新小规模纳税申报表填报范例

1、新小规模纳税申报表填报范例（2014 年 11 月）为进一步扶持小微企业发展，财政部、国家税务总局发布了一系列支持小微企业发展的增值税税收优惠政策。在个人增值税起征点月销售额提高至 20000 元的基础上， 自 2013 年 8 月 1 日起，对增值税小规模纳税人中月销售额不超过 2 万元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税。自2014 年 10 月1 日起至 2015 年 12 月 31 日，对月销售额 2 万元至 3 万元的增值税小规模纳税人免征增值税。 同时，为了使符合条件的纳税人享受政策、 顺利申报，国家税务总局对增值税纳税申报有关事项进行了调整，发布了国家税务总局关于调整增值税纳税申

2、报有关事项的公告 （国家税务总局公告 2014 年第 58 号）。公告对原增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）进行了调整。在第 6 栏“免税销售额”栏目下，新增了“小微企业免税销售额”、“未达起征点销售额”、“其他免税销售额”三项，由纳税人根据其所享受的免税政策分项填报。在“税款计算”栏目中，新增了“本期免税额”、“小微企业免税额”、“未达起征点免税额”栏次，由纳税人根据当期免税销售额和适用征收率计算填写。为了便于符合条件的小规模纳税人及时享受免税政策，我们撰写了新小规模纳税申报表填报范例 ，欢迎纳税人点击阅览。一、填报范例适用对象（一）新小规模纳税申报表填报范例 案例一至案例六的适用对象为我

3、市月销售额不超过 3 万元（含 3 万元）的增值税小规模纳税人（包括企业或非企业性单位、个体工商户和其他个人） 。（二）新小规模纳税申报表填报范例 案例七至案例八的适用对象为我市月销售额超过 3 万元的增值税小规模纳税人（包括企业或非企业性单位、个体工商户和其他个人） 。二、相关案例案例一（企业或非企业性单位填报案例）某增值税小规模纳税人（登记注册类型为企业）2014 年发生如下业务：11 月销售应税货物增值税销售额 （不含税销售额， 下同）合计 29000 元。增值税纳税申报表 （小规模纳税人适用）部分表样示例项目栏次（一）应征增值税不含税销售额1税务机关代开的增值税专用发2票不含税销售额一

4、税控器具开具的普通发票不含3税销售额、计（二）销售使用过的应税固定资产不4(45)税含税销售额依据其中：税控器具开具的普通发票不含5税销售额（三）免税销售额6=7+8+9其中：小微企业免税销售额7未达起征点销售额8其他免税销售额9（四）出口免税销售额10(10 11)其中：税控器具开具的普通发票销售额11本期应纳税额12本期应纳税额减征额13二本期免税额14、其中：小微企业免税额15税款未达起征点免税额16计应纳税额合计17=12-13算本期预缴税额18本期应补（退）税额19=17-18本期数应税货物应税及劳务服务2900029000870870注：该纳税人为企业，月销售额未超过3 万元，可享

5、受小微企业暂免征收增值税政策。本案例中，所有销售额应填入第6 栏免税销售额和第7 栏小微企业免税销售额。 同时，依照征收率计算出免税额填列第14 栏本期免税额和第15栏小微企业免税额。案例二（个体工商户和其他个人填报案例）某增值税小规模纳税人 （登记注册类型为个体工商户） 2014 年发生如下业务：11 月销售应税货物增值税销售额合计29000 元。增值税纳税申报表 （小规模纳税人适用）部分表样示例项目栏次（一）应征增值税不含税销售额1税务机关代开的增值税专用发2票不含税销售额一税控器具开具的普通发票不含3税销售额、计（二）销售使用过的应税固定资产不4(45)税含税销售额依据其中：税控器具开具

6、的普通发票不含5税销售额（三）免税销售额6=7+8+9其中：小微企业免税销售额7未达起征点销售额8其他免税销售额9（四）出口免税销售额10(10 11)其中：税控器具开具的普通发票销售额11本期应纳税额12本期应纳税额减征额13二本期免税额14、其中：小微企业免税额15税款未达起征点免税额16计应纳税额合计17=12-13算本期预缴税额18本期应补（退）税额19=17-18本期数应税货物应税及劳务服务2900029000870870注：该纳税人为个体工商户，月销售额未超过3 万元，可享受小微企业暂免征收增值税政策。本案例中，所有销售额应填入第6 栏免税销售额和第8 栏未达起征点销售额。同时，依

7、照征收率计算出免税额填列第14 栏本期免税额和第 16 栏未达起征点免税额。案例三（既销售应税货物又销售免税货物填报案例）某增值税小规模纳税人（登记注册类型为企业）2014 年发生如下业务：11 月增值税销售额合计29000 元。其中：销售某应税货物销售额：19000 元销售某免税货物销售额：10000 元增值税纳税申报表 （小规模纳税人适用）部分表样示例项目（一）应征增值税不含税销售额税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额税控器具开具的普通发票不含一税销售额、（二）销售使用过的应税固定资产不计含税销售额税依其中：税控器具开具的普通发票不含据税销售额（三）免税销售额其中：小微企业免税销售额未

8、达起征点销售额其他免税销售额（四）出口免税销售额其中：税控器具开具的普通发票销售额本期应纳税额本期应纳税额减征额二本期免税额、其中：小微企业免税额税款未达起征点免税额计应纳税额合计算本期预缴税额本期应补（退）税额栏次1234(45)56=7+8+978910(10 11)11121314151617=12-131819=17-18本期数应税货物应税及劳务服务290001900010000870570注：该纳税人为企业，月销售额未超过3 万元，可享受小微企业暂免征收增值税政策。本月应税货物销售额19000 元，免税货物销售额10000 元。由于第7栏小微企业免税销售额中不包括符合其他增值税免税政

9、策的销售额，所以 19000元与 10000 元应分别填入第 7 栏小微企业免税销售额和第9 栏其他免税销售额。案例四（销售使用过的固定资产填报案例）某增值税小规模纳税人（登记注册类型为企业）2014 年发生如下业务：11 月销售应税货物增值税销售额合计29000 元。其中，销售使用过的固定资产合计 10000 元。增值税纳税申报表 （小规模纳税人适用）部分表样示例项目栏次（一）应征增值税不含税销售额1税务机关代开的增值税专用发2票不含税销售额税控器具开具的普通发票不含3一税销售额、（二）销售使用过的应税固定资产不计4(45)含税销售额税依其中：税控器具开具的普通发票不含据5税销售额（三）免税

10、销售额6=7+8+9其中：小微企业免税销售额7未达起征点销售额8其他免税销售额9（四）出口免税销售额10(10 11)其中：税控器具开具的普通发票销售11额本期应纳税额12本期应纳税额减征额13二本期免税额14、其中：小微企业免税额15税款未达起征点免税额16计应纳税额合计17=12-13算本期预缴税额18本期应补（退）税额19=17-18本期数应税货物应税及劳务服务2900029000870870注：该纳税人为企业，月销售额未超过3 万元，可享受小微企业暂免征收增值税政策。本案例中，所有销售额应填入第6 栏免税销售额和第7 栏小微企业免税销售额。同时，依照征收率计算填列第14 栏本期免税额和

11、第15 栏小微企业免税额。案例五（混业经营纳税人填报案例）某增值税小规模纳税人（登记注册类型为企业）2014 年发生如下业务：11 月增值税销售额合计为29000 元。其中：销售某应税货物销售额20000 元提供某应税服务销售额9000 元增值税纳税申报表 （小规模纳税人适用）部分表样示例项目本期数栏次应税货物应税及劳务服务（一）应征增值税不含税销售额税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额税控器具开具的普通发票不含一税销售额、（二）销售使用过的应税固定资产不计含税销售额税依其中：税控器具开具的普通发票不含据税销售额（三）免税销售额其中：小微企业免税销售额未达起征点销售额其他免税销售额（四）出

12、口免税销售额其中：税控器具开具的普通发票销售额本期应纳税额本期应纳税额减征额二本期免税额、其中：小微企业免税额税款未达起征点免税额计应纳税额合计算本期预缴税额本期应补（退）税额1234(45)56=7+8+978910(10 11)11121314151617=12-131819=17-18200009000200009000600270600270注：该纳税人为企业，销售应税货物销售额20000 元，提供应税服务销售额 9000 元。由于销售应税货物销售额与提供应税服务销售合计数未超过3 万元，该企业可以享受小微企业暂免征收增值税政策。应将享受政策的销售额填入相应免税栏次。案例六（已代开增值

13、税专用发票纳税人填报案例）某增值税小规模纳税人（登记注册类型为企业） 2014 年发生如下业务： 11 月销售应税货物增值税销售额合计 29000 元，其中代开增值税专用发票销售额为 10000 元（已按规定预缴 300 元税款）。月底前专票未追回， 且未开具红字专用发票。增值税纳税申报表 （小规模纳税人适用）部分表样示例项目（一）应征增值税不含税销售额税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额税控器具开具的普通发票不含一税销售额、（二）销售使用过的应税固定资产不计含税销售额税依其中：税控器具开具的普通发票不含据税销售额（三）免税销售额其中：小微企业免税销售额未达起征点销售额其他免税销售额（四）

14、出口免税销售额其中：税控器具开具的普通发票销售额本期应纳税额本期应纳税额减征额二本期免税额、其中：小微企业免税额税款未达起征点免税额计应纳税额合计算本期预缴税额本期应补（退）税额本期数栏次应税货物应税及劳务服务11000021000034(45)56=7+8+9190007190008910(10 11)11123001314570155701617=12-133001830019=17-180注：该纳税人为企业，月销售额未超过3 万元，可享受小微企业暂免征收增值税政策。由于已代开了增值税专用发票且不满足退税条件，故将代开增值税专用发票销售额分别填入第 1 栏和第 2 栏，并将已预缴的税款填入

15、第18 栏。剩余部分销售额填入第6 栏和第 7 栏。按照表间公式计算第19 栏本期应补（退）税额为0。案例七（不享受小微企业政策纳税人填报案例一）某增值税小规模纳税人2014 年发生如下业务：11 月销售某应税货物增值税销售额合计31000 元。增值税纳税申报表 （小规模纳税人适用）部分表样示例项目（一）应征增值税不含税销售额税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额税控器具开具的普通发票不含一税销售额、（二）销售使用过的应税固定资产不计税含税销售额依其中：税控器具开具的普通发票不含据税销售额（三）免税销售额其中：小微企业免税销售额未达起征点销售额其他免税销售额（四）出口免税销售额其中：税控器具

16、开具的普通发票销售栏次1234(45)56=7+8+978910(10 11)11本期数应税货物应税及劳务服务31000额本期应纳税额12930本期应纳税额减征额13二本期免税额14、其中：小微企业免税额15税款未达起征点免税额16计应纳税额合计17=12-13930算本期预缴税额18本期应补（退）税额19=17-18930注：该纳税人月销售额超过30000 元，应按照规定计算缴纳增值税。案例八（不享受小微企业政策纳税人填报案例二）某增值税小规模纳税人2014 年发生如下业务：11 月销售应税货物增值税销售额合计31000 元。其中：销售应税货物销售额5000 元销售使用过的固定资产销售额10

17、000 元销售免税货物销售额16000 元增值税纳税申报表 （小规模纳税人适用）部分表样示例项目（一）应征增值税不含税销售额税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额税控器具开具的普通发票不含一税销售额、（二）销售使用过的应税固定资产不计含税销售额税依其中：税控器具开具的普通发票不含据税销售额（三）免税销售额其中：小微企业免税销售额未达起征点销售额其他免税销售额（四）出口免税销售额其中：税控器具开具的普通发票销售本期数栏次应税货物应税及劳务服务15000234(45)1000056=7+8+9160007891600010(10 11)11额本期应纳税额12450本期应纳税额减征额13100二本

18、期免税额14480、其中：小微企业免税额15税款未达起征点免税额16计应纳税额合计17=12-13350算本期预缴税额18本期应补（退）税额19=17-18350注：该纳税人月销售额超过30000 元，应按照规定计算缴纳增值税。物业安保培训方案为规范保安工作，使保安工作系统化/ 规范化 ,最终使保安具备满足工作需要的知识和技能，特制定本教学教材大纲。一、课程设置及内容全部课程分为专业理论知识和技能训练两大科目。其中专业理论知识内容包括：保安理论知识、消防业务知识能、军事技能。、职业道德、法律常识、保安礼仪、救护知识。作技能训练内容包括：岗位操作指引、勤务技能、消防技二培训的及要求培训目的1）保安人员培训应以保安理论知识、消防知识、法律常识教学为主，在教学过程中，应要求学员全面熟知保安理论知识及消防专业知识，在工作中的操作与运用，并基本掌握现场保护及处理知识2 ）职业道德课程的教学应根据不同的岗位元而予以不同的内容，使保安在各自不同的工作岗位上都能养成具有本职业特点的良好职业道德和行为规范）法律常识教学是理论课的主要内容之一，要求所有保安都应熟知国家有关法律、法规，成为懂法、知法、守法的公民，运用法律这一有力武器与违法犯罪分子作斗争。工作入口门卫守护，定点守卫及区域巡逻为主要内容，在日常管理和发生突发事件时能够运