业成 本并做出

17、相关分录.八、光明公司属于工业企业,为增值税一般纳税人,适用17%的增值税税率,售价中不含增值税.商品销售时,同时结转本钱.2021年12月份长江公司发生如下经济业务：1销售商品一批,增值税专用发票上注明的 售价400万元,增值税68万元,款项尚未收到.该批商品的实际本钱为 240万元2本月发生应付职工薪酬 300万元,其中生产工人工资 200万 元,车间治理人员工资 20万元,厂部治理人员工资 50万元,销售人员工 资30万元.3本月收到增值税返还100万元.4本月摊销自用无形 资产40万元.5本月主营业务应交城市维护建设税 10万元、教育费附 加1万元.6 12月31日,某项交易性金融资产

18、公允价值上升4万元.7 12月31日,计提坏账准备10万元,计提存货跌价准备 20万元.8 该公司适用所得税税率为 25%.假定2021年应纳税所得额为800万元. 2021年递延所得税资产年初余额为 20万元,年末余额为40万元；递延所 得税负债年初余额为16万元,年末余额为26万元.假定按年确定所得税 费用.根据上述资料,编制光明公司 2021年12月份相关业务的会计分录.九、甲企业为增值税一般纳税人,增值税税率为17%.2021年发生固定资产业务如下：(1) 1月20日,企业治理部门购入一台不需安装的 A设备, 取得的增值税专用发票上注明的设备价款为478万元,增值税为81.26万元,另

19、发生运杂费2万元,款项均以银行存款支付.(2) A设备经过调试后,于1月22日投入使用,预计使用10年,净残值为23万元,决定采用 双倍余额递减法计提折旧.(3) 7月15日,企业生产车间购入一台需要 安装的B设备,取得的增值税专用发票上注明的设备价款为600万元,增值税为102万元,另发生保险费10万元,款项均以银行存款支付.(4) 8月19日,将B设备投入安装,以银行存款支付安装费10万元.B设备于8月25日到达预定使用状态,并投入使用.(5) B设备采用工作量法计 提折旧,预计净残值为 20万元,预计总工时为 2万小时.9月,B设备实 际使用工时为200小时.假定购入上述设备的增值税可以作为进项税额抵 扣.除上述资料外,不考虑其他因素.根据上述资料,编制甲企业 2021年相关业务的会计分录.(1)编制甲企业2021年1月20日购入A设备的会