医院职工个人所得税纳税筹划-精选文档

1、医院职工个人所得税纳税筹划随着税收相关法律法规的不断完善， 我国关于税收的项目也 不断增加。由于我国社会经济的不断加快， 人们收入的不断增加， 也使得人们需要缴纳的税收金额增加。 在这种社会背景下， 对纳 税进行专业的管理和筹划成为缓解纳税人压力的关键。 而个人所 得税是税收研究中的重点， 它是国家财政收入的关键性来源， 具 有一定的经济意义。 因此， 加强对个人所得税的筹划成为刻不容 缓的事情。对个人所得税进行筹划是通过合理的业务安排和巧妙 的财政技术处理， 选择科学合理的纳税方案， 减轻纳税人的财政 压力，实现个人税后利益最大化。一、医院职工个人所得税纳税现状 个人所得税是在十八世纪末十九

2、世纪初由英国学者首先提 出，延续至今已有百余个国家开始征收个人所得税。 我国对个人 所得税的研究时间较晚，涉及的法律法规仍处在不断完善的阶 段。而医院作为重要的非盈利目的的事业单位， 其主要的税收项 目就是职工的个人所得税。 医院职工的收入来源主要分为基本工 资、绩效工资、奖金、补助等。按照我国执行的税收制度可以发 现，当员工只收到基本工资时， 绝大部分的员工缴纳的个人所得 税在 5%-10%，只有少部分的员工的个人所得税在 15%左右。但是， 当员工的个人工资包括绩效工资和奖金、 补助时， 超过半数的员 工需要缴纳 15%的个人所得税，甚至有员工需要缴纳 20%的个人 所得税。 这种个人所得

3、税的缴纳情况， 需要医院的财政人员重视 职工个人所得税，通过合理合法的手段对个人所得税进行筹划， 采用最优的方案减轻个人所得税的缴纳负担，提高经济效益。二、职工个人所得税纳税筹划的价值1. 提高员工的纳税意识 个人所得税的筹划是通过专业合法的途径提高自己的税后 收入，从一定程度上来说是“钻”税收政策的空子， 利用税收政 策的不完善采用合理的投资手段减少个人所得税的缴纳。 这就要 求纳税人对国家的相关税收政策和法律知识熟悉并良好掌握， 纳 税人就自觉的学习税收的相关知识， 从根本上提高人们对个人所 得税的认识，进而提升社会整体的税收认识。2. 维护纳税人的个人利益 个人所得税的筹划是运用专业的知

4、识分析总结出多个合法 的纳税方案， 纳税人可以选择其中更为适合自己的纳税方案。 这 种科学的做法可以有效地控制资金的流动，实现资金的最大利 益，提高资金的使用效率，使纳税人的净收入值达到最大，有效 地维护纳税人的个人利益。3. 创建和谐的工作环境医院为员工代缴个人所得税， 若是积极进行纳税统筹， 采用 合理的纳税方案，减少纳税金额，提高员工的个人纯收入。这种 做法将增加员工的工作热情， 营造和谐的工作状态， 提高医院的 整体凝聚力，有利于医院的长远发展。4. 推动税收法律法规不断完善 我国税收的法律法规还存在着很多缺陷， 处于不断完善、 成 长的阶段。纳税的筹划属于利用法律法规中的缺陷进行纳税

5、管 理，这种筹划行为也是对税收法律的一种反馈， 相关部门对这种 信息进行整理统一， 为税收法律的改进提供信息数据， 从而不断 完善税收法律存在的漏洞，创建一种良好的法律环境。三、个人所得税纳税筹划方法1. 福利化工资随着个人所得税不断上调， 医院员工所承担的税收负担越来 越重，税后所剩的纯收入逐渐减少。 我国相关法律规定， 福利费、 补助金免收个人所得税，而医院员工的收入主要来源是工资收 入，在个人所得税的收取范围内。因此，医院可以提高员工的福 利，如：免费餐厅，减免员工餐费，为员工缴纳全额的五险一金 等，都不用缴纳个人所得税。2. 合理控制税收区间相关税收政策对于工薪性收入、 全年奖金与双薪

6、的纳税程度 不同，因此，工资总数相同，不同的工资组成方式，其纳税金额 各不相同。 医院的财务人员应合理的控制税收区间， 采用对利益 最大的方案进行工资分配。 如：职工的奖金在 6001-6300 区间内， 其扣得的个人所得税较高， 使职工出现奖金越高， 个人所得税越 高，职工所剩的奖金越少。为了解决这种不合理的现象，医院的 财务人员应及时计算出员工的最优工资方案， 将超过最优工资方案的工资零头数合入下个月的工资中，尽量减缓员工的纳税压 力。3. 延缓缴税时间 个人所得税的延缓缴纳也是一种常见的筹划方式， 其主要的 原理是利用资金的时间价值， 纳税的金额并没有减少， 而是在合 理合法的范围内， 延缓缴税时间， 相当于得到了无息贷款。 因而， 其延缓缴税的时间越长， 纳税人的获益性越大。 此种筹划方法的 试用范围较宽，稳定性较强。但是，其对财务知识和财务技术的 要求较高，涉及到的计算也较为复杂。四、结论 医院员工的个人所得税的筹划是利用专业财务知识的“非 违法”活动， 医院加强职工个人所得税的筹划， 可以合理安排