房地产开发公司日常财务管理制度,财务工作流程精编版

1、房地产开发公司日常财务管理制度,财务工作流 程房地产开发公司日常财务管理制度，财务工作流程一、由于房地产开发企业生产周期长一般在工程竣工后进行收入和成本的 结转。二、收入帐务处理1、收到房屋首付、银行按揭款 借银行存款或现金 贷 预收帐款-商品房2、工程完工结转收入 借经营收入 贷预收帐款-商品房3、 将收入转入利润借经营收入贷本年利润三、成本帐务处理1、发生的土地征 用及拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、建安费、公共配套设施费时。借：开发成本 贷银行存款或现金2、工程竣工 借开发产品 贷开发成本3、 结转成本借经营成本贷开发产品4、将成本转利润借本年利润贷经营成本 四、以上是房地产企业成本

2、、收入的结转方法。五、你单位发生的成本支出在建工程挂着。1、成本科目用错。2、由于工程已完工调整开发成本明细核算会有很大的工作量。所以为了简 便核算直接将在建工程科目转出 借开发产品-住宅、办公楼 贷在建工程3、 结转成本借经营成本贷开发产品-住宅、办公楼4、结转利润借本年利润贷 经营成本财务管理制度一总则第一条为了加强公司的财务管理和经济核算 规范公司的财务行为根据企业会计制度和中华人民共和国会计法结合 公司的实际情况制定本制度。第二条本制度是处理公司财务事项的规范和准则适用于公司管辖范围内 的所有公司和部门。第三条企业财务管理的基本任务和方法做好各项财务收支的计划、控制、 监督、分析和考核

3、工作依法合理筹集有效利用企业各项资产努力提高经济效益。第四条 企业应当认真执行国家各项法律、法规建立健全内部财务管理制度 加强财产物资的管理和运用全过程的监控严格内部牵制制度防止弊端。第五条企业应当加强财务管理基础工作 1原始记录生产经营活动中的产 量、质量、工时、设备利用、存货的消耗、收发、领退、转移及各项财产物资 的毁损、报废、变卖都要按照公司有关职能部门统一规范的各种原始记录格式、 内容的填制要求及时做好完整的原始记录。2计量验收工作公司各种财产物资的购置、领用、转移产品的入库、销售及 各个环节都要严格执行公司的计量验收制度做到手续齐全计量准确。3定额工作配合公司各职能部门对生产经营活动

4、中人力、物力、财力的配置、利用、消耗等方面制定合理的定额参与考核修订。4内部计划价格工作财务中心牵头负责公司内部价格的制定工作根据财务 管理和经济责任制要求制定和完善各种产品、在产品、原材料、半成品等的计 划价格。5财产清查工作公司各项财产物资的转移、调出、调入、收发、领退、盘盈、盘亏、毁损和报废处理都要履行严格的报批审核手续。每年11月底进行一次全面财产清查工作及时处理财产变动情况确保公司财产物资的帐帐相符、帐表相 符、帐实相符。第六条 本公司财务人员必须持证上岗遵守国家有关法规、公司内部各项规 章制度认真履行职责如实反映和严格监督各项经济业务。企业财务人员有权拒 绝承办不合法、不真实和损害

5、投资者利益的经济业务必要时可直接向上级财务 主管部门反映。第七条公司财务应接受财政、税务、审计机关的监督定期、及进、准确地上报会计报表和财务分析资料。二管理第八条管理应遵循的原则1取之合法使用合规2开源节流讲求 效益3内部牵制防范风险4管理有序责任到人第九条筹集1公司倡导多种 方式、多渠道筹集包括吸收现金、非现金投资长期、短期借款发行股票、债券 等2资本金的增加、变动应按法律程序经批准和会计师事务所验资确认不得弄 虚作假3.款应根据经可行性论证的项目和生产经营需要有可靠的投资回报和 还款来源并讲求成本。第九条现金及现金等价物管理1内部牵制1货币实行账款分管印鉴分管 2出纳不得任采购、销售、实物

6、收发、保管业务不填制及管理往来帐不核对银行 对帐单和银行日记帐2财经纪律1现金的提取、保管、使用应遵守国家的现 金管理条例2银行帐号的设立、使用应遵守国家的银行结算办法、银行 帐户管理办法严禁设立帐外帐或公款私存一经发现严肃追查并追究责任3出纳必须凭经审核、编号、手续齐全的原始凭证办理收付款业务不得先斩后奏或 以借条、白条原始凭证充抵库存 4外汇的收入、使用必须符合国家外汇管理的 各项法规、政策。2.现金等价物短期投资的购入或证券帐号的开设必须遵守证券管理有关 法律、法规并按企业内部职责、权限、程序批准后办理严禁私自炒作。第十一条结算管理1应收帐款管理应遵循以下原则 1入帐有据处理合 规2跟踪

7、管理掌握动态3清理及时回款迅速4节约力戒损失5职责明确失 误必究。2债权的成立应符合以下 1各类业务发生应收帐款应符合销售成立的有 关条款2应收股利、应收利息应符合有关投资项目的规定和文件 3暂借和垫付 款项应按内部规定经批准附件和手续齐全。3跟踪管理和清理回款 实行“源头负责制”谁经办的业务发生的款项谁 负责到底并纳入业绩考核。4债务重组事项应按程序经批准并预测分析可有发生的重组损益。三 投资管理 第十二条 公司根据国家规定和企业实际以货币资产、实物、 无形资产等方式在不超过净资产的 50的比例内进行投资兼并、收购、租凭其他 企业的股权购入一年内不予出售的股票以及其他有价证券均构成公司的长期

8、投 资。第十三条对外投资的计价方法应以投资时支付的价款或者评估确定的金 额计价即成本法计价。企业对外投资取得中国注册会计师出具的验资报告分清 占股比例、投资总额等并妥善保管。对企业溢价或折价购入的长期债券其溢价 或折价差额应采用直线法在债券续期内分期摊销。对短期投资或者说长期债券 的转让应严格审批手续正确计算损益。中期或年度终了应对长期投资逐项检查 如果由于市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因导致其可收回金额低 于帐面价值并且此项降低的差额在可预计的未来期间内不可能恢复应按此差额 计提长期投资跌价准备。第十四条企业根据拥有被投资单位股权比例分别采用成本法、权益法进行 核算企业对外投资股权

9、在20以下的不含20的采用成本法股权在2050的采用权 益法股权在50以上不含50的应编制合并会计报表。第十五条 本公司对投资项目实行专人跟踪管理财务部门应做好项目投资 成本与收益的核算。凡是本公司投资的项目都要建立项目投资档案按照投资对 象、反映和记录自该项目投入之日起的投资成本包括应计利息和有关费用和投资回报实现上交利润对每个项目的投资回报率进行定期与不定期考核。四财产物资管理第十六条企业应建立、健全财产物资管理制度对非货币 性资产的购置、建造、增加、出售、减少、盘存、计价等作出规定规范操作。第十七条 财产物资管理的原则1.全员管理物资管理是企业各部门、有关 人员共同的任务2全过程监控从采

10、购、生产耗用、出售到保管、收、发、存动 态监控3.综合管理、分级管理相结合 4.遵守内部牵制制度涉及采购、验收、 保管、使用等环节的业务实行物、款、帐三分管原则不可同一人单独完成。5.实行管理、物资管理业务工作相结合管物的部门和人员必须对相应的采 购成本、占用等负责。第十八条物资增加1.企业应建立物资询价制度掌握市场价格信息货比三 家主要生产物资应有定点供应单位 2.采购、生产、加工、盘盈及接受投资、捐 赠或债务重组的物资应按规定计价 3.物资应按归口管理坚持质量检验、核实数 量、凭证验收4.固定资产的购置应符合企业投资业务管理的要求5.禁止使用部门自行采购物资第十九条物资减少1不论什么原因发

11、出和减少物资都必 须按规定办理手续严禁以购代耗或以便条、借条发货和充抵库存2存货减少应按企业会计政策进行计价3处置、转让固定资产应按内部管理权限经批准办理 4盘亏、报损物资应按规定权限经批准并分别情况进行处理5.生产耗用物资应按企业生产计划、消耗定额规定使用凭证、办理手续产品报废补料应有质检部 门确认第二十条物资保管和盘存1仓库保管人员对库存实物数量完整、质量 完好、帐务记录正确、手续完备、库房整洁安全及定额负责2各类存货根据不同情况分别采用永续盘存制或实地盘存制每月自行盘点年度中期组织抽查年末 全面清查并在部门自查的基础上进行复查符合率低于规定指标的应扩大抽查面 3.各部门涉及物资保管、使用

12、和业务的人员离岗时应先办妥交接手续按规定退 还或借用的物资。第二十一条其他事项1.年度中期和年末存货对符合规定的物资应计提 存货跌价损失2.按企业确定的会计政策正确计提固定资产折旧。五成本管理第二十二条加强成本管理和原则1.经济效益的原则这是 企业经营管理的也是成本管理的目标2.全面管理原则即全过程管理、全方位管理、全员管理3.责任制原则责权利相结合以责为中心赋以相应的权限完善 内部授权制度责任明确、奖罚分明 4.科学管理原则科学的分析、预测有效的 防护性控制和过程控制避免盲目性单纯的事后算帐5.归口管理与分级管理相结合财务部门是归口总管单位各项指标应按业务性质、级下达落实各部门、各工段直至个

13、人。第二十三条企业应建立、健全成本管理保障体系及规章制度第二十四条建立定期、不定期的多种形式的定性、定量分析制度及时发现问题迅速予以纠 正六内部稽核第二十五条为加强财务管理确保财产安全、增值和经营业绩 真实信息数据正确企业应建立内部稽核制度明确职责、权限财务部门相应设置稽核人员或岗位按会计基础工作规范要求进行财务稽核1.对会计各岗位处理的原始凭证、记帐凭证帐簿启用、结转、会计报告的核查2.对计划、预算及执行情况进行核查3.对银行及票据保证金帐户进行核查 4.财产物资出 入库凭证及帐实相符等情况稽核 5.重要票证管理情况核查6.其他必要的内 容。lt三gt 1、资产类主要会计科目核算1现金从银行

14、提取现金借现金贷 银行存款支取现金或是预支现金借其他应U账一一XX成本类或材料类科目 贷现金2银行存款3应收账款主要是核算在开发经营过程中转让和销售开发产 品提供出租房屋和提供劳务而向购买、接受和租用单位或个人收取的款项。出售租赁商品房而应收取的未收到的款项所附原始单据购方协议销售发 票或出租发票借应收账款一一XX公司或个人贷主营业务收入出让材料而 应收取的未收款项借应收账款一一XX公司贷其他业务收入收回款项时借银 行存款 贷应收账款4坏账准备确定无法收回的应收账款而计提的坏账损失主 要有两种核算方法一种直接转销法二是备抵法提取坏账准备金借管理费用贷坏账准备发生坏账时借坏账准备贷应收账款收回已

15、转销的应收账款借 应收账款贷坏账准备借银行存款贷应收账款5应收票据指房地产开发企业 因转让、销售开发产品而收到的商业汇票。销售商品房而收到的商业汇票借应收票据一一XX公司贷主营业务收入商业汇票到期若为无息商业汇票所附单据销售发票、双方协议借银行存款贷应收账款若为有息商业汇票借银行存款贷应收票据一一XX公司财务费用6 预付账款是指房地产开发企业按照合同预付给承包单位的工程款和备料款分别 设置“预付承包单位款”和“预付供应单位款”两个明细科目。预付给承包单位的工程款和备料款所附单据付款申请书、付款单借预付账款一一预付承包单位款贷银行存款拔付承包单位抵作备料款的材料借预借账款一一预付承包单位款贷库存

16、材料企业与承包单位按月或是按季进行工 程结算时所附单据工程价款结算单借开发成本贷应付账款一一应付工程款同时从应付的工程款中扣回预付的工程款和备料款借应付账款一一应付工程款贷预付账款一一预付承包单位款用银行存款补付余额借应付账款一一应付工程款贷银行存款预付给供应商的材料价款借预付账款一一预付供应单 位款贷银行存款材料验收入库用预付款抵扣应付款借应付账款一一应付购货款贷预付账款一一预付供应单位款用银行存款补付余额借应付账款一一应付购货款贷银行存款7物资采购主要是核算企业购入各种物资的采购成本。 包括购入材料设备的买价、运杂费、流通坏节的税金月终分配的采购保管费和 材料成本差异。8采购保管费主要核算采购保管人员的工资、福利费、办公费、交通差旅费、 折旧费、维修费、低值易耗品摊销、劳动保护费、检验试验费等 9材料成本差 异主要用来核算实际成本与计划成本之间的差异。10库存材料用来核算各种为库存材料的计划成本或实际成本11库存设备用来核算企业用于开发工程的各种库存设备的实际成本购入设备支付买价、代垫的运杂费、采保费所附凭证代垫费用交付单、销售发票、付款单 借物资采 购一一设备采购贷银行存款计算与分配的采保费所附凭证计算的采保费用固 定表格借物资采购一一设备采购 贷采购保管费采购保管费的计算公式如下 采购保管费的实际分配率材料实际发生的采保费/本月购入材料实际发生的买价