出纳岗位认知

1、出纳岗位认知出纳工作是会计工作的一个重要岗位，关系到贯彻执行国家政策和规章管理办法，关系到每个员工的切身利益，也显示出财务会计人员的精神文明和职业道德水准。一、出纳概述现代汉语词典称，出纳是“现金和票据的付出与收进。 ”在实际工作中，虽然会计监视在前，每一笔现金银行业务的发生，或者说现金与票据、票据与票据交换手段的实现，都是由出纳工作来完成的。因此，出纳其实也是现金银行出纳的简称。出，指的是现金银行存款的付出;纳，指的是现金银行存款的收纳。一般讲，出纳有两层意思：一是指出纳工作，即现金银行存款的收进、付出、结存工作，二是指出纳工作人员，即出纳员，是指管理和经办现金银行存款收进、给出、库存的专职

2、财会人员。做好出纳工作对整顿会计工作秩序，标准会计基础工作具有极其重要的现实意义。二、出纳在会计循环中的地位和作用会计循环是资金运动的链条和纽带，建立高效良好的会计循环机制是资本营运的客观要求。出纳在会计循环中的地位和作用，反映在收支凭据真实，传递循序渐进，货币计量准确，信息反应及时等方面。1 .地位。过去有一种倾向，认为出纳人员只管钱，在整个财务管理中认为没有会计员重要，选派人员时也往往把出纳员置于比较次要的地位。其实，这是错误的。出纳员和会计员都是一个独立核算单位的要害岗位上的工作人员，二者的地位应该是平等的。只是由于现金是具有特殊财富功能的货币符号，并且日常流动性很大，需要有专人管理，与

3、专营账目的会计员形成分工协作、互相配合、互相制约，共同搞好财务管理的有机整体。当然， 二者的业务从属关系上是有主次之分的， 出纳员应从以下两方面接受会计员的监视：(1)出纳员主动为现金盘库提供条件，绝对不可认为监视盘库是对出纳员的不信任，因为这是财务会计管理办法里的工作程序，是搞好财务工作所必须的，(2)出纳员和会计员对账时，要主动报出现金库存数，让会计员核对账实是否相符。出纳是会计循环中的一个重要环节。任何单位和经济组织中，出纳必须是一个独立的岗位，领导不得兼任，会计不得替代。会计基础工作标准对出纳岗位、职责也有限制性手册，如单位领导人的直系亲属不得担任本单位会计机构负责人，会计主管人员。会

4、计机构负责人， 会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。内部牵制管理办法也手册了机构别离，职务别离，钱账别离，账物别离的原则。因此在会计机构中分设出纳岗位具有管理办法上的合法性，工作上的适应性，行为上的标准性，管理上的科学性等特点。所以出纳在会计工作中和会计循环中的地位是特殊的，不可缺少的。2 .作用。出纳是会计工作的一部分，也就是说出纳岗位可以按管理要求设置，出纳工作则必须完全置于会计循环中。出纳人员在管好货币资金的同时，还应当发挥几个方面的作用。一是认真贯彻执行党和国家的财经政策和财经方针，认真审核每一张单据，处理每一笔经济业务。二是及时反应经济信息，按照会计法的要求及时

5、向领导和会计主管人员汇报工作。三是反腐倡廉，对支出性质进行审查，对违背开支手册的支出回绝付款。四是保卫资金安全，保护国家资财安全，在现金流量大，假币多，卡式管理不标准的情况下，避免诈骗，减少损失和失误显得极为重要。最后，从业务内容上来说，也出现了具有重要意义的变化趋势。即从过去出纳员只管现金的状况逐步向直接承担现金日记账和银行存款日记账的登记职责的同时，要掌握一定的会计知识，在填写“收款凭证”和“付款凭证时不仅要填写货币资金科目，还要准确填写对应的其他科目的转变。总之，改革正在把出纳员的地位和作用提到越来越重要的位置。三、出纳岗位的基本要求1 .加强法制观念，准确掌握有关法规。不以规矩，不成方

6、圆。出纳工作涉及的“规矩”很多，如会计法)及各种会计管理办法，现金管理管理办法及银行结算管理办法，会计基础工作标准， 成本管理条例及费用报销额度，税收管理管理办法及发票管理规定，还有本单位自己的财务管理手册等等。这些法规、管理办法假如不熟悉、不掌握，是绝对做不好出纳工作的。所以，要做好出纳工作的第一件大事就是学习、了解、 掌握财经法规和管理办法，提高自己的政策水平。出纳人员只有刻苦掌握政策法规和管理办法，明白了哪些该干，哪些 不该干，哪些该抵抗，工作起来就会得心应手，就不会犯错误。2 .加强业务技能，提高业务水平。 “台上一分钟，台下十年功。 ”这对出纳工作来说是十分适用的。出纳工作需要很强的

7、操作技巧。打算盘、用电脑、填票据、点钞票等，都需要深沉的基本功。作为专职出纳人员，不但要具备处理一般会计事务的财会专业基本知识，还要具备较高的处理出纳事务的出纳专业知识水平和较强的数字运算能力。出纳的数字运算往往在结算过程中进行，要按计算结果当场开出票据或收付现金，速度要快，又不能出错。这和事后的账目计算有着很大的区别。账目计算错了可以按手册方法更改，但钱算错了就不一定说得清楚，不一定能“改”得过来了。所以说出纳人员要有很强的数字运算能力，不管你用计算机、算盘、计算器，还是别的什么运算器，都必须具备较快的速度和非常高的准确性。在快和准的关系上，作为出纳员，要把准确放在第一位，要准中求快。提高出

8、纳业务技术水平关键在手上，打算盘、用电脑、开票据、都离不开手。而要提高手的功夫，关键又在勤，勤能生巧，巧自勤来。有了勤，就一定能到达出纳技术操作上的理想境界。另外，还要苦练汉字、阿拉伯数字，提高写作概括能力，使人见其字如见其人，一张书写工整、填写齐全、摘要精炼的票据能表现一个出纳员的工作能力。3 .要有良好的工作作风和职业习惯。要做好出纳工作首先要热爱出纳工作，要有严谨细致的工作作风和职业习惯。作风的培养在成就事业方面至关重要。出纳每天和金钱打交道，稍有不慎就会造成意想不到的损失，出纳员必须养成与出纳职业相符合的工作作风，概括起来就是：精力集中，有条不紊，严谨细致，沉着冷静。精力集中就是工作起

9、来就要全身心地投入，不为外界所干扰，有条不紊就是计算器具摆放整齐，钱款票据存放有序，办公环境洁而不乱;严谨细致就是认真认真，做到收支计算准确无误，手续完备，不发生工作差错I沉 着冷静就是在复杂的环境中随机应变，转危为安。4 .加强安全意识，保护单位财产安全。现金、票据、各种印鉴，既要有内部的保管分工，各负其责，并互相牵制，也要有对外的保安措施，从办公用房的建造，门、屉、柜的锁具配置，到保险柜密码的管理， 都要符合保安的要求。出纳人员既要亲密配合保安部门的工作，更要增强本身的保安意识，学习保安知识，把保护本身分管的公共财产物资的安全完整作为自己的首要任务来完成。5 .爱岗敬业，加强职业道德修养。

10、出纳人员必须具备良好的职业道德修养，要热爱本职工作，敬业、精业，要科学理财，充分发挥资金的使用效益，要遵纪守法，严格监视，并且以身作则，要洁身自好，不贪，不占公家便宜;要实事求是，真实客观地反映经济活动的本来面目 l 要注意保守机密;要竭力为本单位的中心工作、为单位的总体利益、为全体员工服务，结实树立为人民服务的思想。出纳工作的基本原则主要指内部牵制原则或者说钱账分管原则。会计法第二十一条第二、三款手册： “会计机构内部应当建立稽核管理办法。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。 ”钱账分管原则是指但凡涉及款项和财物收付、结算及登记的任何一项工作，必须由两人或

11、两人以上分工办理，以起到互相制约作用。例如，现金和银行存款的支付，应由会计主管人员 或其授权的代理人审核、批准，出纳人员付款，记账人员记账，发放 工资，应由工资核算人员编制工资单，出纳人员向银行提取现金和分 发工资，记账人员记账。实行钱账分管，主要是为了加强会计人员互 相制约、互相监视、互相核对，提高会计核算质量，避免工作误差和 营私舞弊等行为。会计法专门手册出纳员不得兼管稽核、会计档 案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作，是由于出纳员是各 单位专门从事货币资金收付业务的会计人员， 根据复式记账原则，每 发生一笔货币资金收付业务，必然引起收入、费用或债权、债务等账 簿记录的变化，或者说每

12、发生一笔货币资金收付业务都要登记收入、 费用或债权、债务等有关账簿，假如把这些账簿登记工作都由出纳员 办理，会给贪污舞弊行为以可乘之机。同样道理，假如稽核、内部档 案保管工作也由出纳员经管，也难以避免利用抽换单据、涂改记录等 手段进行舞弊的行为。当然，出纳员不是完全不能记账，只要所记的 账不是收入、费用、债权、债务方面的账目，是可以承担一部分记账 工作的。总之，钱账分管原则是出纳工作的一项重原则，各单位都应 建立健全这一管理办法，避免营私舞弊行为的发生，维护国家和单位 财产的安全。出纳人员应该遵守哪些职业道德出纳是一项特殊的职业， 它整天接触的是大把大把的金钱， 成千上万的钞票，真可谓万贯家财

13、 手中过。没有良好的职业道德，很难顺利通过“金钱关”。与其他会计人员相比较，出纳人员更应严格地遵守职业道德。四、关于出纳员的选派。笔者认为，对出纳员的选派要把握以下几个方面： 一是要为人正 派，忠实可靠，遵守规矩，办事公允。要维护单位的合法权益，不做 违法的事情。二要思想端正，手脚干净，一干二净，两袖清风。选拔 这样的人非常重要。特别是近年来一些财务人员或金融部门工作人员 中出现的个别经济犯罪案例正是说明这一点。 出纳员的每一笔现金收 支，无论是对公的还是对个人的，该收的必须如数收，该付的也一定 要按数付出，不刁难，不变样，更不能起贪心。三要有爱岗敬业的精 神。出纳工作繁琐单调，时间长了有的人难免会觉得枯燥疲沓。所以 选派人员时就应注意选用那些热爱这项工作， 肯于积极专研业务，具 有敬业精神的人。最后，出纳员必须由具有财会专门知识、持有会计 从业资格证书的人担任，只有这样，他才会清醒认识到会计核算所涉 及的数据与数据之间存在一种内在的勾稽关系， 这种勾稽关系是会计 核算内部监视制约机制的重要组成部分之一。明白了这一点的出纳员会自主地将自己的行为约束在业务标准 范围之内，不敢存有贪心之心在。目前很多中小企业任用没有会计从 业资格证书的人员从事财务会计、 出纳工作，这实际上不仅是对企业 不负责，而且也是对被任用的财务会